다한회계법인 (세무회계 업무대행)

결손금의 개념 ​ 결손금이란? 각 사업연도의 손금총액이 익금총액을 초과하는 경우에 그 초과하는 금액으로서 법인이 신고하거나 결정ㆍ경정되거나 수정신고한 과세표준에 포함된 결손금을 말한다(법법 §13 1호). ​ 종전에는 신고 또는 결정ㆍ경정ㆍ수정신고하지 않아도 법인세법에 따라 계산한 결과 결손금이 발생한 경우 결손금을 공제하였으나, 2010.1.1.부터는 법적 안정성을 제고하기 위하여 신고 등으로 확정되지 않은 결손금은 공제하지 않도록 법인세법을 개정하였다. ​ 결손금은 기장한 경우에만 발생되므로 장부를 기장하지 않아서 추계결정ㆍ경정하는 경우에는 결손금이 발생될 수 없다. ​ 추계결정ㆍ경정하는 경우 공제할 금액이 사업수입금액을 초과하면 초과액은 없는 것으로 보기 때문이다(법령 §104 ② 1호). ​ 세무..

10월은 부가가치세 예정신고·고지 납부하는 달입니다. (2022년 2기예정 부가가치세신고 안내자료) □ (개요) 법인사업자 58만 명은 10월 25일(화)까지 2022년 제2기 예정 부가가치세를 신고･납부하여야 합니다. ○ 개인 일반과세자 186만 명과 소규모 법인사업자* 15만 명은 국세청에서 송부한 예정고지서에 의해 10월 25일(화)까지 납부하시면 됩니다. * 직전 과세기간(’22년 1월 ∼ 6월, 6개월) 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만 □ (지원) 국세청(청장 김창기)은 코로나19, 태풍 등으로 경영에 어려움을 겪는 납세자(17만 명)의 예정고지를 직권 제외하여 세정지원합니다. ○ ①코로나19 방역조치로 매출이 감소한 개인사업자(14만 명), ②태풍 피해 특별재난지역* 소재 사업자(3만 ..

세금계산서 발급가능 간이과세자의 부가세 신고의무 [ 질 문 ] 도소매업을 영위중인 개인사업자입니다. 1) 현재 사업자 과세유형이 세금계산서 발급 가능한 간이과세자인데, 이 경우 무조건 1기 확정, 2기확정을 나눠서 부가세 신고를 해야하나요? 2) 1)이 아니라면 1기확정, 2기확정 해당 과세기간내에 세금계산서 발급내역이 없는 경우 기존 간이과세자처럼 1년에 한번 부가세 신고를 하면 되는지 문의드립니다. [ 답 변 ] 1) 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 예정부과기간의 과세표준과 납부세액을 예정부과기한(7.25)까지 사업장 관할 세무서장에게 신고하여야 합니다. 간이과세자의 과세기간은 (1월~12월)로 일반과세자와 같이 과세기간이 구분되는 것은 아니고 예정부과기간에 대하여 신..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [무료 세무회계 메일 추가신청하기] 간이과세자 관련된 세법개정내용이 있습니다. 간이과세자도 전년 매출이 4천8백만원이 넘으면 세금계산서 발행을 할 수 있습니다. 관련된 내용 메일로 보내드립니다. 신규 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 있을까? 신규사업을 시작하는 개인사업자로서 간이과세자로 하는 최초의 과세기간 중에 있는 자가 재화 또는 용역을 공급하는 경우에는 원칙적으로 세금계산서를 발급할 수 없고 영수증을 발급하여야 한다(부법 §36 ① 2호). 따라서 신규 개업할 때부터 세금계산서를 발급하고자 하는 사업자는 일반과세자로 사업자등록을 신청하여야 한다. 다만, 간이과세자로 개업한 경우 신규 사업연도 매출 공급대가 합계액의 연 환산금액..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [무료 세무회계 메일 추가신청하기] 오늘은, 원천세 (반기납부포함) 신고 납부가 있습니다. ++ 2021년부터는 개인사업자의 업무용자동차는 전용보험에 가입해야 한다 개인사업자의 업무용자동차 사적 사용 방지를 위해 전용보험 가입의무가 신설된다. 적용 대상은 성실신고확인대상자, 전문직 업종 사업자(변호사업, 회계사업, 변리사업, 세무사업, 의료업, 수의사업, 약국업 등)이며, 대상 차종은 보유 업무용승용차 중 1대를 제외한 나머지다. 전용보험 가입 시 사업자와 직원 등 업무상 관련자가 운전한 경우만 보장하며, 미가입 시 업무용승용차 관련 비용의 50%만 필요 경비로 인정한다. 단 자동차대여업자(리스제외)로부터 임차한 계약기간이 30일 이내..

(*) 고용증대세제 공제액 명확화 및 사후관리 기준 보완 (조특법 §29의7①․②) 현 행 개 정 안 □ 고용증대세제 ㅇ (공제액) 전년보다 고용증가시 1인당 연간 일정금액 공제 (단위: 만원) 구 분 중소기업 중견 기업 대기업 수도권 지방 청년* 상시 1,100 1,200 800 400 청년 외 상시 700 770 450 - * 15..

부가, 재소비46015-40 , 1998.02.13 [ 제 목 ] 국외에서 개발한 용역의 결과를 국내에서 제공받은 경우 대리납부 여부 [ 요 지 ] 국외에서 수행한 용역의 결과물을 공급받아 동 결과물을 국내에서 사용하는자는 그 대가를 지급하는 때에 대리납부하여야 함 부가가치세법 제52조 [대리납부] ① 다음..

[특수관계인 거래] *특수관계인에 대한 업무무관 가지급금 등에 대하여 손금부인 대여금, 기타채권 등으로 재무제표에 계상된 금액 중 특수관계인에 대한 대여금이 업무무관 가지급금에 해당하는 경우, 관련 인정이자를 익금 산입 후 귀속자에 따라 소득처분하고, 지급이자는 손금불산입..

건설업을 영위하고 있으며 장기공사건으로 인해 고용인원이 늘었습니다 그리하여 청년고용증대세액공제와 고용증가인원에 대한 사회보험료 세액공제를 검토중에 있습니다.. 두세액공제가 모두 고용과 관련되어서 중복적용이 가능한지요? 고용창출투자세액공제와 청년고용증대세액공..

소득, 사전-2016-법령해석소득-0064, 2016.06.20 [제목] 대중탕 운영업자가 관광호텔업을 개업한 경우 창업중소기업 등에 대한 세액감면 적용 가능 여부 [ 요 지 ] 기존 사업과 연관성 없이 기존 사업과 별도의 사업장에서 다른 업종의 사업을 새로이 개시하는 경우 이는 조세특례제한법 제6조의 ..