다한회계법인 (세무회계 업무대행)

2017.12.월 귀속 임대료 매출 세금계산서를 거래처에 실수로 2매를 발급하여 1건을 마이너스 발급하려고 하는데요 공급가액 : - 500 000 / 부가세 : - 50 000 공급자 : 지연발급 (500 000 *1% = 5 000원) 공급받는자 : 지연수취 (500 000 * 0.5% = 2,500원) 이렇게 부가세 신고시 가산세를 납부하면 되나요? 당초..

사업자가 사업관련하여 세금계산서 발급이 가능한 일반과세자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 구분기재된 신용카드매출전표, 현금영수증 등을 수취한 경우에는 매출세액에서 공제할 수 있으나 여객운업업자는 영수증발행사업자로서, 택시를 이용하고 수취한 신용카..

특정 고객만을 상대로 하여 지출하는 광고선전비는 접대비로 구분한다. 단, 특정인에게 기증한 물품으로서 연간 3만원 이하의 금액은 접대비가 아닌 광고선전비로 본다. 예를들어, 2만5천원을 광고선전비로 처리하여 매입세액공제를 받고, 이후 몇개월 뒤 동일인에게 추가로 1만원을 지..

올해 1월 1일 사업개시일로 사업자 등록을 했는데 지난해 공사 및 물품구입으로 개인 카드를 사용했는데.. 부가세 신고 대상인가요? 신고를 할려면 어떻게 진행을 하면 되나요? 홈택스 사업자로 가입을 하고 사업자 신용카드로 등록을 했는데..등록접수완료 라는 상태 메시지가 있는데 등..

[문서번호] 부가-1016, 2013.10.29. 사업용 고정자산인 국민주택규모초과 주택을 양도하는 경우 당해 주택의 양도에 대하여는 부가가치세가 과세되는 것이며, 주택임대업에 사용하던 중 양도하는 경우에는 주택임대에 해당되어 부가가치세 면제대상으로 하는 것이나, 당해 주택의 보유 목적..

매출할인의 경우 회계상으로는 매출액에서 차감하여 왔으나 부가가치세법에서는 매출할 인액을 차감하지 않은 총금액에 대해 과세하였었는데, 2007년부터는 기업회계기준과 맞추어 부가가치세법에서도 과세표준에서 제외하도록 개정되었다. 따라서 매출이 발생되어 세금계산서를 발행..

임직원 통신비가 회사업무 위주로 쓴다면 비용처리 및 부가세공제를 받아도 되는지? 법인세법상 손금은 법인의 사업과 관련하여 발생하거나 지출된 손실 또는 비용으로서 일반적으로 인정되는 통상적인 것이거나 수익과 직접 관련된 것을 말하는 것이므로 이에 해당되는 경우 손금산입..

부가, 심사-부가-2016-0097, 2016.11.15 귀속연도 2014전심번호 ▶ 심사-부가-2016-0097[심사][ 전심번호 ][ 제 목 ]해외물품 구매대행 용역은 국내용역과 국외용역을 합하여 1개의 용역으로 봄 [ 요 지 ]해외물품 구매대행용역은 국내용역과 국외용역이 합해져서 이루어지는 1개의 용역이고 수수료의..

◆ 부가가치세를 신고기한까지 신고하지 아니하면 여러 가산세를 부담하여야 합니다. ○ 부가가치세 무신고자는 무신고가산세, 납부불성실가산세, 세금계산서합계표미제출가산세, 부동산임대공급가액명세서제출불성실가산세(부동산임대업종) 등을 추가로 부담하여야 하므로 사업자..

▣ 판매대행 등 과세자료 제출 근거 마련(부가법 §75 신설) 현 행 [개 정] <신 설> □ 재화․용역의 공급 관련 판매 또는 결제를 대행(중개)하는 사업자 등의 국세청장에 대한 자료제출 근거마련 ※ 국세청 고시를 통해 판매대행․결제대행 자료 수집중ㅇ (대상자) 부가통신사업..