다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 개인명의 법인카드 / 적격증빙? / 접대비 시부인대상? / 매입세액공제 [ 질 의 ] 당사는 개인명의 법인카드를 발급하려고 합니다. 신용카드상에 법인명의와 당해 법인의 종업원 개인 명의가 함께 기재되고, 신용카드 이용에 따른 대금의 상환이 일차적으로 개인구좌에서 결제되나 최종적으로 해당 법인이 연대하여 책임지는 형태로 발급된 카드입니다. (1) 직원의 경비 청구시 업무간소화를 위하여 이용명세서를 인터넷으로 출력하여 스캔본으로 관리하려고 합니다. 해당 증빙이 적격증빙이 될수 있는지요? (2) 개인명의법인카드를 법인명의로 보아 접대비 인정이 가능한지요? (3) 개인명의 법인카드가 법인의 사업과 관련한 매입세액에 해당하는 경우 부가세 매입세액 공제를 받을 수 있는지? [ 회 신 ] 1. 법인세법 시행령 제..

※ 법인, 서면인터넷방문상담2팀-2207 , 2005.12.28 [ 제 목 ] 상품권 지급시 판매부대비용 해당 여부 [ 요 지 ] 사전공시하고 공정한 기준에 의해 차등 지급하는 상품권은 판매부대비용으로 보는 것이나, 사전공시 없이 특정고객에게 동일하지 않은 기준을 적용하는 경우에는 접대비에 해당함 [ 질 의 ] 법인의 신상품 개발과 관련하여 상품홍보를 하여 잠재고객 및 우수고객을 대상으로 다음과 같이 행사를 실시할 예정임. (1) 잠재고객을 대상으로 개발상품에 대한 설문조사를 실시하고 해당 참가자 중 추첨하여 당첨자에게 상품권(20만원, 40만원권)을 지급. (2) 당 법인의 보험 상품에 가입한 후 가입기간 만료고객에게 그 가입금액에 따라 차등 적용하여 상품권(7만원, 10만원, 40만원권)을 지급. (..

※ 법인, 법인46012-1379 , 2000.06.16 [ 제 목 ] 손금에 산입하지 아니한 접대비에 대한 증빙불비가산세 적용여부 [ 요 지 ] 법인세법 제25조 제2항의 규정에 의하여 손금에 산입하지 아니한 접대비에 대하여는 같은법 제76조 제5항의 규정에 의한 지출증빙서류 미수취에 따른 가산세가 적용되지 아니하는 것임. [ 질 의 ]다한회계법인 자료 〇〇수산(주)가 중도매인조합에 세무상 접대비로 하여 매월 일정금액의 지원금을 지급하면서 신용카드 등에 의해 사용되지 아니함에 따라 법인세법 제25조제2항의 규정에 의하여 손금불산입된 금액에 대하여 법인세법 제116조의 규정에 의한 증빙불비가산세가 적용되는 지 여부 [ 회 신 ] 법인세법 제25조제2항의 규정에 의하여 손금에 산입하지 아니한 접대비에 대하..

거래처 대상 프로모션(판촉행사) 관련 세무 사항 [질 의] 거래처 대상 프로모션(판촉행사) 시행 1.개 요 : 거래실적 증가액 프로모션 2.내 용 : 당사와 거래하는 모든 거래처를 대상으로 하여 전년 4/4분기 대비 당해년 4/4분기 구매액 증가액을 기준으로 하여 구매액 증가액 구간별 기준을 설정하여 상품권을 지급하는 프로모션 행사를 계획하고 있음. 지급하는 상품권의 금액은 최저 금액을 50만원으로 하여 기준구간별로 증가 설정할 계획임. 3.문의 사항 1)비용의 성격 : 회사에서 상품권 지급으로 인해 발생하는 비용의 성격(접대비, 광고선전비, 견본비 등) 2)상품권지급에 따른 소득귀속자에 대한 원천징수 여부 : 거래처가 크게 개인, 법인사업자, 개인사업자 3가지로 구분이 되는데 각각 거래처에 상품권 지급..

서면2팀-2207,2005.12.28 [제 목] 신상품의 홍보 및 판매촉진을 위하여 사전공시하고 공정한 기준에 의해 차등 지급하는 상품권은 판매부대비용이나, 사전공시 없이 특정고객에게 동일하지 않은 기준을 적용하는 경우 접대비임 [질 의] 법인의 신상품 개발과 관련하여 상품홍보를 하여 잠재고객 및 우수고객을 대상으로 다음과 같이 행사를 실시할 예정임. 잠재고객을 대상으로 개발상품에 대한 설문조사를 실시하고 해당 참가자 중 추첨하여 당첨자에게 상품권(20만원, 40만원권)을 지급 당 법인의 보험상품에 가입한 후 가입기간 만료고객에게 그 가입금액에 따라 차등 적용하여 상품권(7만원, 10만원, 49만원권)을 지급 (1) 위와 같이 설문조사 응시자중 추첨하여 상품권을 지급한다는 것과 일정금액 이상 보험상품에 ..

