다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 부가, 서면인터넷방문상담3팀-2237 , 2006.09.25 [ 제 목 ] 타인에게 판매할 목적으로 다른 사업장에 반출하는 재화의 세금계산서 교부 [ 질 의 ] 여러 사업장이 있는 렌트카업을 영위하는 회사의 경우 서울에 소재한 사업장(A : 렌트카 매매업으로 등록)이 자기의 다른사업장(B)에서 사용하던 렌트카 차량에 대한 매각을 의뢰받아 이를 매각하는 때로서 1. 매각을 위하여 B에서 A로 차량을 이동하는 때에 세금계산서 교부 및 그 과세표준 2. 당해 매각에 따른 세금계산서 교부 사업장 3. A에서 매각이익 중 주관료를 공제하는 때에 A가 B에게 세금계산서를 교부하여야 하는지 여부 [ 회 신 ] 2 이상의 사업장이 있는 사업자가 자기사업과 관련하여 생산 또는 취득한 재화를 타인에게 직접 판매할 목적..

2023년 세법개정(안) / 매입자납부특례 적용대상 확대 등(조특법§106의4⑬․§106의9⑬ 신설, §106의9① 개정, 조특령 §106의9⑮․§106의13⑭신설) 현 행 개 정 안 □ 매입자납부특례 적용대상 ㅇ 금 관련 제품 □ 적용 대상 확대 ㅇ (좌 동) ㅇ 구리 및 구리 합금(구리 함유량 40%이상)의 웨이스트 및 스크랩 ㅇ (좌 동) + 비철금속류* * 알루미늄, 납, 아연, 주석, 니켈 등 ㅇ 철의 웨이스트 및 스크랩 ㅇ (좌 동) □ 세금계산서 작성·제출 관련 보전명령 근거 마련 ㅇ 국세청장은 부가가치세 보전을 위해 필요 시, 사업자 또는 수입자에게 세금계산서 작성 및 제출 관련 명령 가능 매입자납부특례제도 실효성 확보 ‘24.7.1. 이후 공급하거나 공급받는 분 또는 수입신고하는 분부터 ..

※ 부가, 서면-2016-부가-4603 [부가가치세과-2709] , 2016.12.21 [ 제 목 ] 장기할부조건부 용역의 공급시기 [ 질 의 ] 당사는 종합건설업을 영위하는 시공사임 한국도로공사와 공사금액 00원의 민간자본활용 토목공사를 계약하고, 2016년 착공 2017년말 준공 예정임 공사금액의 민간자본활용과 관련하여, 공사대금은 준공이후 2018년부터 2020년말까지 3년간 매 분기말 공사금액의 기간이자만을 수취하며, 2020년말 공사금액 00원 전액을 일시불로 수취 예정 대금지급 절차는, 공사기간 중 매 분기별 기성검사원 제출 및 기성검사 완료 ⇒ 당사가 기성 검사조서 및 대가지급확인서 제출 ⇒ 발주처는 5일 이내에 기성일, 기성금액, 이자 및 원금의 각 지급시기및 지급액이 명시된 공사채권확인서..

※ 부가가치세과-2022, 2008.07.15 ( 제 목 ) 사업자가 거래시기 이후에 신용카드매출전표를 교부한 경우 세금계산서 교부 및 부가가치세 신고 방법 ( 질 의 ) 당사는 일반택시 면세 및 유가보조금 카드제 사업자로 선정되어 제도를 시행중에 있으며 실제 거래 시 사용하는 “거래카드” 및 결제 시 활용하는 “결제카드”로 이원화되어 운영하고 있음. 기존에는 재화의 공급시기에 맞춰 매월 말일자로 월합계 세금계산서를 발행하고 대금은 현금으로 수취하였으나, 이 제도 시행 후부터는 재화의 공급시기와는 관계없이 신용카드로 외상대금을 결제하고 있음. 질의) 충전소가 카드로 결제받은 매출액을 부가세 신고 시 재화의 공급시기를 기준으로 세금계산서를 발행하고 신고를 하는지, 세금계산서 발행없이 신용카드매출전표 발행시..

