다한회계법인 (세무회계 업무대행)

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안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [세무회계 메일 추가신청하기] 벌써, 달력 두장을 찢어야 하는 시간이 다가 왔습니다. 오늘까지, * 6월말 결산 법인 법인세 중간예납 납부 기한 입니다. * 21년 하반기 주식양도에 대한 양도소득세 예정신고 기한 입니다. * 일용, 사업소득 1월분에 대한 간이지급명세서 제출 기한 입니다. * 21년도 지급명세서 제출 기한 입니다. (사업소득, 근로소득, 퇴직소득 제외) 2022년 3월 세무달력 (다한회계법인) 월 일 일정 비고 3 2 12월말 결산법인 성실신고확인대상법인 선임신고 2021.1월~12월분 3 2 개별소비세(석유류, 담배), 교통･에너지･환경세 신고 납부 2022.1월분 3 2 6월말 결산법인 교육세(금융･보험) 제2차 중..

※ 법인, 서이46012-10452 , 2003.03.07 [ 제 목 ] 법인이 청산소득금액 계산시 이월결손금의 처리 [ 요 지 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 이월결손금은 자기자본 총액에서 차감하는 것임.다한회계법인 자료 [ 회 신 ] 법인이 법인세법 제79조의 규정에 의하여 청산소득금액을 계산함에 있어 각 사업연도에서 발생한 결손금으로서 그 후의 각 사업연도의 과세표준 계산시 공제되지 아니한 금액(이하 ‘이월결손금’이라 함)은 자기자본 총액에서 차감하는 것이나, 해산등기일이 속하는 의제사업연도에서 발생한 결손금은 이월결손금에 해당하지 아니하는 것으로 같은 규정에 의한 청..

안녕하세요? 다한회계법인입니다. ① 세금계산서 발행되면 수수료 결제요청 드립니다. 국민은행 981401-00-018640 다한회계법인. (첨부파일 첨부) - 사업자등록증 포함. ​② 11월 10일로 폐업 일 알고 있겠습니다. 10일자로 해산등기일 법무사님께 말씀드리면 됩니다. ③ 해산등기일까지의 법인세신고 진행하게 됩니다. ④ 대략 2개월 정도 청산과정을 거친후 청산일이 나옵니다. 이날짜와 잔여재산 확정일을 일치 시키면 됩니다.​ ​⑤ 잔여재산확정일 까지의 법인세신고를 한번 더 진행하게 됩니다. 이때 주주분들에게 남은 법인 자산을 배당으로 돌려주게 됩니다. ​ ⑥ 11월 10일 폐업 후 폐업사실 증명원 몇부 프린트해서 4대험등 정리 하시기 바랍니다. ⑦ 폐업 후 다음달 25일까지 부가가치세신고 해주어야 ..

법인청산 진행중일 경우 지급조서 제출 방법 [질 의] - 법인청산을 진행하고 있음 - 2017.02.20 법인해산등기 완료 - 2017.04.20 잔여재산가액 확정 및 분배 완료 - 2017.01.01 ~ 2017.02.20까지 근로소득 발생 - 2017.02.21 ~ 2017.04.20까지 근로소득 발생 - 위 경우 근로소득에 대한 지급조서를 언제 제출해야 하는지 여부 - 즉, 2017.01.01 ~ 2017.02.20까지의 근로소득을 다음다음달 말일인 2017.04.30에 제출하고, 다시 2017.02.21 ~ 2017.04.20까지 발생한 근로소득에 대한 지급조서를 2017.06.30까지 제출해야 하는지(총 두번 제출) - 아니면 2017.01.01 ~ 2017. 04.20의 기간에 발생한 근로소득..

국기, 법인22601-1043 , 1985.04.09 [ 제 목 ] 이익잉여금처분계산서가 실제 내용과 전혀 다르게 작성된 경우 수정신고 가능 여부 [ 질 의 ] 당초 제출한 법인세 과세표준신고서에 잘못 작성한 이익 잉여금 처분 계산서를 첨부한 경우 수정신고시에 정확한 이익 잉여금 처분 계산서를 첨부하면 무신고 가산세가 적용되는지 여부 [ 요 지 ] 당초 제출한 법인세 과세표준신고서에 첨부된 이익잉여금처분계산서가 다른 계산착오가 아닌 실제 내용과 전혀 다르게 작성된 경우에는 정당한 신고에 해당되지 않아 법인세 과세표준수정신고를 할 수 없는 것임. [ 회 신 ] 법인세과세표준신고서에는 법인세법 제26조 제2항 제1호의 서류와 동법시행령 제82조 제3항 제2호 및 제4호의 서류를 첨부하여야 하며 귀 질의의 겨..

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※서면-2020-법인-3242[법인세과-3785],2020.10.29 [ 제 목 ] 고용증대세액공제액 계산시 분할신설법인의 상시근로자 수 산출 방법 [ 요 지 ] 고용증대세액공제 적용에 있어 분할신설법인의 직전년도와 당해연도의 상시근로자 수 계산은 직전 과세연도의 상시근로자 수는 분할 시에 승계한 상시근로자 인원수만큼 상시근로자 수를 가산하여 분할 이전부터 근로하는 것으로 보아 계산하는 것이고, 해당 과세연도의 상시근로자 수는 승계한 상시근로자를 해당 과세연도 개시일부터 근로한 것으로 보는 것임 [ 회 신 ] ｢조세특례제한법｣ 제29조의7의 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제를 적용함에 있어 분할신설법인의 직전년도와 당해연도의 상시근로자 수 계산 방법은 조세특례제한법시행령 제23조 제13항 제3호에서 ..

주식등변동상황명세서 중 (40)지배주주와의 관계코드 작성방법 [질 의] 법인입니다. 주주의 구성은 전문자격증을 소유한 전문인들이 일정한 주식수(1%미만)를 보유하고 있으나 일부 2명의 경우 1%가 조금 넘는 주식수를 보유하고있습니다. 따라서 법인세법 시행규칙 [별지 제54호서식] 주식등변동상황명세서 (40)지배주주와의 관계코드를 작성 방법을 보니 11. 지배주주와의 관계코드() - 지배주주 본인(00)은 1% 이상을 소유한 주주 중 그와 특수관계자가 소유한 주식(출자지분)의 합계가 주주 중 가장 많은 자를 말하며 가장 많은 자가 2인 이상인 때에는 대표자를 맡고 있는 자를 말합니다. 로 작성방법이 기재되어있습니다. 궁금한점은 동일한 지분율의 1%이상의 주주가 2명이 있으므로 2인 이상인경우 대표자를 00..

법인, 서면-2020-법인-0952, 2020.05.26 [ 제 목 ] 기계장치 감가상각 시 내용연수 [ 요 지 ] 플라스틱제 부품 제조에 사용되는 기계장치 감가상각 내용연수는 법인세법 시행규칙 제15조 제3항 별표6, 구분5에 따라 기준내용연수 및 내용연수범위를 적용하는 것임 [ 회 신 ] 「법인세법 시행규칙」제15조 제3항을 적용함에 있어, 스마트폰제조에 사용되는 플라스틱제 부품 제조업을 영위하는 내국법인의 사업용 기계장치에 대한 감가상각 내용연수는 같은 법 시행규칙 [별표6〕구분5의 내용연수를 적용하는 것입니다 다만, 같은 법 시행규칙 〔별표6〕의 업종구분은 한국표준산업분류에 따라 판단할 사항입니다 [ 관련법령 ] 법인세법 제23조 (감가상각비의 손금불산입) 1. 사실관계 ○ㅇㅇㅇㅇ㈜(이하 “질의법..