광고선전비 관련 질문 [질 의] 특정고객에 대하여 판촉활동(광고선전비)을 계획하고 있습니다. 법인세법에서는 특정인에 대하여 광고선전비라 하더라도 건당 1만원 이하 / 연간 3만원 이내는 접대비로 보지 않고 손금으로 처리 가능하다고 되어 있습니다. (법개정 연간 5만원) 광고선전비가 연간 3만원이 초과하였지만 접대비 처리하지 않고 개인 소득 처리(기타소득)하였다면, 법인세는 해당 금액을 손금처리 가능한가요? 개인 소득 처리(기타소득)한 금액이 건별 기타소득금액 5만원 이하여서 과세최저한이 적용된다면 원천징수를 안해도 되는건가요? 질문 내용과 유사한 예규가 있다면 같이 답변 부탁드리겠습니다. [답 변] 접대비 외의 계정에 포함되었다 하더라도 그 실질이 접대비라면 접대비 시부인에 포함하는 것이 원칙입니다. 접..

법인, 서면인터넷방문상담2팀-2207 , 2005.12.28 [ 제 목 ] 상품권 지급시 판매부대비용 해당 여부 [ 질 의 ] 법인의 신상품 개발과 관련하여 상품홍보를 하여 잠재고객 및 우수고객을 대상으로 다음과 같이 행사를 실시할 예정임. (1) 잠재고객을 대상으로 개발상품에 대한 설문조사를 실시하고 해당 참가자 중 추첨하여 당첨자에게 상품권(20만원, 40만원권)을 지급. (2) 당 법인의 보험 상품에 가입한 후 가입기간 만료고객에게 그 가입금액에 따라 차등 적용하여 상품권(7만원, 10만원, 40만원권)을 지급. 위와 같이 설문조사 응시자중 추첨하여 상품권을 지급한다는 것과 일정금액 이상 보험 상품에 가입하고 가입기간 만료고객에게 상품권을 지급한다는 사실을 사전공지한 후 상품권을 지급하는 경우에 이..

한 차례의 접대비로 축의금과 화환을 보냈을 경우 접대비 직부인? [질 의] 거래처 경조사에 축의금 20만원 화환 20만원 을 결혼식 청첩장 과 화환 구입계산서를 첨부 하여 지급한 경우 접대비 직부인 대상 거래와 거래 금액이 궁금 합니다. [답 변] 한 차례의 접대에 지출한 접대비가 40만원으로서 20만원을 초과하였으므로 계산서를 수취한 금액을 제외한 경조금 20만원은 손금불산입 대상에 해당하는 것 입니다. * 법인세법 제25조 [접대비의 손금불산입] ② 내국법인이 한 차례의 접대에 지출한 접대비 중 대통령령으로 정하는 금액을 초과하는 접대비로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니한 것은 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입하지 아니한다. 다만, 지출사실이 객관적으로 명백한 경우로서 다음 ..

법인카드로 골프무기명 선불카드 구입시 적격증빙 여부 법인카드로 접대를 위한 골프 무기명 선불 카드를 구입 법인카드로 매출하였으므로 카드 매출 전표를 받음 회계처리는 무기명 선불카드 구입 금액을 선급비용으로 처리했고, 사용할때 마다 골프장측에서 발행한 영수증 금액만큼 접대비 처리하고 있음. 골프장측에서 발행한 영수증은 적격증빙 대상은 아님 서이 46012-10467.2001.11.05 의 내용과 같이 상품권을 매입한 경우 용역의 공급에 해당하지않아 지출증빙의 수취의무가 없는것인지 아니면 수취의무가 있다면, 법인카드로 골프 무기명 선불카드를 구입한 카드 매출전표가 적격증빙 대상이 되는지 여부 선불카드 구입시 카드 매출전표가 적격증빙대상이 된다면 사실 사항의 회계처리와 같이 무기명선불카드 구입시 선급비용으로 ..

(법인22601-1387, 1990.07.02) (제 목) 사전약정에 의하여 체육단체 등에 자사상표가 부착된 상품을 공급하고 그 대가로 경기에서 이를 착용토록 한 경우 동 상품대는 광고선전비에 해당함 (요 약) 사전약정에 의하여 체육단체 등에 자사상표가 부착된 상품을 공급하고 그 대가로 경기에서 이를 착용토록 한 경우 동 상품대는 광고선전비에 해당함. (질 의) 동 업계의 치열한 경쟁속에서 자사상품의 매출촉진 및 판매의 극대화를 위하여 판매촉진의 일환으로 자사상표가 부착된 상품을 순수한 광고선전 목적으로 사전약정에 의하여 각종 체육단체, 협회, 프로·아마선수 및 기타 경기단체에 자사상품 (유니폼,신발, 기타 필요용품)을 공급하는 동시에 그 대가로 모든 공식·비공식 경기에 이를 필히 착용토록 함으로써 실질..