다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ 질 의 ] 매입세액공제 받지 않는 경우에도 지연수취 가산세 납부대상인지? 1. 25 작성일자 2. 15 발급일자로 된 매입 전자세금계산서를 수취하였습니다. 이 건에 대하여 매입세액공제 받지 않는 경우에도 지연수취 가산세를 납부해야 되나요? [ 답 변 ] 부가가치세법 제60조 7항 1호에 따라 매입세액을 공제받는 경우에만 '지연수취 가산세'를 적용하는 것으로 매입세액을 공제받지 아니한 경우는 지연수취 가산세를 적용하지 아니하는 것 입니다. [ 관련법령 ] 부가가치세법 제60조 (가산세) ⑦ 사업자가 다음 각 호의 어느 하나에 해당하면 각 호에 따른 금액을 납부세액에 더하거나 환급세액에서 뺀다. 다만, 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항이 착오로 적힌 경우로서 사업자가 수령한 세금계산서 또는 수입세금계산..

외국법인 연락사무소 매입처별 계산서합계표 제출의무 신설(법인법) 【개정이유】 ○ 외국법인에 대한 세원관리 강화 【적용시기】 ○ ’23.1.1. 이후 재화 또는 용역을 공급받는 분부터 적용 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행(세무상담클릭) / 자료가 많은 세무회계카페

부가가치세신고서 작성방법 (첨부파일) - 부가가치세신고서 작성요령

소득세 과세표준 구간 및 근로소득세액공제 조정 ① 소득세 과세표준 구간 조정 ② 근로소득세액공제 한도 축소(소득법 §59) (개정이유) ○ 과세표준 조정에 따른 고소득자의 공제액 축소 (적용시기) ○ ‘23.1.1. 이후 발생하는 소득 분부터 적용 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행(세무상담클릭) / 자료가 많은 세무회계카페

법인세 세율 및 과세표준 구간 조정(법인법) (개정이유) ○ 법인세 부담 경감 및 투자ㆍ일자리 창출 지원 【적용시기】 ○ ’23.1.1. 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행(세무상담클릭) / 자료가 많은 세무회계카페

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [세무회계 메일 추가신청하기] 1기확정 부가가치세 신고 관련 자료 보내드립니다. ’22년 1기 부가가치세 확정신고ㆍ납부는 7월 25일까지 □ (신고개요)7월은 부가가치세 확정 신고ㆍ납부의 달로서, 개인 일반과세자, 법인사업자는 신고대상 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. - 이번 신고 대상자는 613만명(개인 일반 496만, 법인 117만)으로, 2021년 1기 확정신고(592만명) 때보다 21만명 증가하였습니다. ○ 또한, 세법개정에 따라 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있으며, 예정부과기간(1.1.∼6.30.)에 세금계산서를 발급한 간..

※ 법인, 법인22601-664 , 1992.03.20 [ 제 목 ] 퇴직금을 추가로 지급한 경우 퇴직소득세의 원천징수방법 및 지급조서 제출방법 [ 요 지 ] 추가지급사유가 명확하지 아니하여 정확한 회신을 할 수 없으나, 추가로 지급하는 금액이 퇴직소득에 해당하는 경우 퇴직한 날이 속하는 연도의 퇴직소득으로 보아 이미 지급한 퇴직소득과 합산하여 원천징수하고 원천징수영수증을 수정작성하여 제출하는 것임 [ 질 의 ] 이미 퇴직한 근로자에 대하여 퇴직금의 추가지급사유가 발생하여 추가로 퇴직금을 더 지급하여야 할 경우 퇴직소득세의 원천징수방법 및 지급조서 제출방법 [ 회 신 ] 퇴직금 추가지급사유가 명확하지 아니하여 정확한 회신을 할 수 없으나, 추가로 지급하는 금액이 소득세법 제22조에 규정하는 퇴직소득에 해..

세금계산서 발급가능 간이과세자의 부가세 신고의무 [ 질 문 ] 도소매업을 영위중인 개인사업자입니다. 1) 현재 사업자 과세유형이 세금계산서 발급 가능한 간이과세자인데, 이 경우 무조건 1기 확정, 2기확정을 나눠서 부가세 신고를 해야하나요? 2) 1)이 아니라면 1기확정, 2기확정 해당 과세기간내에 세금계산서 발급내역이 없는 경우 기존 간이과세자처럼 1년에 한번 부가세 신고를 하면 되는지 문의드립니다. [ 답 변 ] 1) 예정부과기간(1.1~6.30)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 예정부과기간의 과세표준과 납부세액을 예정부과기한(7.25)까지 사업장 관할 세무서장에게 신고하여야 합니다. 간이과세자의 과세기간은 (1월~12월)로 일반과세자와 같이 과세기간이 구분되는 것은 아니고 예정부과기간에 대하여 신..

※ 부가, 기획재정부 부가가치세제과-538 , 2014.09.05 [ 제 목 ] 공급받는 자를 정정하여 수정세금계산서 발급시 지연발급(수취)가산세 부과 여부 [ 요 지 ] 과세기간에 대한 확정신고기한까지 수정세금계산서 발급가능하며, 지연발급(수취)가산세를 적용하지 않는 것임 [ 회 신 ] 사업자가 부가가치세법 제32조에 따른 세금계산서를 발급한 후 공급받는 자가 잘못 적힌 경우에는 같은 법 시행령 제70조제1항제6호에 따라 재화나 용역의 공급일이 속하는 과세기간에 대한 확정신고 기한까지 수정세금계산서를 발급할 수 있는 것이며, 이 경우 같은 법 제60조제2항제1호 및 제7항제1호에 따른 가산세를 적용하지 않는 것임 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정..

구분부가가치세법상 간이과세자등록부가가치세법상 일반과세자등록소득세법상 면세사업자등록 대상자 연간 공급대가 8.000만원 미만자 인적, 물적 시설 있음 인적, 물적 시설 없음 영세율적용 영세율 적용 가능 영세율 적용 가능 영세율 적용 불가 세금계산서 세금계산서 발행 (단, 간이과세자 중 신규사업자 및 직전연도 공급대가 합계약이 4,800만원 미만인 사업자는 영수증 발급) 세금계산서 발행 계산서 발행 매입세액공제 세금계산서 등을 받은 매입액 × 0.5% 매입세액공제가능 매입세액불공제 부가가치세신고 연 1회 부가가치세신고 (단, 세금계산서를 발급한 간이과세자는 일반사업자와 동일하게 신고) 연 2회 부가가치세신고 사업장현황신고 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 ..