다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 판매장려금 (판매촉진비) 회계처리 1. 금전으로 지급하는 판매장려금 매출금액을 초과 달성한 매출처에 판매촉진비 1,000,000원을 현금으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 현금 1,000,000 2. 물품으로 지급하는 판매장려금품 판매실적에 따라 물품으로 지급하는 판매장려금품은 부가가치세법상 간주공급에 해당되며, 물품시가를 과세표준으로 하여 부가가치세를 계산하여 납부하여야 한다. 부가가치세는 거래상대방으로부터 거래징수하여 납부하는 것이 아니므로 이 경우 세금과공과금으로 처리한다. 매출금액을 초과 달성한 매출처에게 매입원가 1,000,000원인 상품 (시가 2,000,000원)을 판매장려금품으로 지급하다. (차변) (대변) 판매촉진비 1,000,000 상품 1,000,000 ..

[ Q ] 평가손실 충당금이 설정된 재고자산 폐기시 회계처리 ​ 년말 실제재고조사법에 의하여 시가보다 하락한 재고자산에 대한 저가법을 적용하여 재고자산평가손실을 하기와 같이 인식하고 있습니다. ​ 재고자산평가손실(매출원가차감) XXX / 재고자산평가충당금 XXX ​ 재고자산 중 시장성이 없다고 판단되는 재고를 관리비용등을 감안하여 올 폐기처분하기로 결정하였습니다. ​ 이때 폐기시 회계방법에 관하여 문의 드립니다. ​ 1) 개별적으로 기 인식한 충당금에서 차감 처리한다. (재고자산평가충당금XXX / 재고자산XXX) 2) 총액으로 기 인식한 충당금에서 차감 처리한다. 3) 기 인식한 충당금과 별개로 영업외 비용인 재고자산 처분손실로 인식한다. ​ [ A ] 1. 실제 재고조사법에 의하여 시가보다 하락한 재고..

[ Q ] Credit Note를 통한 상계 처리? 당사는 수입자로서, 수입품에 대해 하자를 발견하였으나 대체품 공급으로 처리가 불가하기 때문에 수출자로부터 Credit Note를 접수함. Credit Note를 외국환거래규정 제5-4조에 따른 상계 신고 시 상계에 대한 당사자 간 합의서 또는 상계 통지서로 갈음할 수 있는지? ​ 수입한 물품의 수량 부족, 품질 하자로 인해 대금을 공제하고 지급하는 것은 외국환거래법상 상계나 상호 계산에 속하지 않기 때문에 Credit Note를 증빙으로 하여 공제하고 지급해도 문제가 되지 않는다 라는 내용이 맞는지? ​ [ A ] 상계(Netting)는 양쪽 거래자가 일정 시점에 병존하는 각기 다른 계약 건의 채권과 채무를 동시에 상쇄하여 서로의 권리관계를 소멸시킴에 ..

[ Q ] 1. 차량을 4년 전에 리스하면서 보증금 삼천에 월 리스를 했었습니다. 금년 리스 만기되어 7월에 그 차량을 명의이전하였습니다. 이때 분개 차량운반구 000/ 보증금000 이렇게 처리하여 차량운반구에대한 감가상각을 7월부터 하는건가요? ​ [ A ] 금융리스인지? 운용리스인지에 따라서 달리 적용됩니다. ​ 금융리스의 경우에는 당초부터 해당 차량을 법인의 자산으로 처리하여야 함을 참고하시기 바라며, 리스와 관련한 구체적인 회계처리는 법인세법 기본통칙 23-24…1 (리스의 회계처리)에 명시되어 있으므로 사례에 맞게 해당 통칙을 참고하여 회계처리 하시기 바랍니다. ​ ※ 법인세법 시행령 제24조 (감가상각자산의 범위) ⑤ 제1항을 적용할 때 자산을 시설대여하는 자(이하 이 항에서 “리스회사”라 한..

※ 법인, 법인세과-550 , 2009.05.11​ [ 제 목 ] 외화예금을 외화대여금으로 전환시 외환차손익 인식 여부 ​ [ 요 지 ] 사업연도 중에 보유외환으로 다른 외화자산을 취득하는 경우에는 보유외환의 당초의 장부상 원화금액으로 회계처리하는 것임 ​ [ 질 의 ] 사업연도 중 보유외화예금(USD)을 원화로 환전하지 아니하고, USD 외화로 해외 관계회사에 대여함 ​ 차) 외화대여금 1,150,000원 / 대) 외화예금 1,150,000원 ​ 외화로 보유하고 있는 예금을 원화로 환전하지 않고, 해외관계회사에 대여하는 경우 대여시점에 외환차손익 인식 여부 ​ [ 회 신 ] 법인세법 시행령 제61조제2항제1호 내지 제7호까지의 금융기관 이외의 법인이 보유하는 외화자산 및 부채의 장부가액을 사업연도 종료..

