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플랫폼사가 발급한 신용카드매출전표에 대해 구매자가 신용카드매출전표 수취분에 대한 매입세액공제 가능한지

(부가) 플랫폼사가 발급한 신용카드매출전표에 대해 구매자가 신용카드매출전표 수취분에 대한 매입세액공제 가능한지/ 서면-2022-법규부가-1413 [법규과-2933]/ 생산일자 : 2022.10.13. [질 의]질의인(이하 “구매자”)은 ‘○○’이라는 상호로 전자상거래 소매업 사업자등록 후 온라인 플랫폼 운영사*(△△△ 자회사 ‘**’, 이하 “수탁자”)를 통해 물품을 매입하고 매입한 물품을 판매하는 사업자임* 여신전문금융업법에 따른 결제대행업체 또는 전자금융업법상 전자금융업자 아님 온라인 중개플랫폼에서 거래는 수탁자가 실제 판매자(이하 “위탁자”)의 물품을 판매 대행하는 형태로 운영하고 있으며구매자가 해당 플랫폼에서 물품을 구매하고 신용카드로 물품대금을 결제하면, 신용카드매출전표에 플랫폼 운영사인 ‘**..

세금계산서를 발급하는 때를 공급시기로 볼 수 있는 경우

# 부가가치세 집행기준/ 17-0-1/ 세금계산서를 발급하는 때를 공급시기로 볼 수 있는 경우 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 다음의 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서 또는 영수증을 발급하면 그 발급 하는 때를 공급시기로 본다. 1. 사업자가 공급시기가 되기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받은 것에 대하여 세금계산서를 발급한 경우 2. 세금계산서를 공급시기 전에 발급한 후 7일 이내에 대가를 지급받은 경우 3. 세금계산서를 공급시기 전에 발급한 후 7일이 지난 후 대가를 받더라도 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 거래 당사자 간의 계약서·약정서 등에 대금 청구시기와 지급시기를 따로 적고 대금 청구 시기와 지급시기 사이의 기간이 30일 ..

부가가치세 매입세액의 공제시기

# 매입세액의 공제시기 ① 일반적인 매입세액재화 또는 용역의 공급에 따른 매입세액은 해당 재화 또는 용역의 사용·소비 또는 생산된 제품의 공급 여부와 부가가치세액의 지급 여부에 관계없이 그 공급시기가 속하는 예정 또는 확정신고 기간의 매출세액에서 공제한다. 다한회계법인 과 지식In 법인세 1등 실무에 강한 세무 대행 문의 ② 재화의 수입에 따른 매입세액1. 사업자가 자기의 사업과 관련하여 발급받은 수입세금계산서는 그 수입일이 속하는 예정 신고기간 또는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있다.2. 사업자가 자기의 사업과 관련된 재화의 수입에 따른 수입세금계산서를 수입일이 속하는 과세기간 경과 후에 발급받은 때에는 수입세금계산서를 발급받은 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 공제받을 수 있다. ③ 사업의 ..

(부가가치세법상)재화의 공급으로 보지 않는 사례

# 부가가치세 집행기준   9-0-2   재화의 공급으로 보지 않는 사례 ① 질권·저당권 또는 양도담보의 목적으로 동산·부동산 또는 부동산상의 권리를 제공 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 ② 사업장별로 그 사업에 관한 모든 권리와 의무를 포괄적으로 승계시키는 사업양도 ③ 상속세 및 증여세법 및 지방세법에 따라 물납하는 사업용 자산 ④ 국세징수법에 따른 공매, 민사집행법에 따른 경매로 매각되는 재화 ⑤ 도시 및 주거환경정비법, 공익사업을 위한 토지 등의 취득 및 보상에 관한 법률 등에 따른 수용절차에서 수용대상 재화의 소유자가 수용된 재화에 대한 대가를 받는 경우 ⑥ 사업자가 고정자산 또는 재고자산을 폐품 처리하여 장부가액을 소멸시킨 경우 해당 재화 ⑦ 수재·화재·도난..

