다한회계법인 (세무회계 업무대행)

재고자산일괄매각 회계처리 관련 문의 [ 질 의 ] 당사는 유무선통신관련 솔루션을 제공하는 업체입니다. (코스피상장) 그리고 핸드폰 단말기 대리점 사업도 함께 하고 있어서 단말기를 매입해서 고객들에게 판매하는 사업도 하고 있었습니다. 이번에 단말기 대리점 사업을 접게 되면서 재고로 있던 200대 정도의 핸드폰 재고자산(상품)을 다른 대리점에 일정부분 손해를 보면서 일괄매각하게 되었습니다. 이러한 경우 상품의 일괄매각을 매출로 원가를 매출원가로 잡아야 할지 아니면 타 자산 매각의 경우처럼 자산을 처분하는 것으로 보아 상품을 직접 제거하고 매각액을 제외한 부분을 영업외비용 재고자산처분손실로 회계처리해야 할지 질의 드립니다. 그리고 재고자산처분손실이라는 계정이 있는지, 사용해도 되는지 궁금합니다. 회계기준을 봐..

※ 법인, 서면-2014-법인-21936 , 2015.05.28 [ 제 목 ] 지출증명서류 해당여부 [ 요 지 ] 신용카드업자로부터 발급받는 신용카드 사용내역 확인서는 법인세법 시행령 제158조제4항에서 규정하는 신용카드 월별이용대금명세서에 해당하는 것임 [ 질 의 ] 신용카드회사가 발행한 카드 사용내역 확인서가 법인세법 상 지출증명서류에 해당하는지 여부 당사는 경비사용에 대한 지출증빙으로 계산서, 세금계산서 및 신용카드 매출전표를 사용하고 있음 신용카드로 경비를 지출하는 경우, 신용카드 매출전표는 가맹점, 회원, 카드사 보관용 등 총 3부가 발급되고 이를 가맹점, 회원, 카드사가 각 1매씩 보관하게 됨 다한회계법인 자료 당사는 회원용 매출전표 원본을 첨부하여 매 건별로 경비지출시 지츨증빙으로 사용하고 ..

법인, 서면-2018-법인-2149, 2018.09.13 [ 제 목 ] 상환우선주를 상환하는 경우 세무처리 [ 질 의 ] 질의법인은 일반기업회계기준을 적용하는 법인으로서 상환우선주*를 발행하였음 상법상 이익배당우선주로서 일정기간 경과 시 상환(이익소각)될 것을 사전에 정하여 발행하는 주식을 말함 질의법인은 상환우선주(자기주식)를 매입하여 이익으로 소각(이익잉여금의 감소)하였으며 이에 대한 세무조정을 질의함 (차) 자기주식 5억 (대) 현금 5억 (차) 이익잉여금 5억 (대) 자기주식 5억 이익잉여금의 처분으로 상환우선주를 상환하는 경우 세무조정 방법 [ 요 지 ] 상환우선주를 발행한 내국법인이 일반기업회계기준에 따라 상환주식을 이익잉여금의 처분으로 상환하는 경우 이에 대한 세무조정은 없는 것임 [ 회 신..

간주임대료 회계처리 [질 의] 법인사업자 결산시 부동산임대업에 대한 간주임대료 회계처리에 대한 문의사항. 간주임대료가 100,000(부가세10,000) 이라면 회계처리시 차변) 세금과공과 10,000/ 대변) 부가세예수금 10,000 으로 회계처리가 끝나는 것인지? [답 변] 제시하신 회계처리가 타당합니다. 서면3팀-2533, 2007.09.07 1. 동일 건물에서 부가가치세 과세사업과 면세사업을 겸영하는 사업자의 매입세액공제는 부가가치세법 시행령 제61조 제1항의 규정에 의하여 그 실지 귀속에 따라 하는 것이며, 다만 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되어 그 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액은 같은 조항 산식에 의하여 안분계산 하는 것임. 2. 부동산임대보증금등에 대한 간주임대료에 대하여는 부가가치..

금감원2012-017, 2012.12.18 [제 목] 렌탈계약수수료의 회계처리 [현 황] A사는 정수기 및 비데 등을 생산하여 판매 또는 대여하는 사업을 영위. 회사는 렌탈대상제품을 소비자에게 대여한 후 3~5년 간의 렌탈기간 동안 매월 렌탈료를 받고 있으며, 동 렌탈거래를 운용리스로 회계처리. 회사는 방문 또는 인터넷 등을 통해 렌탈계약이 체결되는 경우 체결건별로 렌탈중개업체 등에게 렌탈계약수수료를 지급하고 있으며, 회사와 렌탈중개업체 간의 렌탈계약상 렌탈이용자가 렌탈계약을 6개월 이내에 해지할 경우 렌탈중개업체는 회사에 렌탈계약수수료 전액을 지급해야 하며, 렌탈이용자가 6개월 초과 12개월 이내에 렌탈계약을 해지할 경우 렌탈중개업체는 렌탈계약수수료의 50%를 회사에 지급해야 함 [질 의] 렌탈계약수수..

