다한회계법인 (세무회계 업무대행)

＃ 표준손익계산서(일반법인용)/표준손익계산서(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용)/부속명세서/이익잉여금처분(결손금처리)계산서 ■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호의3서식(1)] (3쪽 중 제1쪽) 년 월 일 부터 년 월 일 까지 표준손익계산서 (일반법인용) 법 인 명 사업자등록번호 (단위 : 원) 계 정 과 목 코드 금 액 계 정 과 목 코드 금 액 Ⅰ.매출액 1 (7)지분법손실(지주회사) 60 1.상품매출 2 (8)기타매출원가 61 가.국내상품매출 3 1.기초재고액 62 나.수출상품매출 4 2.당기총원가(명세별첨) 63 2.제품매출 5 3.기말재고액 64 가.국내제품매출 6 4.타계정대체액 65 나.수출제품매출 7 Ⅲ.매출총손익 66 3.공사수입 8 Ⅳ.판매비와관리비 67 가.국내공사수입 9 1.급여 68 나.해외..

＃표준재무상태표(일반법인용), 합계표준재무상태표/ 표준재무상태표(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용)합계표준재무상태표- 첨부파일. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재,재배포금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관련 상담 문의는 클릭) 이카운트ERP 세무대행/회계대행/결산/세무조정 전문 회계법인. 세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페 ■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호의2서식(1)] (4쪽 중 제1쪽) 표준재무상태표 (일반법인용) (단위: 원) 사업자등록번호 법인명 년 월 일 현재 법인등록번호 계 정 과 목 코드 금 액 계 정 과 목 코드 금 액 Ⅰ.유동자산 1 (3)기타유동자산 67 (1)당좌자산 2 1.미수수익 68 1.현금 및 현금성자산 3 2.선..

＃ 서면인터넷방문상담2팀-2434, 2004.11.24 [ 제 목 ] 법인세 공제감면분 추징 시 농어촌특별세액 환급 방법 [ 요 지 ] 조세특례제한법에 의하여 공제감면세액을 추징하고 관련 농어촌특별세를 환급하는 경우 환급방법은 본세의 환급의 예에 의하는 것임 [ 회 신 ] 조세특례제한법 제146조의 규정에 의하여 공제감면세액을 추징하고 관련 농어촌특별세를 환급하는 경우 환급방법은 본세의 환급의 예에 의하는 것이며, 이 경우 당초 공제감면 받은 세액에 이자상당가산액을 가산하여 납부하는 세액은 납부하는 사업연도의 본세에 해당하는 것이므로 농어촌특별세의 환급도 본세를 납부하는 사업연도를 기준으로 결정 또는 경정하여야 하는 것입니다 . 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재,재배포금..

＃ 2023년 귀속 법인의 이자ㆍ배당소득 특별징수명세서 제출 안내 1. 제출대상자 내국법인 및 국내에 사업장이 있는 외국법인에 지방소득세를 특별징수한 특별징수의무자는 특별징수명세서를 특별징수일이 속하는 해의 다음 해 2월 말일까지 특별징수의무자 소재지 관할 지방자치단체의 장에게 제출하여야 합니다. (지방세법 시행령 제100조의19) 2. 제출방법 위택스에 전자제출을 하거나 관할 지방자치단체에 전산매체로 제출 할 수 있습니다. 제출된 특별징수명세서의 제출 결과를 위택스 화면을 통해 조회 할 수 있습니다. 제출 결과는 접수, 구축중, 제출오류, 제출완료로 관리되며 제출오류가 발생된 경우 오류자료 정정 및 제출 방법을 참고하여 다시 제출해 주시기 바랍니다. 3. 제출대상자료 이자․배당소득 특별징수에 대한 법인..

＃ 제60조 (공장의 대도시 밖 이전에 대한 법인세 과세특례) ① 삭제 ② 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 지역(이하 "대도시"라 한다)에서 공장시설을 갖추고 사업을 하는 내국법인이 대도시에 있는 공장을 대도시 밖(이하 이 조에서 "지방"이라 한다)으로 이전(수도권 밖에 있는 공장을 수도권으로 이전하는 경우는 제외한다)하기 위하여 해당 공장의 대지와 건물을 2025년 12월 31일까지 양도함으로써 발생하는 양도차익에 대해서는 해당 양도차익에서 양도일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도 종료일 현재 법인세법 제13조제1항제1호에 따른 이월결손금을 뺀 금액의 범위에서 대통령령으로 정하는 바에 따라 계산한 금액을 해당 사업연도의 소득금액을 계산할 때 익금에 산입하지 아니할 수 있다. 이 경우 해당 금액은 양..

