다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 법규법인 2010-0095 벤처기업확인서 유효기간 만료된 경우 감면적용 여부 ​ [ 요 지 ] 벤처기업확인서의 유효기간이 만료되어 사업연도 종료일 현재 벤처기업에 해당하지 않는 경우에는 그 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도부터 창업벤처중소기업에 대한 세액감면을 적용받을 수 없음 ​ [ 질 의 ] 신청법인은 소프트웨어 및 시스템개발하는 중소기업으로서 창업일로부터 2년 이내에 기술신용보증기금으로부터 벤처기업으로 확인을 받았음 ​ - 설립일 : 2006.2.10. ​ - 1차 벤처확인 유효기간 : 2007.4.26.˜2007.12.31. ​ - 2차 벤처확인 유효기간 : 2008.4.26.˜2009.4.25. ​ 2차 벤처확인 인증서의 유효기간이 만료되었으나 재인증 신청을 하지 못함으로 인하여 2009...

과도한 공제한도 합리화 ​ 일반법인의 이월결손금 공제한도 상향 (2023년 이후 개시하는 사업연도부터) ​ 일반기업에 대한 과도한 공제한도를 합리화하기 위하여 일반기업의 이월결손금 공제한도를 상향하였습니다. ​ 일반법인의 이월결손금 공제한도를 각 사업연도 소득의 100분의 60에서 100분의 80으로 상향하여 적용합니다. ​ 2023년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용 ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(現 법률검토 후 적용要請) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페 ​

※ 법인, 법인46012-2218 , 1998.08.08 ​ [ 제 목 ] 장기할부조건 판매에 대해 기업회계기준에 의한 인도기준으로 회계처리한 경우 세법상 처리 방법 ​ [ 요 지 ] 장기할부조건으로 자산을 판매하고 기업회계기준에 의한 인도기준으로 손익을 인식하는 것으로 계속 회계처리한 경우 기업회계기준 우선적용규정에 따라 인도기준으로 손익을 인식할 수 있는 것임. ​ [ 질 의 ] 법인이 법인세법시행령 제36조 제1항 제5호에 규정하는 장기할부조건으로 자산을 매매하거나 양도하고, 그에 대한 수익인식을 기업회계기준에 의한 “인도기준”으로 계속 회계처리한 경우에 ​ - 법인세법상 익금과 손금의 귀속사업연도를 결정함에 있어 인도기준으로 하는지, 아니면 회수기일도래기준으로 하는지 여부 ? ​ [ 회 신 ] 법..

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호의2서식(1)] (4쪽 중 제1쪽) 표준재무상태표 (일반법인용) (단위: 원) 사업자등록번호 법인명 년 월 일 현재 법인등록번호 계 정 과 목 코드 금 액 계 정 과 목 코드 금 액 Ⅰ.유동자산 1 (3)기타유동자산 67 (1)당좌자산 2 1.미수수익 68 1.현금 및 현금성자산 3 2.선급비용 69 2.단기예금 4 3.이연법인세자산 70 3.유가증권 5 4.기타유동자산 71 가.단기매매증권 6 가.선급법인세 72 나.유동성매도가능증권 7 나.부가가치세대급금 73 다.유동성만기보유증권 8 다.선급관세 74 4.매출채권 9 라.기타유동자산 75 가.외상매출금 10 II.비유동자산 80 (대손충당금) 11 (1)투자자산 81 나.받을어음 12 1.장기예금 82 (대손충당금)..

법인 각사업연도 소득에 대한 세무조정 흐름도(22년귀속 법인 세무조정) 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(법률검토 후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페

※ 72-110-2 (결손금 소급공제에 의한 환급신청대상 법인의 범위) ​ ① 중소기업에 해당하는 법인이 합병으로 인하여 소멸하거나 폐업한 경우에도 그 합병등기일 또는 폐업일이 속하는 사업연도에 발생한 결손금에 대하여는 결손금 소급공제에 의한 환급신청을 할 수 있다. ​ ② 법인이 사업연도 중에 중소기업 해당업종을 폐업하더라도 수입금액기준으로 중소기업에 해당하는 경우에는 그 폐업일이 속하는 사업연도에 발생한 결손금에 대하여 결손금 소급공제에 의한 환급신청을 할 수 있다. ​ ③ 결손금 소급공제에 의한 환급은 외국법인의 국내지점에게는 적용되지 아니한다. ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(법률검토 후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며,..

