다한회계법인 (세무회계 업무대행)

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의6서식] 법인지방소득세 과세표준(조정계산) 및 세액신고서 (이자소득만 있는 비영리법인 신고용) ※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다. (앞쪽) 접수번호 접수일자 관리번호 ①소 재 지 ②전자우편주소 ③법 인 명 ④대표자성명 ⑤사업자등록번호 ⑥사업연도 ⑦전화번호 구 분 법 인 지 방 소 득 세 과세표준 계산 ⑧이 자 소 득 금 액 계 ⑨준 비 금 손 금 산 입 액 ⑩기 부 금 손 금 산 입 액 ⑪기부금한도초과 이월액손금산입 ⑫각 사 업 연 도 소 득 금 액(⑧－⑨-⑩-⑪) ⑬비 과 세 소 득 ⑭과 세 표 준(⑫－⑬) 법인별 세액의 계산 ⑮세 율 ⑯표 준 산 출 세 액 가 산 세 액 ⑱가 감 계(⑯+⑰) 기납부 세액 ⑲특별징수납..

＃ 고유목적사업준비금 설정 대상 여부 서면인터넷방문상담2팀-219 귀속년도 : 2005 생산일자 : 2005.02.01. [ 질 의 ] 사내근로복지기금법에 의거 설립된 사내근로복지기금(갑)이 정관에 명시된 고유목적사업으로 종업원에게 연리 7%(연체시 12%)의 대부이율로 생활안정자금 대부사업을 하면서 갑의 채권확보를 위해 보증보험사(을)와 협약을 통해 종업원이 원리금을 상환하지 않는 경우 갑에게 대위변제하게 하고, 무주택 종업원에게 갑이 보증하고 은행의 재원인 연리 6.3%의 이율로 주택구입자금을 대출한 후 납입기일에 상환하지 못하는 경우 12%의 기금연체이자를 부과함 생활안정자금 및 주택구입자금에 대한 대부이자,연체이자,기금연체이자를 법인세법 제29조 제1항 제3호에 의한 대부이자를 적용하여 고유목적사..

＃ 법인세분납 기한 내에 수정신고를 한 경우 분납세액을 납부하여야 하는지 여부 법인22601-1398 귀속년도 : 1989 생산일자 : 1989.04.18. [ 질 의 ] 법인세 분납기한 내에 감액 수정신고를 한 경우분납할 세액을 질의 [ 회 신 ] 법인세과세표준 및 세액을 신고기한 내에 신고 납부한 법인이 신고내용에 오류가 있어 법인세분납 기한 내에 과세표준 또는 납부세액을 감소시키는 수정신고를 한 경우, 당초 신고서에 기재된 분납세액을 납부하여야 하는 것임. 법인세과세표준 및 세액을 신고기한내에 신고 납부한 법인이 신고내용에 오류가 있어 법인세법 제31조 제2항의 법인세분납 기한내에 과세표준 또는 납부세액을 감소시키는 수정신고를 한 경우, 분납기한내에 세무서장이 국세기본법 제45조 제2항의 규정에 따..

제1기 부가가치세 예정신고납부 안내 부가가치세 예정고지ㆍ납부 법인사업자는 2024년 1 ~ 3월까지의 사업실적에 대한 부가가치세를 4월 25일(목)까지 납부하여야 한다. 개인 일반과세자와 소규모 법인 사업자*는 직전 과세기간(2023.7. ~ 12.) 납부세액의 1/2에 해당하는 예정고지세액(50만원 미만 제외)을 4월 25일(목)까지 납부하여야 한다(예정신고의무 없음). * 직전 과세기간 공급가액 합계액이 1억 5천만원 미만 사업부진 시에는 2024년 1 ~ 3월 사업실적에 대해 예정신고하는 방법을 선택할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 결정취소된다. ＃ 제1기 부가가치세의 과세기간 과세기간 과세대상기간 신고납부기간 신고대상자 제1기 1.1.~6.30. 예정신고 1.1.~3.31. 4.1.~4.25. ..

① 부동산임대업을 주업으로 하는 법인 등 아래의 요건을 모두 갖춘 법인의 경우에는 제1항의 일반법인 접대비 한도액의 50%로 한다. 1. 해당 사업연도 종료일 현재 법인의 영 제43조제7항에 따른 지배주주 등이 보유한 주식 등의 합계가 해당 법인의 발행주식총수 또는 출자총액의 50%를 초과할 것 2. 해당 사업연도 부동산 임대업을 주된 사업으로 하거나 다음 각각의 금액 합계가 기업회계 기준에 따라 계산한 매출액의 50% 이상일 것 가. 부동산 또는 부동산상의 권리의 대여로 인하여 발생하는 소득의 금액 나. 소득세법 제16조제1항에 따른 이자소득의 금액 다. 소득세법 제17조제1항에 따른 배당소득의 금액 3. 해당 사업연도의 상시근로자 수가 5명 미만일 것 ② 1,200만원 × 해당 사업연도의 월수/12 ..

