다한회계법인 (세무회계 업무대행)

국세청고시 제2025-1호법인세 전자신고시 제출기한을 연장하는 서류 고시  법인세 과세표준 및 세액을 전자신고 시 제출하는 신고서와 첨부서류 중 국세기본법 제5조의2제3항, 같은 법 시행령 제1조의3제2항의 위임에 따라 국세청장이 제출기한을 연장하는 서류와 제출기한을 다음과 같이 고시합니다. 2025년 2월 1일국 세 청 장 제1조(목적) 이 고시는 법인세 과세표준 및 세액을 전자신고 시 제출하는 신고서와 첨부서류 중 국세기본법 제5조의2제3항, 같은 법 시행령 제1조의3제2항의 위임에 따라 국세청장이 제출기한을 연장하는 서류의 범위와 적용대상, 그리고 제출기한을 명확히 규정함을 목적으로 한다. 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 제2조(제출연장서류의 범위와 적용대상) ..

[별지제68호서식]                (앞   쪽)소급공제법인세액환급신청서※ 뒤쪽의 신고안내 및 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바랍니다.1. 신청인 법   인   명　 사업자등록번호　 대표자성명　 업태ㆍ종목　 소   재   지　　2. 환급신청 명세　　 ①결손사업연도2023년 1월 1일~2023년 12월 31일 ②직전사업연도2022년 1월 1일~2022년 12월 31일 결손사업연도월수12개월 직전사업연도월수12개월 ③결손사업연도    결  손  금  액 ⑥결손금액 624,548,970 ⑦소급공제받을 결손금액 148,436,378 ④직전사업연도    법인세액계산 ⑧과세표준 221,357,523 ⑨세율19% ⑩산출세액 22,057,929 ⑪공제감면세액  6,562,903 ⑫차감세액 (⑩ - ⑪) 1..

다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호서식 부표 2] 신설 2021. 3. 16.>(앞쪽)사업연도 . . .토지등 양도소득에 대한 법인세 산출명세서법인명~사업자등록번호 . . .①일련번호②구분③등기여부④소 재 지⑤종류⑥면적취득일자양도일자⑨장부가액⑩양도차익(⑧-⑨)비과세⑬과세소득(⑩-⑫)⑭세율⑦취득가액⑧양도가액⑪유형⑫금액합 계210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡](뒤쪽)작성방법1. ②구분란에는 「법인세법」 제55조의2에 따른 토지등 양도소득에 대한 과세특례를 적용받는 기업이 토지를 양도하는 경우에는 "토지", 건물을 양도하는 경우에는 "건물", 주택을 취득하기 위한 권리로서 「소득세법」제88조제9호에 따른 조합원입주권..

# 중소기업특별세액감면 적용 오류 ① (감면소득 과다 계산) 감면사업과 관련 없는 이자수익, 자산처분익 등을 감면소득에 포함하여 법인세 감면을 과다하게 적용- (사례) 유형자산처분이익 3,150만원을 감면소득에 포함하여 감면 적용  ② (감면사업 결손금을 감면소득에 미합산) 감면사업과 관련 없는 이자수익, 자산처분익 등을 제외한 감면소득에 감면사업의 결손금을 합산하지 않아 감면소득을 과다하게 계산- (사례) 제조업･건설업 겸영 법인이 건설업 관련 결손을 감면소득에 합산하지 않아 감면소득을 과다하게 계산  ③ (감면업종 착오) 감면 업종을 영위하지 않으나 세액감면을 적용- (사례) 음식점업을 영위하는 중소법인이 중소기업특별세액감면 신청 ④ (감면 한도 초과) 감면세액이 1억원을 초과하거나, 직전연도 대비 ..

# 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용 오류 ① (수도권과밀억제권역 기업 감면 착오 적용) 수도권 과밀억제권역 내 창업하였으나, 감면을 적용(’18.5.29.이후 생계형창업, 청년 창업, 벤처기업 등인 경우 제외) - (사례) ’24년 10월 서울특별시에 일반 창업하였으나 감면 적용 ②(창업 미해당) 법인전환, 폐업 후 재개업, 분할로 사업승계 등 창업에 해당하지 않으나 감면을 신청- (사례) 폐업 전의 사업과 같은 종류의 사업(제조업/의류)을 폐업 후(’24.5월) 사업을 다시 개시(’24.7월)하면서 창업 감면 신청  # 실력있는 회계사와 상담을 원하신다면 다한회계법인. ③ (감면 업종 착오) 감면 업종을 영위하지 않으나 세액감면을 적용- (사례) 도소매업을 영위하는 중소법인이 창업중소기업 감면 신..