■ 지방세법 시행규칙[별지 제42호의4서식] [ ] 법인지방소득세 특별징수명세서 [ ] 법인지방소득세 특별징수영수증 [ ] 소득자 보관용 [ ] 발행자 보관용 [ ] 발행자 보고용 ※ 아래의 작성방법을 읽고 작성하여 주시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다. 접수번호 접수일 관리번호 징수 의무자 ①법인명(상호) ①-1영문법인명(상호) ②성명(대표자) ③사업자등록번호 ④법인(주민)등록번호 ⑤소재지 또는 주소 ※ 특별징수의무자가 사업자가 아닌 개인인 경우에는 ①과 ①-1 란을 생략하고 ②란부터 적습니다. 소득자 ⑥법인명 ⑦사업자등록번호 ⑦-1비거주자 생년월일 ⑧소득자구분코드 ⑨주 소 ⑩거주구분 ⑪거주지국 ⑪-1거주지국코드 ⑫계좌번호 (발행번호) ⑬신탁 이익 여부 󰊱 내국법인 󰊲 외국법인 󰊱 여..

[ Q ] 전년도 이자수익 누락으로 인한 분개처리 및 법인세 세무조정 방법 법인이 은행으로부터 받은 이자수익 신고를 누락했을 경우 법인세 수정신고 시 세무조정이 어떻게 되나요? 이자에 대하여 이미 원천징수된 원천세는 어떻게,, 기납부세액으로 넣어야할까요? 원천세 부분은 세무조정이 필요없나요? 이자수익 1천만원, 선납세금 1백만원이라고 가정. [ A ] - 보통예금 이자수익이 10,000,000원 및 이자소득원천징수세액 1,000,000원 누락 - 이자수익금액 만큼 보통예금 통장 잔액이 적으므로 정정하고 이자수익은 전기오류수정이익으로 처리 - 차 / 보통예금 9,000,000 대 / 전기오류수정이익 10,000,000 차/ 미수금 1,000,000 → (법인세 경정청구로 환급받게 됨) - 전기오류수정이익 ..

1. 임대손익 자산의 임대로 인한 익금과 손금의 귀속사업연도는 다음 각호의 날이 속하는 사업연도로 한다. ① 계약 등에 의하여 임대료의 지급일이 정하여진 경우에는 그 지급일 ② 계약 등에 의하여 임대료의 지급일이 정하여지지 아니 한 경우에는 그 지급을 받은 날 다만, 결산을 확정함에 있어서 이미 경과한 기간에 대응 하는 임대료상당액과 이에 대응하는 비용을 당해 사업연도 의 수익과 손비로 계상한 경우 및 임대료 지급기간이 1년을 초과하는 경우 이미 경과한 기간에 대응하는 임대료상당액 과 비용은 이를 각각 당해 사업연도의 익금과 손금으로 한다 (＃ 법령71①) ＃ 제71조 (임대료 등 기타 손익의 귀속사업연도) ①법 제40조제1항 및 제2항의 규정을 적용함에 있어서 자산의 임대로 인한 익금과 손금의 귀속사업..

안녕하세요, 다한회계법인 질의 감사드립니다. 개인정보는 제외하고 글 오픈합니다. ＃ 상담은 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음. 1.매매시 주택이 국민주택규모 초과여서 부가세 과세대상이나 주택임대사업자인 경우 면세사업자로 주택건물분 부가세가 없는것이 맞는지요? (현재 구청과 세무서에 주택임대사업자(10년), 부동산임대업(거주용.비거주용) 등록되어 있습니다.- ) - ＃ 사전-2020-법령해석부가-0670, 2020.8.11. 면세사업인 주택임대업에 사용하던 국민주택규모초과 주택을 양도하는 경우에는 부가가치세가 면제되는 것이나, 매매목적으로 취득하여 일시적․잠정적으로 임대하다가 양도한 경우에는 부가가치세가 과세되는 것임 2.주택건물분 면세가 가능하다면 임대기간 5년이 경과 되어야 하는..

＃ 법인, 법인세과-1138 , 2009.10.15 [ 제 목 ] 거래처에 무상으로 임대하고 있는 자산이 감가상각대상 자산인지 [ 질 의 ] 화공약품을 판매하는 甲법인이 특수관계자가 아닌 乙법인에 乙이 사용하는 화공약품 전 수요량을 甲법인에게 매입할 것을 조건으로 하여, 甲법인이 乙법인의 토지위에 화공약품 저장탱크를 설치하여 무상으로 임대하기로 약정함 이 경우 상기 화공약품 저장탱크가 甲법인의 감가상각대상 자산에 해당 하는지 [ 회 신 ] 화공약품 판매업을 영위하고 있는 법인이 특수관계 없는 거래처에 화공약품을 독점적으로 판매하기 위하여 화공약품 저장탱크를 무상대여 하는 경우 판매증진을 목적으로 대여하였음이 객관적으로 입증되는 때에는 감각상각 자산에 해당하는 것임 무상대여 하는 경우 시설대여계약내용, 제..