※ 법인, 재법인46012-150 , 2000.10.12 ​ [ 제 목 ] 법인개별카드는 법인명의로 발급된 신용카드로 봄 ​ [ 요 지 ] 법인개별카드는 당해 법인의 명의로 발급받은 신용카드로 봄 ​ [ 질 의 ] 법인세법시행령 제41조 제6항의 규정을 적용함에 있어서 다음에 해당하는 신용카드가 ' 당해 법인의 명의로 발급받은 신용카드' 에 해당하는지 여부에 대하여 질의함 ​ - 다 음 - ① 신용카드에 법인명의와 당해 법인의 종업원 개인 명의가 함께 기재되고 ② 신용카드 이용에 따른 대금의 상환이 일차적으로 개인구좌에서 결제되나 최종적으로 해당 법인이 연대하여 책임지는 형태로 발급된 신용카드 ​ 〈갑설〉 당해 법인의 명의로 발급된 신용카드로 봄. （이유） 신용카드 사용대금은 신용카드 발급 명의자의 계좌..

[ Q ] 전기의 수익을 누락하여 소득을 과소 계상한 경우 법인세무조정 방법 ​ [ A ] 전기 법인세 신고 또는 소득세 신고내용에 대하여 세무조정으로 익금산입(법인) 또는 총수입금액에 산입(개인)하여야 하며, 전기의 오류나 탈루 등을 당기에 반영하여야 하는 경우 회계처리 및 세무조정이 필요하며, 그 내용은 다음과 같다. ​ (1) 전기분 세무조정 ▶ 익금산입 (유보) ​ (2) 전기 누락한 수익에 대하여 해당 채권을 당기에 계상함 ​ 차변) 해당계정과목 (외상매출금 등) / 대변) 전기오류수정이익 ​ (3) 당기 세무조정 ▶ 익금불산입 (△유보) ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(현 세법 확인후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며,..

※ 법인, 서면-2015-법인-0259 , 2015.06.30 ​ [ 제 목 ] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 추가과세 해당여부 ​ [ 요 지 ] 내국법인이 토지 및 건물을 양도한 경우에는 토지 등 양도소득에 대한 법인세를 추가하여 납부하여야 하는 것임 ​ [ 질 의 ] 주택과 토지를 양도하는 경우 토지 등 양도소득에 대한 법인세 추가과세에 해당하는지 여부 ​ 당사는 경북 구미시에서 부동산매매업을 주업으로 운영하는 법인임 최근에 구미시 소재 다세대주택을 매도한 사실이 있으며, 차후에도 주택이나 토지를 매입하여 매도할 예정임 ​ [ 회 신 ] 내국법인이 법인세법 제55조의2제1항각호의 어느 하나에 해당하는 토지 및 건물(건물에 부속된 시설물과 구축물을 포함하며, 이하 "토지 등"이라 한다)을 양도한 경우..

※ 조특, 서면-2019-법인-0673, 2019.04.22 ​ [ 제 목 ] 최대주주가 2명일때 1명(대표자)이 청년인 경우 청년창업중소기업 세액감면에 해당하는지 여부 ​ [ 요 지 ] 주주 2인의 지분율이 각각 50%인 경우 대표자인 주주 1인이 청년에 해당하면 청년창업 중소기업으로 세액감면을 적용받을 수 있음 ​ [ 질 의 ] 법인은 설계엔지니어링서비스를 목적으로, ’18.5.1. ○○○시(수도권과밀억제권역 외 지역)에 설립된 법인으로 대표자 A(85년생, 청년)와 B(71년생, 청년아님)가 각각 50%씩 법인의 주식을 보유하고 있음 ​ 창업중소기업의 최대주주가 2명으로, 최대주주 1인이 대표자이면서 청년인 경우 청년창업중소기업에 해당하여 75% 세액감면을 적용받을 수 있는지 여부 ​ [ 회 신 ]..