법인세신고시 원가 과다계상 유형 점검. # 정확한 세무대행을 원하신다면. 다한회계법인. (1) 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부① 재무상태표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등* 법법§19 (손금의 범위) (2) 법인의 업무목적 이외 신용카드 등 사용 여부 ① 법인신용카드･직불카드 등 사용 자료 중 피부미용실, 성형외과, 해외여행, 입시학원 등 업무와 관련 없는 경비를 복리후생비, 수수료 계정 등으로 회계처리한 비용이 있는 경우 손금부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등* 법법§19 (손금의 범위) # 담당자가 안바..

[ Q ]회사가 작년 하반기를 시작으로 베트남 한국공장관련 수주 계약이 이루어 지고 있습니다.현재는 출장 형태로 3개월 비자로 직원을 보내고 있습니다. 하반기 부터는 베트남 현지법인 등(사무소, 법인설립 등)을 고려 하고 있으며,한국에서 주재원 파견시 한국본사에서 급여지급 + 베트남 현지 법인에서 급여지급 시 원천세의 이중과세 등 신고처리 등에 대한 절차 문의 드립니다. [ A ]파견 주재원이 한국 본사의 업무를 수행하는 것인지, 아니면 해외 현지법인의 업무를 수행하는지에 따라 급여지급 주체가 달라지는 것입니다. 즉, 해외에 파견된 주재원이 해외 현지법인의 업무를 수행하는 경우라면 한국 본사가 아닌 해외현지법인에서 급여를 지급해야 하며, 해외 현지에 파견된 자가 국내에 주소, 거소, 가족,자산, 직업 등..

# 인터넷기장의 선두회계법인, 다한회계법인.  # 반드시 확인해야 할 세법개정 내용 (1) 조세제도 합리화 ① 자본전입 시 과세되는 잉여금 범위 확대(법령§12)● 과세되는 의제배당 범위 확대- 이익잉여금으로 상환된 상환주식(회사의 이익으로 소각하기로 예정되어 있는 주식)의 주식발행액면초과금(발행가액-액면가액)을 자본에 전입하는 경우 과세되는 잉여금의 범위에 추가함 * ’24. 2. 29. 이후 자본에 전입하는 분부터 적용 ② 자본준비금 등 감액배당 시 과세범위 합리화(법법§18)● 3% 재평가적립금을 감액하여 배당을 하는 경우 익금에 해당- 배당이 불가능한 재평가적립금 감액을 통한 배당이 익금불산입 제외대상이라는 점을 명확히 하고, 적격합병 또는 적격분할시 합병차익 또는 분할차익에 포함된 3% 재평가적..

# 경비등의 송금명세서/ 법인세법 시행규칙 [별지 제24호서식]   ■ 법인세법 시행규칙 [별지 제24호서식] 경비등의 송금명세서사업연도. . . ~ . . .공급받는자(신고법인)①법 인 명②사업자등록번호③대표자성명④전화번호거래, 송금내역 및 공급자⑤일련번호⑥거래일자⑦ 법인명(상호)⑨사 업 자등록번호⑩거래내역⑪거래금액⑫송금일자⑬ 은 행 명⑧ 성 명⑭ 계좌번호계210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장. (뒤 쪽)작성방법1. 본 명세서의 작성대상은 아래와 같습니다.가. 법인이 「법인세법 시행령」제41조제2항제2호에 따라 농ㆍ어민(한국표준산업분류에 따른 농업 중 작물재배업ㆍ축산업ㆍ복합농업, 임업 또는 어업에 종사하는 자를 말하며, 법인은 제..

# 중소기업기준검토표/ 조특법 시행령/ 제2조제1항제3호에 적합한 기업일 것 중소기업기본법 시행령 제2조제3호에 따른 관계기업에 속하는 기업으로서 같은 영 제7조의4에 제7조의4에 따라 산정한 매출액이 조세특례제한법 시행령 제2조의제1하제1호에 따른 중소기업기준(102의 1기준) 이내일 것 # 중소기업기본법 시행령제2조(정의)3. “관계기업”이란 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제4조에 따라 외부감사의 대상이 되는 기업(이하 “외부감사대상기업”이라 한다)이 제3조의2에 따라 다른 국내기업을 지배함으로써 지배 또는 종속의 관계에 있는 기업의 집단을 말한다. # 제3조의2(지배 또는 종속의 관계) ① 관계기업에서 지배 또는 종속의 관계란 기업이 직전 사업연도 말일 현재 다른 국내기업을 다음 각 호의 어느..