매출전표를 입력할 때 부가세유형을 [기타매출]로 선택하면, 세금계산서는 발행하지 않고 회계 장부에만 매출 금액을 반영할 수 있습니다. - [기타매출]로 입력한 매출전표는 부가세 신고 시 반영되지 않습니다. 대표사진 삭제 사진 설명을 입력하세요. >> 세무상으로 매출이 부가세신고서에 반영이 안되면 아니되므로 세무상관리까지 하는 회사라면 부가세신고서에 반영되게 매출인식 하여야 합니다. >> 기타매출 처리 후 (선수금등) 이후 세금계산서 매출처리 하면 될 것 입니다. 세무대행(상담) 문의 클릭 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페

[ Q ] 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자로부터 수취한 세금계산서의 매입세액 공제 방법은?(일반과세자, 간이과세자로 구분) [ A ] 일반과세자가 세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자로부터 세금계산서등을 발급받은 경우에는 매입세액을 전액 공제합니다. 간이과세자가 세금계산서 발급의무가 있는 간이과세자로부터 세금계산서등을 발급받은 경우에는 [ 매입액( 공급대가) × 0 . 5 %] 로 계산하여 공제합니다. ※ 부가가치세법 제38조 및 제63조 [ Q ] 세금계산서 등 수취 세액공제 대상은 매입세금계산서 뿐만 아니라 신용 카드 및 현금영수증 매입도 포함하는 것인지? [ A ] 세금계산서 등 수취 세액공제 계산 시 적용하는 매입금액( 공급대가) 에는 매입 세금계산서 뿐만 아니라 부가..

[ Q ] 간이과세자의 정확한 부가가치세 신고기한(세금계산서 발급한 간이과세자는?) [ A ] 기본적으로 익년 1월 25일이며, 세금계산서 발급을 했다면 7월 25일까지 해주어야 합니다. 대표사진 삭제 사진 설명을 입력하세요. 세무대행(상담) 문의 클릭 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페

※ 부가, 서면-2016-부가-4407 [부가가치세과-239] , 2017.01.31 ​ [ 제 목 ] 한전불입금의 부가가치세 과세대상 여부 ​ [ 요 지 ] 세금계산서는 계약상・법률상의 원인에 의하여 재화 또는 용역을 공급하는 경우에 그 거래당사자 간에 수수하는 것이므로 계약상 또는 법률상의 당사자가 불분명한 경우나 알 수 없는 경우에는 거래의 실질에 따라 발급하여야 하는 것임 ​ [ 질 의 ] 당사는 환경부의 전기자동차 충전 유료화 사업에 따라 성공적으로 사업을 영위할 수 있도록 6개회사가 합작하여 만든 민간기업임 ​ 환경부의 ‘2016년 전기자동차 보급 및 충전인프라 구축사업’ 관련 민간부문 사업의 일환으로 각 지방자치단체로부터 전기자동차 충전기 설치 공사 위탁을 받아 지원금액(1대당 00백만원) ..

[ Q ] 현금영수증 발행 12월 행사건인데 결제를 아직 다 못받았으나, 매출로는 인식하려고합니다. 현금영수증 발행은 현금을 받았을 경우에만 가능한지? 결제를 못받아서 자진발급으로 발행하고 23년도에 결제를 받게되면 자진발급을 취소하고 다시 재발행해도 되는지? ​ 부가세 신고시 건별로 잡으려고 하나, 그렇게 될경우 22년도 신고서에 건별이 마이너스로 작성되서 문의 드립니다. ​ [ A ] 부가가치세 신고는 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 해당 과세기간에 이루어져야 하는 것이므로 현금영수증 발급과 상관없이 재화 또는 용역의 공급시기가 속하는 과세기간의 매출로 신고되어야 하는 것입니다. ​ 현금영수증은 사업과 관련하여 재화나 용역을 공급하고, 그 상대방이 대금을 현금으로 지급한 후 현금영수증 발급을 요청..

※ 법규부가2013-463 상품을 장기할부판매조건으로 판매함에 있어 매출채권을 양도하는 경우 재화의 공급시기는? ​ [ 질 의 ] ○ 거래흐름도 서울렌탈(주)(이하 “신청인”이라 함)는 전기렌지 렌탈업을 영위하는 법인으로 ○○홈쇼핑에서 전기렌지를 렌탈상품으로(이하 “렌탈상품”이라 함)판매함 ​ 렌탈기간은 39개월, 매월 ××,×00원(공급대가)의 카드결제 조건으로 판매하며 렌탈상품은 계약서 작성과 동시에 설치되고 약 10일간 사용 후 계약이 실행되는 거래임 ​ 매월 1일˜10일 계약고객의 계약실행일(청구기간 시작일)은 당월 18일(1차), 11일˜20일 계약고객의 계약실행일은 당월 28일(2차), 21일˜말일 계약고객의 계약실행일은 익월 8일(3차)이 되므로 1차 계약실행일 고객의 첫 결제일은 계약서 작..