다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[서식] 중간예납추계액신고서/ 중간예납기간(1~6월)의 종합소득금액 산출근거

■ 소득세법 시행규칙 [별지 제14호서식] 개정 2020. 3. 13.>중간예납추계액신고서① 상 호 ② 사업자등록번호－ －③ 성 명 ④ 주민등록번호－⑤ 주 소(전화번호: )⑥ 사업장소재지(전화번호: )중세간액예계납산⑦ 직전 과세기간의 중간예납세액⑧ 직전 과세기간의 확정신고납부세액⑨ 추 가 납 부 세 액⑩ 중간예납 기준액 (⑦＋⑧＋⑨)중간예납추계액계산⑪ 중간예납기간(1월∼6월)의 종합소득금액⑫ 종합소득금액 연간환산액 (⑪×2)⑬ 이월 결손금⑭ 종합 소득공제 ⑮ 종합소득 과세표준 (⑫-⑬-⑭)산출세액 (⑮×세율) 중간예납 산출세액 (/2)중간예납기간 종료일까지의세액공제ㆍ기납부세액 계(～) 중간예납 추계액 감면세액세 액공제액토지 등 매매차익 예정신고 산출세액수 시 부 과 세 액원 천 징 수 세 액계(－)분..

영리법인과 특수관계 있는 자가 포기한 주식증자분을 당해 법인이 시가보다 저가로 취득하는 경우의 처리

[법 인] 영리법인과 특수관계 있는 자가 포기한 주식증자분을 당해 법인이 시가보다 저가로 취득하는 경우의 처리법인46012-3076/ 귀속년도 : 1994/ 등록일자 : 2009.07.28./ 생산일자 : 1994.11.08. [질 의]영리법인과 특수관계 있는 자 인수 포기한 주식 증자 분을당해 법인이 시가보다 저가로 취득(액면가)하는 경우시가(22,500)와 취득가액(5,000)과의 차액을 법인 수증익으로 익금산입 할 수 있는지 여부 [회 신]내국법인의 유상증자 시 기존주주가 신주인수를 포기함에 따라 발생한 실권 주를 증자법인의 이사회결의에 의하여 증자법인으로부터 배정받은 경우 납입금액과 시가와의 차이로 생긴 경제적 이익은 익금에 산입하지 아니하는 것이나, 기존주주로부터 신주인수권을 무상으로 교부받아..

27년 적용예정인, 정규증빙수취 기준금액, 기업업무추진비 (건당금액, 경조사비금액)

# 27년 적용예정인, 정규증빙수취 기준금액, 기업업무추진비 (건당금액, 경조사비금액) 2027년 1월 1일부터 적용될 예정인 세제개편(안)에 따르면, 정규증빙(적격증빙) 없이 비용으로 인정받을 수 있는 기업업무추진비 기준금액이 상향됩니다. 1. 2027년 정규증빙 수취 기준금액 일반 기업업무추진비(접대비) 건당 3만원 초과 >> 건당 5만원 초과거래처 경조사비 건당 20만원 >> 건당 30만원 ① 일반 기업업무추진비- 건당 5만원 이하: 적격증빙 없이도 비용 인정 가능- 건당 5만원 초과: 세금계산서, 계산서, 신용카드매출전표, 현금영수증 등 적격증빙을 수취해야 합니다.- 적격증빙을 받지 못하면 원칙적으로 해당 지출액 전액이 손금불산입 ② 거래처 경조사비- 건당 30만원 이하: 청첩장, 부고장 등 ..

농어촌주택등 취득자에 대한 특례 적용 여부[농어촌주택 양도소득세/ 시골집 양도소득세]

[양 도] 농어촌주택등 취득자에 대한 특례 적용 여부서면-2025-부동산-4504 [부동산납세과-1510]/ 등록일자 : 2026.10.08./ 생산일자 : 2026.09.22. [질 의] C 아파트를 조특법§99의4➀에 따른 농어촌주택으로 보아 A주택 양도 시 C 아파트를 주택수에서 제외할 수 있는지 [회 신]아파트가 조세특례제한법 제99조의4에 따른 농어촌주택 요건을 충족한 경우 쟁점특례를 적용할 수 있는 것임 1세대가 2003년 8월 1일부터 2028년 12월 31일까지의 기간 중에 조세특례제한법 제99조의 4 제1항이 적용되는 1채의 농어촌주택(자기가 건설하여 취득한 경우 포함)을 취득하여 3년 이상 보유하고 그 농어촌주택 취득 전에 보유하던 다른 주택(일반주택)을 양도하는 경우 그 농어촌주택은..

