다한회계법인 (세무회계 업무대행)

매출자가 역발행 전자세금계산서를 받은 경우 어떻게 하나요? 역발행이란 매입자가 세금계산서 기재사항을 작성하여 매출자에게 보내주고, 매출자는 세금계산서 기재사항을 확인하여 매출자의 공인인증서에 의해 전자서명을 하여, 매입자에게 교부하는 형태를 말합니다. ※ 매입자에 ..

계약 및 사실관계상 위수탁 거래가 발행하였고 a: 당사법인, b: 공급받는자, c:수탁자 와 같은 관계입니다. 위수탁 거래 후 c가 본인을 수탁자로 하여 위수탁 세금계산서를 발행해야 하지만 이를 인지못하여 a가 b에게 직접 일반 세금계산서를 발급하여 신고 및 납부를 하였을때 위수탁세금..

소비1265.3-644, 1983.04.11 [제 목] 전당포업자가 유질된 귀금속제품 판매시 과세대상임 [요 약] 특별소비세 과세에 관한 질의 [질 의] 특별소비세법 시행령 제1조 별표1 과세물품 제1종 제1유 제2호에 의하면 중고품인 귀금속제품을 사용하여 가공한것을 제외한 귀금속제품, 다시 말하면 신품인..

폐업자 세금계산서발행관련 1. 3/20일날 폐업을하였다면 세금계산서는 하루전날인 19일까지는 폐업전사업자등록번호로 발행하면 되는건가요? 2. 폐업후라면 폐업한업체의 대표자 주민등록번호로 세금계산서를 발행하면되는지요? 3. 폐업한 거래처로 세금계산서를 발행시 가산세등 불이..

사업자 단위과세신청을 하고자 합니다. 홈택스에서는 신청이 안되는건가요? 사업자단위과세등록신청은 안타깝게도 홈택스에서 신청이 불가합니다. 번거로우시더라도 관할세무서로 문의하여 별도로 서면신청해 주어야 합니다. 사업자단위과세신청서식 클릭. 관련자료 추가로 더 보기 ..

서면3팀-1933, 2005.11.02 [질 의] 재화를 해외로 수출시 EMS 국제우편을 이용 할 경우 부가가치세 신고시 영세율첨부서류로 해당 우체국장이 발행한 소포수령증을 첨부하고 있으나 우체국장이 발행하는 소포수령증의 수취가 불가한 국제특송업체(UPS, Fedex, DHL 등)를 이용하여 재화를 수출할 경..

간이과세자의 예정고지세액 산출근거는 아래와 같습니다. 예정고지세액 = (직전 과세기간 납부세액 + 신용카드발급액공제 + 전자신고세액공제 +- 결정, 경정금액) * 50% 부가가치세법 제66조 [예정부과와 납부] ① 사업장 관할세무서장은 제67조에도 불구하고 간이과세자에 대하여 직전 과..

* 부가가치세법 제40조 [공통매입세액의 안분] 사업자가 과세사업과 면세사업등을 겸영(兼營)하는 경우에 과세사업과 면세사업등에 관련된 매입세액의 계산은 실지귀속(實地歸屬)에 따라 하되, 실지귀속을 구분할 수 없는 매입세액(이하 "공통매입세액"이라 한다)은 총공급가액에 대한 ..

개인면세 학원사업자를 운영하고 있는 국어학원 입니다. 학원을 운영하면서 학생들에게 교육용 교재를 만들어서 강의를 하고 있습니다... 근데 그 교재를 타 학원사업자에게 사용할수 있는 권리를 주려하는데 그걸 저작권료라 말씀을 하시던데.. 저작권료를 받을때 그부분을 세금계산서..

개업일자를 11월 20일(월)로 일반사업자 등록을 하고 사업을 준비중에 있습니다. 이번에 사업에 필요한 물품을 구매하고자 하는데, 사업 자금 유동성 확보를 위해 제 개인 신용카드로 결제를 하고자 하는데 추후 신용카드전표 및 물품거래내역서 등의 증빙을 통해 부가가치세 공제를 받을..