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호의2서식] 법인지방소득세 과세표준 및 세액조정계산서 ※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 난은 신청인이 적지 않습니다. (앞쪽) 법인명 사업자등록번호 사업연도 . . . ~ . . . 210mm×297mm[백상지 80g/㎡(재활용품)] (뒤쪽) 작성방법 1. 각 사업연도소득금액 ~ 법인세 과세표준란: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식의 작성방법을 준용하여 적습니다. 2. 선박표준이익란: 「법인세법 시행규칙」 별지 제3호서식부표1의 " 선박표준이익"란의 금액을 적습니다. 3. 외국법인세액 조정액란: 「지방세법」 제103조의19제2항 단서에 따라 가산한 금액으로, 「법인세법」 제57조제2항 단서에 따라 손금에 산입한 외국법인세액을 적습니다. ※ 「법인세..

■ 지방세법 시행규칙[별지 제43호서식] 법인지방소득세 과세표준 및 세액신고서 ※ 뒤쪽의 작성방법을 참고하시기 바라며, 색상이 어두운 란은 신청인이 적지 않습니다. (앞쪽) 접수번호 접수일자 관리번호 ①사업자등록번호 ②법인등록번호 ③법인명 ④전화번호 ⑤대표자성명 ⑥전자우편 ⑦소재지 ⑧업태 ⑨종목 ⑩주업종코드 ⑪사업연도 . . . ~ . . . ⑫수시부과기간 . . . ~ . . . ⑬법 인 구 분 1. 내국 2.외국 3.외투(비율 %) ⑭조 정 구 분 1. 외부 2. 자기 ⑮종 류 별 구 분 중소 기업 일반 당기순이익 과세 외부감사대상 1. 여 2. 부 중견 기업 상호출자 제한기업 그외 기업 신 고 구 분 1. 정기신고 2. 수정신고(가. 서면분석, 나. 기타) 영리 법인 상 장 법 인 11 71 81 ..

＃ 소멸시효 완성된 매출채권의 대손처리 방법 (법인세과-1689(2008.7.23)) [요 지] 소멸시효가 완성된 외상매출금 등은 그 소멸시효가 완성된 날이 속하는 사업연도에 신고조정으로 손금에 산입하는 것이므로 해당 사업연도에 손금산입하지 못한 경우에는 경정청구하는 것임 [회 신] 법인이 법인세법시행령 제62조 제1항 제1호 규정에 의한 상법상 소멸시효가 완성된 외상매출금 등은 그 소멸시효가 완성된 날이 속하는 사업연도에 신고조정으로 손금에 산입할 수 있는 것이며, 소멸시효가 완성된 대손금을 당해 사업연도의 소득금액 계산에 있어서 손금에 산입하지 못한 경우에는 국세기본법 제45조의 2의 규정(법정신고기한 경과후 3년[현행 5년] 이내)에 의하여 경정청구가 가능한 것입니다. (블러그 이웃 추가하면 새로운..

[ Q ] 일본(해외) 법인 거래처 사용료소득 원천징수 신고관련 질문 국내 법인사업자입니다 일본(해외) 법인 거래처 사용료 소득을 지급해야하는데 (사용료 소득으로 확인) 전체 지급할 총 금액(엔화)에서 10% 원천징수한후 해외송금 하는 것으로 알고있습니다 ※ 일본(해외)법인 거래처는 비거주자입니다(국내 사업장 없음) 질문1) 만약 사용료소득이 660엔화일경우 10%인 66엔화를 제외하고 송금하는 것이 맞는지 궁금합니다 660엔화 - 66엔화 (10%원천징수) = 594엔화(차인지급액) 질문2) 원천징수 신고 금액 지급한날의 엔화 환율로 10% 원천징수 계산 (예시 1엔화 = 900원) 법인세 (66엔화 * 900원) * 9% = 5,346원 신고 지방소득세 (66엔화 * 900원) * 1% = 594원 ..

1. 개요 구입한 새로운 상품 또는 중고품을 변형하지 않고 소매업자 산업 및 상업 사용자, 단체, 기관 및 전문 사용자 또는 다른 도매업자에게 재판매하는 산업활동을 말한다. 또한 개인이나 사업자를 위하여 상품 매매를 중개하거나 또는 대리하는 활동을 포함한다. 도매활동과 관련하여 상품을 물리적으로 조합,분류,선별,분할,재포장,상표 부착, 보관, 냉장 및 배달과 설치 서비스 등이 부수될 수 있다. 2. 형태 가. 도매업 도매업 유형에는 판매하는 상품에 대한 소유권을 갖고 소매업자에게 판매하는 도매업자와 산업체, 단체, 기관, 전문 사용자 등에 상품을 공급해 주는 산업 공급자 및 수출, 수입업자, 고물 수집상 등이 있다. 광업 및 제조업체에서 별도로 운영하는 도매 사업체 또는 도매 지부도 포함한다. 나. 상품..