영세율, 영세율적용, 영세율적용대상

⑴ 영세율이란?영세율이란 특정한 재화 또는 용역의 공급에 대하여 영의 세율을 적용하고 그 전 단계에서 부담한 부가가치세를 공제 또는 환급함으로써 부가가치세 부담을 완전히 면제하는 제도를 말한다. 내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장. ⑵ 영세율적용대상① 재화의 수출③ 외국항행용역의 공급② 용역의 국외공급④ 외화 획득 재화 또는 용역⑤ 조세특례제한법, 그 밖의 법령 및 조약에 따른 재화 또는 용역  ⑶ 그 밖의 법령에 따른 영세율 적용 대상① 조세특례제한법에 따른 영세율 적용 대상1. 방산업체가 공급하는 방위산업물자2. 국군 부대 또는 기관(군 골프장 또는 골프연습장 제외)에 공급하는 석유류3. 국가 등에 직접 공급하는 도시철도건설용역4. 국가 또는 지방자치단체에 공급하는 사회기반시설 및 건설용..

# 제1기 부가가치세 예정신고납부 안내1) 부가가치세 예정고지ㆍ납부개인일반과세자는 직전 과세기간(2024.7. ~ 12.) 납부세액의 1/2에 해당하는 예정고지세액*을 4월 25일(금)까지 납부하여야 한다(개인사업자- 예정신고 의무 없음).사업부진 시에는 2025년 1 ~ 3월 사업실적에 대해 예정신고하는 방법을 선택할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 결정취소된다.* 다만, 징수하여야 할 금액이 50만원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 일반과세자(간이 → 일반)로 과세유형 전환된 사업자 제외 법인사업자는 2025년 1 ~ 3월까지의 사업실적에 대한 부가가치세를 4월 25일(금)까지 납부하여야 한다. # 소규모법인 부가세 예정고지직전기(6개월) 공급가액이 1억 5천만원 미만인 법인사업자는 기존 매년 4월,..

실무에 매우강한 세무대행-다한회계법인.■ 부가가치세법 시행규칙 [별지 제9호서식] 개정 2022. 3. 18.>홈텍스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.[ ] 휴업 신고서[ ] 폐업접수번호접수일처리기간 즉시인적사항상호(법인명)사업자등록번호성명(대표자)전화번호사업장 소재지신고내용휴업기간년 월 일부터 년 월 일까지( 일간)폐 업 일 년 월 일휴업ㆍ폐업사유사업부진행정처분계절사업법인전환면세포기12345면세적용해산(합병)양도ㆍ양수기타6789사업 양도 내용(포괄양도ㆍ양수의 경우만 적음)양수인 사업자등록번호(또는 주민등록번호)송달받을 장소 신고(「국세기본법」 제9조에 따라 서류를 송달받을 장소를 신고하는 경우만 적음)신고(변경) 후 장소1. 대표자 주민등록상 주소 □2. 기타 □ (주소: ..

# 부가가치세 예정고지 제외 및 납부기한 연장 통지(25년1기예정 부가가치세)-국세청 공고 제2025-30호 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행, 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다.  세무회계 실무자의 업무 관련 상담 대손세액 공제(변제)신고서(갑)/ 대손세액 공제(변제)신고서(을)/ 첨부파일

[ Q ]영세율 신용카드나 현금영수증 발행분 작성 방법신용카드나 현금영수증 발행분 영세율은 신용카드 매출금액등 발행금액집계표 작성을 하지 않나요? 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 [ A ]신용카드나 현금영수증 발행분 금액 중 영세율 매출이 있는 경우 영세율 기타 매출분 금액에 입력하고 신용카드매출금액 등 발행금액집계표에는 작성하지 않습니다.  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다.  소중한 공감(♡) 클릭, 감사합니다.세무회계 실무자의 업무 관련 상담​​ 국내사업장이 없는 외국법인 등에 공급하는 용역의 영세율 적용 여부 및 첨부서류

# [부가] 지방자치단체로부터 체육시설 등을 위탁 운영 시 과세 여부서면인터넷방문상담3팀-2838/ 귀속년도 : 2007/ 생산일자 : 2007.10.18. [질 의]본 생활체육협의회(비영리단체)는 지방자치 단체로부터 체육시설 등을 위탁 운영함. 동 시설에는 수영장, 체육관, 헬스장, 공연강당, 기타부속건물(식당 판매시설)로서 동 시설이용자로부터 이용료, 임대료 등의 명목으로 받는 경우이며,당해 사업에 대한 운영수입금을 지방자치단체에게 별도로 지급하지 아니함. (질의) 상기 이용자로부터 징수하는 이용료, 임대료의 과세여부 및 공급주체 내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장.  [회 신](사)국민생활체육협의회가 국가 등으로부터 체육시설 등을 수탁관리운영하면서 당해 체육시설 이용자로부터 받는 사용료..