법인카드로 골프무기명 선불카드 구입시 적격증빙 여부 법인카드로 접대를 위한 골프 무기명 선불 카드를 구입 법인카드로 매출하였으므로 카드 매출 전표를 받음 회계처리는 무기명 선불카드 구입 금액을 선급비용으로 처리했고, 사용할때 마다 골프장측에서 발행한 영수증 금액만큼 접대비 처리하고 있음. 골프장측에서 발행한 영수증은 적격증빙 대상은 아님 서이 46012-10467.2001.11.05 의 내용과 같이 상품권을 매입한 경우 용역의 공급에 해당하지않아 지출증빙의 수취의무가 없는것인지 아니면 수취의무가 있다면, 법인카드로 골프 무기명 선불카드를 구입한 카드 매출전표가 적격증빙 대상이 되는지 여부 선불카드 구입시 카드 매출전표가 적격증빙대상이 된다면 사실 사항의 회계처리와 같이 무기명선불카드 구입시 선급비용으로 ..

미술품감가상각방법 (미술품 회계처리방법) - 미술품이 업무관련자산인지? 법인이 구입한 100만원이 넘는 비치용 미술품(그림액자)의 경우, 소모품비 (비용)가 아닌 집기비품(자산)으로 처리토록 하는 것으로 알고 있습니다. 해당 미술품을 감가상각에도 해당되는 유형자산인지? 감가상각이란 시간이 지남에 따라 가치가 떨어지는 유형자산의 경우에 해 당되는데, 미술품의 경우는 그 가치 기준을 어떻게 적용해야할지 잘 모르겠 습니다. 시간이 지날수록 가치가 떨어지는 작품도 있고, 반대로 가치가 상승하는 작품도 있으니까요.. 법인 소유 미술품(구입가 : 3백만원)을 감가상각을 해도 기업회계, 세무상 별다른 문제점은 없는지? 법인세법상 다음에 해당하는 미술품(그림·조각·공예 등)은 업무관련성을 인정하여 취득시점에 즉시 비용..

금감원2001-013 [제 목] 현물로 제공한 급여등에 대한 회계처리 [질의요약] 회사에서 생산한 제품을 다음과 같은 목적으로 제공한 경우의 회계처리방법 ① 직원에게 급여로 제품을 제공 ② 직원의 복리후생을 목적으로 하여 사내에서 사용 또는 직원에게 제공 ③ 업무와 관련하여 접대비로 제품 제공 ④ 불특정 다수인에게 견본품으로 광고선전비 성격으로 제품 제공 ⑤ 업무와 관련없이 기부금으로 제품 제공 1. 만일 회사가 원가 1,000,000원인 자사의 제품(시가 : 1,200,000원, 부가가치세 제외)을 급여로 제공한 경우의 회계처리는? (갑설) 제품원가로 비용처리 2. 위의 ②, ③, ④, ⑤의 회계처리는? [회신요약] 1.은 (갑설)로 회계처리하여야 하며, 2.의 경우도 1.과 동일하게 회계처리하는 것이..

서면2팀-724, 2004.04.07. (제 목) 재해로 인하여 침몰된 선박을 인양하기 위해 지출되는 비용이 본래의 용도에 이용할 가치가 없는 선박의 복구와 관련되어 지출되는 경우에는 자본적 지출에 해당됨 (질 의) 지난 여름 태풍 매미의 피해로 폐사에서 보유중인 준설선박이 침몰함에 따라 침몰된 선박의 원상복구를 위하여 투입된 선박 인양비용의 회계처리와 관련하여 자본적지출 해당여부. 자연재해로 침몰된 선박의 원상복구를 위하여 투입된 인양비용은 자본적지출로 처리 가능한지 여부. 〈갑설〉 자본적지출로 처리하여야 함. （이유） 재해로 침몰된 선박의 인양 비용은 선박의 원상복구를 위하여 소요되는 비용이므로 취득을 위한 부대비용에 해당되어 자본적지출로 처리하여야 함. 법인세법 시행령 제31조 제2항 제4호 (재해..

매도가능증권 선취수수료 회계처리 매도가능증권 매입시 선취수수료 분개처리 문의 드립니다. 매입시 지급금액 : 100원 / 선취수수료 : 10원/매수금액 : 90원 ▶2018 현재 취득원가 100원 분개 : 매도가능증권(매수금액+수수료) 100/보통예금 100 ▶ 추후 매각시 매도가능증권 취득원가금액은 90..