출자자의 제2차 납세의무 관련

조세는 국가 운영의 근간을 이루는 재원으로서, 그 징수의 실효성이 담보되지 않으면 조세제도 전반에 대한 신뢰 역시 흔들릴 수밖에 없다. 이러한 상황을 방지하기 위해 본래의 납세의무자로부터 조세를 징수할 수 없는 경우, 조세채권의 확보를 위해 납세의무자와 일정한 관계가 있는 자에게 조세 납세의무를 부담시키는 제도를 두고 있다. 제2차 납세의무는 원래의 납세의무자의 조세체납이 있고, 체납법인의 재산으로는 체납처분을 해도 체납세액을 충당하기에 부족한 경우에 성립한다. 그 시기는 주된 납세의무의 납부기한이 경과한 이후이고 이는 제2차 납세의무자에 대한 납부통지서로 확정된다. 대부분 제2차 납세의무는 출자자, 특히 과점주주가 부담하는 경우가 많은데, 일각에서는 이 제도를 두고 ‘대표자에게 세금을 떠넘기는 제도’라..

# 아파트 수익사업 부가세, 법인세신고대행 전문, 다한회계법인. [다수의 고객 업무대행중] 아파트 수익사업에 대한 부가세, 법인세 전문으로 세무대행하고 있습니다.아파트 회계감사를 많이하면서 아파트회계는, 다한회계법인이 잘 압니다.

[양 도] 양도소득세를 신고납부한 후 합의해제 시 양도소득세 과세 여부기획재정부 금융세제과-174/ 등록일자 : 2017.07.14./ 생산일자 : 2017.07.12. [회 신]주식 매매계약을 체결하고 양도소득세를 신고․납부한 후 해당 매매계약을 합의해제 하는 경우 당초의 양도는 양도소득세 과세대상에 해당하는 것임 양도소득세 과세대상 자산을 양도하고 양도소득세를 신고·납부한 후에는 당사자간의 합의해제로 해당 양도 계약을 취소하는 경우에도 양도소득세 과세대상임 내부관리와 세무기장을 한번에 해결, 인터넷기장이란? 인터넷기장이란? (인터넷기장 원조)다한회계법인의 인터넷기장은 2008년 9월부터 서비스를 하고 있습니다. [2008년 블로그 작성 글] https://b...blog.naver.com

① 종합소득세 중간예납이란소득세 중간예납은 내년 5월에 낼 소득세를 미리 내는 것이 아니라, 올해 상반기(1.1.~6.30)의 소득세를 11월에 내는 것임. 소득세 중간예납을 고지제로 운영하는 것은 납세자의 신고에 따른 납세협력비용과 행정비용 등 사회적 비용을 축소하기 위한 것임 상반기 사업실적이 부진한 경우 추계액 신고를 할 수 있도록 하여 고지제도의 단점을 보완 ② 중간예납세액의 계산아래 산식에 따라 중간예납세액이 계산되며, 중간예납 대상자에게는 관할세무서에서 납부고지서 발송 * 중간예납기준액1. 2025.11월의 종합소득세 중간예납세액2. 2026. 5월∼6월의 종합소득세 확정신고 자진납부세액3. 소득세법 제85조에 따른 추가납부세액(가산세액 포함)4. 국세기본법에 의한 기한후신고납부세액(가산세액 ..

[부 가] 부동산을 양도하면서 지출한 수수료의 매입세액 공제 여부부가가치세과-1174 / 등록일자 : 2013.12.31./ 생산일자 : 2013.12.26. [질 의] 질의자는 부동산 컨설팅 용역을 제공하는 업체임부동산임대업을 영위하는 매도자에게 컨설팅 용역을 제공하고 이에 따른 세금계산서를 정상적으로 발행함매도자는 컨설팅 용역 관련 매입세액을 전액 공제 신고함 부동산을 양도하면서 지출한 컨설팅 비용의 매입세액 공제 여부 [회 신]부동산 임대업을 영위하던 사업자가 과세사업에 사용하던 건물과 그 부속 토지를 양도하기 위하여 부동산컨설팅 및 중개수수료를 지급하면서 부담한 매입세액은 자기의 매출세액에서 공제되는 것임. TR. 서면인터넷방문상담3팀-309, 2008.02.12.부동산 임대업을 영위하던 사업자..

[종 소] 비과세 학자금을 의무 불이행으로 반납하는 경우 교육비 공제 가능 여부 및 공제 시기원천세과-211/ 등록일자 : 2010.03.30./ 생산일자 : 2010.03.11. [질 의]회사의 학술연수 과정인 대학원의 교육비를 근무 회사로부터 지원받은 거주자가 퇴사로 인한 의무복무기간불이행으로 회사의 규정에 따라 지원금 상당액을 반납한 경우 대학원에 지급한 교육비가 소득공제 대상에 해당 하는지? 회사 재직 기간(2007.3월～2009.2월) 동안 회사의 학술연수 과정으로 석사과정(KAIST)을 졸업한 바 있으며 회사 지원금으로 교육비를 납부연말정산시 거주자는 교육비로 소득공제하지 않음2009.7월 퇴직시 수혜자 의무복무기간 규정 불이행으로 인하여 회사규정에 따라 학자금 지원액 총 3,100만원 중 약..