다한회계법인 (세무회계 업무대행)

9월 재산세...[26년]

지난 7월 재산세를 냈는데 9월에 또 고지서가 왔다고 놀라실 필요는 없습니다. 9월 16일부터 30일까지는 주택분 재산세 2기분과 토지분 재산세를 납부하는 기간입니다. 재산세는 매년 6월 1일 현재 주택이나 토지를 소유한 사람에게 부과됩니다. 주택분 재산세는 일정 금액 이상이면 7월과 9월에 나눠 냅니다. 해당 연도 주택분 재산세액이 20만 원 이상이면 7월에 절반, 9월에 나머지 절반을 부과합니다. 따라서 7월에 재산세를 냈더라도 9월에 다시 고지서가 올 수 있습니다. 반대로 주택분 재산세액이 20만 원 미만인 경우에는 7월에 한꺼번에 부과돼 9월에는 주택분 재산세가 나오지 않을 수 있습니다. 토지를 가지고 있다면 9월 고지서를 확인해야 합니다. 주택 부속토지를 제외한 일반 토지 등에 대한 재산세는 ..

가지급금에 대하여 회수를 포기한 것으로 인정되는 경우 소득처분 여부

[법 인] 가지급금에 대하여 회수를 포기한 것으로 인정되는 경우 소득처분 여부서면2팀-479/ 귀속년도 : 2005/ 등록일자 : 2009.07.27./ 생산일자 : 2005.03.31. [질 의]2001.06.01 사채업자를 통하여 자본금 1억원을 가장 납입하는 방법으로 법인으로 설립하고 사업을 운영하던 중, 2002.06.30. 해산등기 절차없이 무단 폐업하여 관할세무서에 직권 폐업 조치하였음. 당사에서는 당해 자본금을 납입하는 것으로 처리하고, 당해 대표이사 주주에 대한 가지급금으로 계상하였는 바, 폐업 시점에 가지급금에 대하여 상여처분이 타당한 것인지 여부. [회 신]법인이 가지급금 계상 후 무단 폐업하여 정상적인 영업을 영위하지 않은 상태에서 사실상 그 가지급금에 대하여 회수를 포기한 것으로 인..

초보경리의 유가증권 회계처리, 세무조정방법.[법인세법]

다한회계법인 회계사님이 카페에 올린 자료 입니다. # 유가증권에 대한 기업회계기준 회계처리 및 세무조정. 1. 주식 100주를 시가인 1주당 10,000원에 취득하였으며, 이와 관련하여 거래수수료 12,000원을 지출하였다.차] 단기매매증권 1,000,000 대] 보통예금 1,012,000지급수수료 12,000>> 세무조정 없음. 2. 주식의 시가는 1,500,000원이다.차] 단기매매증권 500,000 대] 평가이익(영업외수익) 500,000>> 익금불산입 단기매매증권 500,000 (유보) 3. 주식 50주를 1주당 18,000원에 처분하였다.차] 보통예금 900,000 대] 단기매매증권 750,000처분이익 150,000>> 익금산입 단기매매증권 250,000 (유보) 4. 기말 주식의 시가(공정가..

선발행 세금계산서 정리자료.[발급일 포함? 제외?]

T. 선발행 세금계산서 정리자료.[발급일 포함? 제외?] 선발행세금계산서는 발급일로부터 7일 이내에 대가를 지급해야 하는데, 세금계산서 발급일은 제외하는지, 아니면 발급일을 포함하여 7일을 계산해야 하는지?, 6월 1일 세금계산서를 발행해서 7일 이내 돈을 받기로 했다면 6월 7일까지 받아야 하는지 아니면 6월 8일까지 받아야 하는지? 7일에 토요일ㆍ공휴일도 포함이 되는지, 토요일ㆍ공휴일은 제외를 해야 하는지, 아니면 토요일ㆍ공휴일 구분 없이 계산하다가 마지막 날이 토요일ㆍ공휴일이면 익일로 계산해야 하는지? 기간의 계산은 국세기본법 제4조의 규정에 의하여 민법 제155조 내지 제161조의 기간계산의 규정을 따르는 것으로서 그 기간이 오전 0시부터 시작하는 때와 연령 계산의 경우를 제외하고는 초일불산입하..

27년부터 이카운트로 세무까지 진행하기로 하고 26년 결산마감까지 기장대행계약.

# 27년부터 이카운트로 세무까지 진행하기로 하고 기장대행계약. 2027년부터 이카운트(Ecount) ERP를 활용한 자체 기장 및 세무 대행 체계로의 전환 계획과, 2026년 기존 기장대리 체계의 안정적인 결산 마감 업무 효율성 극대화와 투명한 재무·세무 관리 체계 구축을 위해 2027년부터 이카운트(Ecount) ERP 시스템을 통한 자체 관리 및 세무 업무 전면 전환을 목표로 26년도 현 시점부터 업무관련 진행하기로 함. 현재 이카운트 도입해서 사용은 하고 있음(기장과 이카운트 관련 문의 포함) 1. 2026년 사업연도: 기존 기장대리 체계의 완벽한 결산 마감2026년 사업연도까지는 기존과 동일하게 전문 기장대리 서비스를 통해 회계 처리 및 결산 마감을 차질 없이 진행합니다. 기존 체계하에서 세무..

