다한회계법인 (세무회계 업무대행)

질의] 금융결재원의 승인을 득한 부가세법 시행령 53조에 의거 세금계산서로 사용가능한 월 1,100건의 지로영수증을 법인 및 개인사업자에게 발행하고 있습니다. 이러한 경우, 2010년부터 지로영수증은 부가세법 16조 및 시행령 53조의 2에 의거하여 세금계산서로서 사용을 하지 못한다고 사료되어, 이에..

질문] 회사 직원중에 다른 회사 주주로 등재가 되어 있었는데 법인이 폐업을 하게 되었고 법인세를 체납을 하였다고 합니다. 그런데 후에 주주에게 법인세 체납액등이 주식 비율에 의해서 납부하라고 연락이 왔다고 합니다. 폐업한 회사의 주주는 그 금액을 납부를 하여야 하는 것인지요 그리고 납부..

질문] 저희는 법인회사인데 법인카드 사용 후 카드 전표를 챙기지 못한경우 부가세환급을 받기 위한 증빙으로 한달에 한번씩 우편으로 카드회사에서 받는 카드청구내역서로 증빙이 되는지요? 답변] 신용카드매출전표를 분실하는 등의 사유로 신용카드전표를 보관하고 있지 않을 때 「여신전문금융..

자산손상 목적 적용범위 용어의 정의 <목 적> 1. 이 기준서의 목적은 자산의 장부금액이 회수가능액보다 큰 금액으로 표시되지 않도록 하며, 회수가능액을 초과하는 장부가액 차액을 자산손상이라 하는 바, 손상차손의 인식과 환입방법을 규정한다. <적용범위> 2. 이 기준서는 모든 자산의 손..

질문] 다름이 아니옵고 전자 세금계산서 발행에 관하여 문의를 드립니다. 이전에 수기로 세금계산서를 교부시에는 예를 들어 8월 31일 재화와 용역이 거래되었지만 부가세 신고 기한전인 10월 15일 날 교부하여 10월 25일 부가세 신고를 하기도 하였습니다. 마찬가지로 전자세금계산서도 10월 15일이나 10..

2009.11.02 현재 공인인증시스템 변경 실질 심사 현황에 의거 금융결제원에서 발급하는 전자세금용 공인인증서의 은행별 일정을 알려드립니다. 11/2 - SC제일은행, 광주은행, 수협중앙회 11/3 - 부산은행 11/9 - 대구은행 11/10 - 우리은행 11/11 - 기업은행 11/13 - 국민은행 11/23 - 제주은행, 경남은행 11/27 - 신한은..

질문] 거래처와의 공사대금과 관려하여 법적인 절차를 통하여 지급케 되었습니다. 거래처에서는 공사대금이 들어와야 세금계산서를 끊어준다고 하여 세금계산서를 발행치 아니하고 법적으로 판결이 났습니다. 이에 한해서 저희가 세금계산서를 발행을 받아야 하는지요? 아니면 발행받지 아니하고 ..

질문] 아직 지급하지 않은 2008년도 연차수당 미지급분을 노사합의에 의하여 반납하기로 하였다면 반납한 연차수당도 소득에 포함하여 세금이 부과되는지 궁금합니다. 답변] 원천징수의무자가 급여 등의 반납분에 대한 회계처리시 반납분을 차감한 잔액만을 급여 등 인건비로 계상한 경우에는 차감후..

문의] 공급자와 공급받는자간의 전자세금계산서를 교부하려고 합니다. 이때 공급자가 제3자에게 전자세금계산서 발급 권한을 위임하여 위수탁전자세금계산서를 발급하여 제3자가 공급받는자게에 교부를 하고자 합니다. 제 3자는 공급자로부터 세금계산서 발급 권한을 위임받아 공급받는자에게 전자..

사업자등록상태 조회란 거래 상대방이 국세청에 등록된 사업자인지, 휴․폐업한 사업자는 아닌지를 확인할 수 있는 서비스로 상거래의 투명성을 높이는데 크게 기여하고 있음 □국세청 홈택스(http://www.hometax.go.kr)에서 거래 상대방의 사업여부 등을 확인한 누적 조회 수가 3억건을 돌파하였음 ○ 2002..