다한회계법인 (세무회계 업무대행)

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제58호서식] 홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신고할 수 있습니다. 법인세 중간예납 신고납부계산서 ※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽) ① 사업자등록번호 ② 법인등록번호 ③ 법 인 명 ④ 전화번호 ⑤ 대표자 성명 ⑥ 법 인 구 분 1.내국 2.외국 3.외투 ⑦ 종류별 구분 중소기업 일반기업 중견기업 상호출자 제한기업 그 외 기업 당기순이익 과세 영리법인 30 73 83 93 비영리법인 60 74 84 94 50 ⑧ 소재지 ⑨ 업 태 ⑩ 종 목 ⑪ 주업종코드 ⑫ 사 업 연 도 ⑬ 직전 사업연도 월수 개월 ⑭ 예납기간 ⑮ 수 입 금 액 ⑯ 신고일 ⑰ 신고납부 구분 1. 정기 신고 2. 기한 후 신고 신고 및 납부세액의 계산 구 분 법 인 세 ① ..

□ 직전 사업연도 법인세 기준 연번 서식명 근거 규정 1 법인세 중간예납 신고납부계산서 법인세법 시행규칙 별지58호 □ 중간결산(자기계산) 기준 연번 서식명 근거 규정 1 법인세 중간예납 신고납부계산서 법인세법 시행규칙 별지58호 2 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 법인세법 시행규칙 별지3호 3 선박표준이익 산출명세서 법인세법 시행규칙 별지3호 부표 4 소득금액조정합계표 법인세법 시행규칙 별지15호 5 표준대차대조표(일반법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호2(1) 6 표준대차대조표(금융․보험․증권업 법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호2(3) 7 표준손익계산서(일반법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호3(1) 8 표준손익계산서(금융․보험․증권업법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호3(2) 9 부속명세서 (제조․공..

※ 법인, 서면인터넷방문상담2팀-614 , 2008.04.04 [ 제 목 ] 매도가능증권처분손익(유가증권 평가손익)의 세무조정 [ 요 지 ] 다한회계법인 자료 중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날까지 보유하던 매도가능증권을 공정가액으로 평가함에 따라 발생한 미실현 보유손익은 지법법 적용일이 속하는 회계기간에 ‘기업회계기준서 제15호’에 따라 당기손익으로 처리하는 바 이에 대한 세무조정을 하는지 여부 [ 회 신 ] 법인이 보유한 주식 등의 유가증권은 법인세법 시행령 제75조에 따라 평가하는 것이며, 유가증권의 평가손익은 같은 령 제78조 제3항의 규정에 해당하는 경우를 제외하고는 손익에 산입하지 아니하는 것입니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정..

중소기업 검토 검 토 사 항 확인 1. 업종기준 충족 여부 ㆍ주된 사업이 조특법 시행령 제29조 제3항에 따른 소비성서비스업이 아닌지 확인 ㆍ겸업시 주업의 판단기준 적정한지 확인(사업별 수입금액 기준) ㆍ업종분류의 적정성 확인 2. 규모기준 충족 여부 다한회계법인 자료 ㆍ매출액이 업종별로 중소기업기본법 시행령 별표 1의 규모기준을 충족하는지 확인 ㆍ매출액의 산정이 적정한지 확인 3. 독립성기준 충족 여부 ㆍ공시대상기업집단에 속하는 회사 또는 공시대상기업집단의 소속회사로 편입ㆍ통지된 것으로 보는 회사에 해당하지 아니할 것 ㆍ실질적인 독립성이 중소기업기본법 시행령 제3조 제1항 제2호에 적합한지 확인 4. 중소기업 졸업기준 해당 여부 확인 ㆍ자산총액이 5,000억원 이상인 경우에는 중소기업에 해당되지 아니함..

결산확정일 한자명 決算確定日 영어명 settlement date of final account 상법 또는 기업회계기준에 의하 여 작성한 각종 재무제표에 대해 정기주주총회의 승인을 얻은 날을 말한다. 미처분이익잉여금 한자명 未處分利益剩餘金 영어명 unappropriated retained earnings, undivided profit 전기 이월이익잉여금과 당기에 발생한 순이익을 합한 금액을 말한다. 기업이 벌어들인 이익 중 배당이나 다른 잉여금으로 처분되지 않고 남아있는 이익잉여금으로서 이익잉여금처분계산서의 미처분이익잉여금을 말한다. 기처분이익잉여금에 대한 개념으로 전기이월 이익잉여금 기말 잔액과 당기 순이익으로 구분되며 특정 목적이 부여되어 있지 않은 잉여금이지만 주주총회에서 처분 대상이 된다. 처분전..

한 차례의 접대비로 축의금과 화환을 보냈을 경우 접대비 직부인? [질 의] 거래처 경조사에 축의금 20만원 화환 20만원 을 결혼식 청첩장 과 화환 구입계산서를 첨부 하여 지급한 경우 접대비 직부인 대상 거래와 거래 금액이 궁금 합니다. [답 변] 한 차례의 접대에 지출한 접대비가 40만원으로서 20만원을 초과하였으므로 계산서를 수취한 금액을 제외한 경조금 20만원은 손금불산입 대상에 해당하는 것 입니다. * 법인세법 제25조 [접대비의 손금불산입] ② 내국법인이 한 차례의 접대에 지출한 접대비 중 대통령령으로 정하는 금액을 초과하는 접대비로서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하지 아니한 것은 각 사업연도의 소득금액을 계산할 때 손금에 산입하지 아니한다. 다만, 지출사실이 객관적으로 명백한 경우로서 다음 ..

법인, 서면인터넷방문상담2팀-614 , 2008.04.04 [ 제 목 ] 매도가능증권처분손익(유가증권 평가손익)의 세무조정 [ 요 지 ] 중대한 영향력을 행사할 수 있게 된 날까지 보유하던 매도가능증권을 공정가액으로 평가함에 따라 발생한 미실현 보유손익은 지법법 적용일이 속하는 회계기간에 ‘기..

법인, 법인세과-1586 , 2008.07.15 [ 제 목 ] 유가증권평가방법 무신고 법인이 추후에 평가방법 신고시 변경신고 해당여부 [ 요 지 ] 유가증권평가방법을 무신고함에 따라 총평균법을 적용받아 온 법인이 추후 유가증권 평가방법을 신고한 경우 이를 변경신고로 보는 것임 [ 회 신 ] 법인설립시 ..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리고 있는 무료 세무회계 정보 메일입니다. (무료 신청하기 클릭) ++ 8월은, 12월말 결산법인 법인세 중간예납 신고, 납부가 있는 달 입니다. 3월에 납부한 법인세의 1/2을 납부하게 됩니다. 연구세액공제를 100% 받았다면 납부할 금액이 없게 됩니다. 중..

1) 영업권의 범위 ▶ 사업의 양도ㆍ양수과정에서 양도ㆍ양수자산과는 별도로 양도사업에 관한 허가ㆍ인가 등 법률상의 지위, 사업상 편리한 지리적 여건, 영업상의 비법, 신용ㆍ명성ㆍ거래선 등 영업상의 이점 등을 감안하여 적절한 평가방법에 따라 유상으로 취득한 금액(법칙 § 12 ① 1..