지급명세서 제출 불성실 가산세 부과 대상 여부[지점분을 본점에서 제출]

[법 인] 지급명세서 제출 불성실 가산세 부과 대상 여부서면-2026-법규법인-2203 [법규과-2022]/ 등록일자 : 2026.08.14./ 생산일자 : 2026.08.10. [질 의]질의법인은 본점 및 100여 개의 지점이 있음질의법인은 지점소속 근로자의 ’25년 하반기 근로소득 간이지급명세서 제출 시 착오로 본점 사업자등록번호로 제출함(기한내 제출) 지급자 사업자등록번호 외의 사항은 전부 사실과 동일하게 제출되었으며 연간 지급명세서는 정상적으로 제출하였음 본점 및 지점 사업자등록번호로 제출한 ’25년 귀속 지급명세서의 합산소득이 실제보다 과다하게 집계되어 일부 근로자가 근로･자녀장려금 안내 대상에서 제외됨 지점 소속 근로자의 간이지급명세서를 본점 사업자등록번호로 제출한 경우 지급명세서 제출불성실..

# 업무일지 무료서식 (비번은 댓글 부탁드립니다.) https://blog.naver.com/accounting-firm/224366794005 급여명세서(첨부파일)급여 명세서 ♤ 귀하의 노고에 진심으로 감사드립니다. https://blog.naver.com/accounting-firm/224286680...blog.naver.com 업무일지20 년 월 일( 요일)결재담 당과 장차 장부 장이 사구분담 당금일실시사항진행및예정사항비고

[부 가] 상시 주거용으로 임대하던 오피스텔 양도 시 부가가치세 발생 여부서면-2026-부가-2750/ 등록일자 : 2026.06.23./ 생산일자 : 2026.06.22. [질 의]질의법인은 오피스텔을 매수하여 주거용으로 임대업을 영위해당 오피스텔을 또 다른 제3자에게 매도하고자 함 주거용으로 임대업을 영위하던 법인이 해당 오피스텔을 제3자에게 매도하는 경우 부가가치세 발생 여부 [회 신]사업자가 국민주택규모 이하 주택을 취득하여 상시 주거용으로 임대하다 양도하는 경우 부가가치세가 면제되는 것임 국민주택규모 이하 주택을 취득하여 상시 주거용으로 임대하다 양도하는 경우 부가가치세가 과세되는지 여부에 대해서는 기존 유사 해석사례(사전-2022-법규부가-0886)를 참고하시기 바라며, 귀 질의가 이에 해당..

[ Q ]회생절차에 따른 출자전환 및 무상감자시 회계처리/ 세무조정 공사자재대에 대하여 건설사의 회생절차에 따른 법원판결로 채권의 일부 분활상환 및출자전환후 무상감자시 회계처리와 관련하여 10억의 채권에 대하여 30%인 3억은5년에 걸쳐 4년간 5천만원, 5년째 1억을 현금상환하고 나머지 70% 채권 7억에 대하여는 주당 70만원에(1,000주 액면가 1만원) 출자전환후 1/10로 무상감자 할 경우 회계처리 방법 및 무상감자에 대한 결산시 세무상 손금산입여부를 문의 [ A ]채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따른 회생계획인가 결정에 따라 채권이 출자전환함에 따라 취득한 주식의 취득가액은 채권의 장부가액으로 하므로 채권의 장부가액을 출자금으로 회계처리하면 됩니다.(일반적인 출자전환은 시가로 함)감자시 출..

T. 가지급금 등에 대한 인정이자 정리자료 법인이 특수관계자에게 가지급금, 대여금 등 명목 여하에 상관없이 무상 또는 낮은 이율로 금전을 대여한 경우 다음 산식에 따른 인정이자를 계산하여 결산 시 이자수익 으로 계상해야 하며, 미계상한 시 세무조정에서 익금 산입하고 상여 처분한다. 가지급금 인정이자 = 가지급금 등의 적수 × 이자율 / 365(윤년 366) (1) 가지금금 등의 적수 계산가지급금 등의 적수는 가지급금 등의 매일 잔액의 합계액을 말하며, 동일인에게 가지 급금과 가수금이 함께 있는 경우 상계하고 남은 잔액으로 계산한다. 적수를 계산할 때 중소기업 근로자(지배주주 등인 직원은 제외한다)에 대한 주택구입 또는 전세자금의 대 여액, 직원에 대한 월정액급여 범위에서의 일시적 가불금 등은 제하고 계산..