다한회계법인 (세무회계 업무대행)

【제목】 외국법인 국내사업장이 본점으로부터 영업 및 운영자금을 지원받고 지급하는 내부이자는 ‘차입금 이자’가 아니므로 손금에 산입 안되며 원천징수 의무없음 【질의】 당사는 일본에 본사를 두고 국내 부산에 사업장을 둔 영리외국법인 지사임. 부산지사는 일본본사로부터 영업 및 운영자..

주식을 사고 팔게 되면. 우선 파는 분이 증권거래세 납부하게 됩니다. 매도가액의 5/1000 입니다. 집주소 관할세무서로 양도일이 속하는 분기의 말일부터 2개월 이내에 신고납부 하여야 하는 것이며, 이 경우 증권거래세의 과세표준은 주권의 양도가액이며, 증권거래세 신고시 주권 매매계약서사본을 ..

주총 보통결의사항 1. 이익배당 2. 이사 및 감사의 급여, 상여금, 기타보수 및 퇴직금의 결정 3. 상법 제447조 2, 동법 제540조에 규정된 재무제표 및 보고서의 승인 4. 이사, 감사의 선임 5. 기타법률의 규정에 의하여 주주총회의 의결을 요하는 사항 및 이사회에서 요구하는 사항 주총 특별결의사항 1. 정관..

조세조약상 내국법인의 해외 지점은 당해 내국법인과 별도의 실체로 인정되어 해외지점의 국외원천소득에 대하여는 독립된 실체로서 해외지점이 소재한 국가에서 법인세 등을 납부하게 됩니다. 내국법인이 해외지점의 부가가치세, 원천세, 법인세 등을 신고하지 않습니다. 국내 본점에서는 해외지..

당사는 2009년도 자산99억, 부채74억이며, 외감대상이 자산규모 100억으로 상향조정되었습니다. 그런데 외감법 자산, 부채중 1개만 충족요건만(부채 70억이상)외감대상이 되는 것인가요... 충족요건이 궁금합니다. 감사합니다. 답변] 외부감사대상법인은 ⓐ 자산총액인 100억원 이상, ⓑ 자산총액이 70억 이..

중간예납 신고를 하는데 회계처리에 관한 질문입니다. 예년과 달리 중간예납기간의 실적에 의한 자기계산을 하였고, 법인세납부액이 1.000,000원 발생했습니다. 직전사엽연도 법인세 기준과 같이 납부시점에 선급법인세로 정리하는것과 달리 6월 30일부터 분개를 해야될 것 같은데 적절한 분개처리를 ..

<※ 참고 : 업종별 중소기업의 범위(중소기업기본법 시행령 별표1)> 해 당 업 종 분류부호 규모기준 제조업 C 상시 근로자 수 300명 미만 또는 자본금 80억원 이하 광업 B 상시 근로자 수 300명 미만 또는 자본금 30억원 이하 건설업 F 운수업 H 출판, 영상, 방송통신 및 정보서비스 J 상시 근로자 수 300명 ..

[질문] 2009년법인세 신고당시 매출액은 100억이상이였고 상시근로자수는 100인이하로 소기업에 해당이되어서 중소기업등특별세액감면신청시 제조업등으로 30%공제를 받았습니다.. 그런데 2010년개정으로 100인이하이더라도 매출액이100억원이상인 법인은 소기업에서 제외된다고 알고있습..

1. 가지급금인정이자는 비영업대금의 이익으로서 익금의 귀속시기가 약정에 의한 이자지급일이 되는 것이 아닌지요? 2. 따라서 이자지급일이 2001. 6. 18일이므로 2000년 12월 31일에 차) 미수수익 ×××/ 대) 이자수익 ×××으로 계상한 금액에 대하여 미수수익 ×××을 익금불산입하는 세무조정을 하..

8월은 12월 결산법인이 법인세를 중간예납 하는 달입니다. □ 12월에 사업연도가 종료되는 법인은 1.1부터 6.30까지를 중간예납기간으로 하여 8월 31일까지 법인세 중간예납세액을 신고·납부하여야 하며, 이번 중간예납 대상은 지난 해 (389천개) 대비 23천개 증가한 412천개임 ○ 다만, 2010년도 중 신설법..