[ Q ] 비상장 계열사 유상증자 질의 ​ 1. 지분관계 주주명 주식수 관계 지분율 주주A 318,000 지배회사 60% 주주B 53,000 특수관계 10% 주주C 53,000 특수관계 10% 주주D 106,000 특수관계 X 20% * 액면가 5,000원 (상증법상 시가 200원) ​ 질의1) 시가보다 고가로 발행할 경우 증여세 과세 여부. -. 신규 유상증자(증자대금 3억)시 기존 주주A만 참여하고 나머지는 신주인수 포기. -. 신주인수자가 지배회사(특관자)인 경우 시가보다 고가 발행할 경우 증여세 과세 해당 여부. ​ 질의2) 변동 전후의 평가차액이 재산가액의 100분 30 또는 3억 미만일 경우 증여세 과세 미해당 여부. -. 변동전 주당가액은 5,000원이고 이에 30%이하인 3,500원 수준으..

※ 서이46012-11819, 2002.10.02 ​ ( 제 목 ) 금융리스와 관련해 리스회사가 부담해야 할 리스자산에 대한 취득세를 리스자산 임차법인이 부담하는 경우, 세무처리방법 ​ ( 질 의 ) 당사는 고속버스 운수업체로서 버스 구입 시 구입자금을 리스회사와 금융리스계약을 하여 리스자금을 사용하고 있는 바, 리스계약 특약사항에 리스물건에 대한 취득세를 당사가 리스회사 명의로 납부하도록 되어 있는 경우, 당사가 대납한 취득세 상당액을 버스 취득가액에 가산한 후 감가상각 할 수 있는지 여부 ​ ( 회 신 ) 법인세법시행규칙 제13조의 규정에 의한 금융리스와 관련하여 법인(임차인)이 임대인(리스회사)이 부담하여야할 당해 리스자산에 대한 취득세를 대신 부담하는 경우 세무처리에 대하여는 같은 법 기본통칙 2..

□ RCMS 미적용시 회계처리 ㅇ 기업회계기준을 적용 받는 기업 정부출연금이 통장에 입금되는 시점에 ①상환의무가 있는 정부출연금은 부채로 ②상환의무가 없는 정부출연금은 관련자산의 차감항목으로 국고보조금 회계처리를 수행한다. 국고보조금지출과 관련된 결산회계처리는 ①자산을 취득한 경우에는 취득한 자산의 차감항목 으로 처리한 후 상각비 또는 처분손익과 상계하거나 ②관련 대응비용이 있는 경우에는 관련비용과 상계하거나 ③관련 대응비용이 없는 경우에는 영업외수익으로 처리한다. ㅇ 기업회계기준을 적용 받지 않는 기업 정부출연금이 통장에 입금되는 시점에 수익으로 처리한다. 국고보조금을 지출할 경우 일반지출과 동일하게 회계처리한다. * 협약액 총금액을 익금산입하여야 한다. □ RCMS 적용시 회계처리 ㅇ 기업회계기준을 ..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [세무회계 메일 추가신청하기] 추석명절 가족분들과 즐겁게 보내셨습니까? 코로나로 가족만나는것 조차 조심스러운 것이 안타깝습니다. 많은 고객사들과 전화통화, 전화상담을 하다보면 말하는 것으로 상대방을 판단, 생각하게 되는 경우가 있습니다. 말이 곧, 그사람이라는게 맞을까요? 천년을 사랑해도 헤어지자. 말한마디로 끝날 수 있습니다. 돈의 맛 이라는 책의 한구절 입니다. 세상에는 상대해야 할 고객과 상대해서는 안 되는 고객이 있는 거야. 예를 들어 1엔이라도 돈을 깍아야 겠다 라는 옹졸한 고객이나 돈을 지불했으니까 당신이 전부 알아서 해라 는 오만한 고객은 상대해서는 안 되는 고객의 전형이야. 그런 고객은 가격이 더 낮은 곳이 있으면 즉시 ..

[ 질 의 ] 지점 거래시 본점의 계좌 사용 가능 여부 이번에 지점 사업자를 신규로 개설하여 홈택스 사용을 위해 계좌를 개설 후 전자세금계산용 공인인증서를 발급받았습니다. 인증서가 세금계산서 발행용으로 발급받은 것이라 은행의 입출금 업무는 불가한데요. 혹시 본점의 계좌를 이용하여 입출금거래를 해도 괜찮은 것인지 궁금하여 질문드립니다. 아울러 각종 납세도 본점을 통해 지급해도 되는지 답변주세요~ [ 답 변 ] 법인세 신고는 법인의 본점, 주사무소 소재지에서 진행되는바 지점 거래분 및 신고납부분을 법인 본점 계좌를 이용하여 진행하는 경우 해당 거래가 법인의 신고소득을 누락하는 등 조세 탈루목적이 없다면 세법상에는 문제가 없을 것 입니다. * 법인세법 제9조 (납세지) ① 내국법인의 법인세 납세지는 그 법인의..