다한회계법인 (세무회계 업무대행)

A가 해외의 업체에 물품대를 결제하고 B에게 B/L양도하는 경우, 부가가치세법상 A는 양도 차액이 없는 경우, 세금계산서 or 계산서를 발행하지 않아도 됩니다. 그런데 법인세법상 B/L양수도계약서 이외에 계약서상 과세표준금액 전액을 세금계산서 or 계산서를 발행, 수취하여야 하는지 궁..

국내사업자가 수입물품에 대한 선하증권을 양도(수입물품이 보세구역에 도착하기 전에 양도하는 경우를 포함)하고 당해 선하증권을 양수한 국내 회사가 수입통관하는 경우 그 양도자는 수입물품의 수입신고 수리일을 공급시기로 하여 세금 계산서를 교부하는 것이며, 세금계산서 발급..

철스크랩등 전용계좌를 사용하지 않은경우 가산세등 불이익은 어떻게 되는지요? ■ 매입세액불공제(조특법 제106조9 제5항) - 스크랩등을 공급받은 자가 스크랩 거래계좌를 통해 대금을 입금하지 않은 경우 매입세액불공제 ■ 미사용 가산세(조특법 제106조9 제6항) - 전용계좌를 사용하지 ..

우체국에서 등기를 보내거나 소포를 보냈을때 우편료 부가세 공제를 받아도 되는지? 우편료는 부가세를 잡지 않고, 우체국 택배의 경우에는 부가세를 잡아야 하는게 맞는 것 인지? 우체국에서 우편등기나 소포를 발송할 때 지불하는 비용은 부가가치세 과세대상에 해당하지 아니하는 것..

부가가치세를 신고기한까지 신고하지 아니하거나 세액을 납부하지 아니하면 어떻게 됩니까? ◆ 부가가치세를 신고기한까지 신고하지 아니하면 여러 가산세를 부담하여야 합니다. ○ 부가가치세 무신고자는 무신고가산세, 납부불성실가산세, 세금계산서합계표미제출가산세, 부동산임대..

부가가치세법 집행기준 9-0-3 [상품권 관련 부가가치세 납세의무] ㆍ상품권의 판매 : 과세대상 거래가 아님 ㆍ상품권의 판매대리 및 발행대행 : 대행수수료 과세 ㆍ상품권 판매 관련 공급시기 : 상품권에 의하여 재화를 공급하는 때 ㆍ상품권 판매시 세금계산서 등 발급 : 세금계산서ㆍ계..

법인으로 등록된 일반 승용차를 무상으로 양도하였습니다. 잔존가액은 1,000이고요 등록당시 부가세 공제는 받지 않습니다. 이런 경우 세금계산서 발행여부와 법인세 신고시 계정처리는 어떻게 해야하는지 알고싶습니다. 계정은 차량운반구 계정을 대변으로 해서 정리해 주면 될 것 입니..

세금계산서를 지연수취한 경우 공제가 가능한가요? ○ 세금계산서는 공급시기에 수취하여야 하나 공급시기가 속하는 과세기간에 대한 확정신고기한까지 (2016.1.1. 이전은 과세기간 내에) 교부 받은 경우 과세사업과 관련된 매입세액(공제받을 수 없는 매입세액 제외)은 공제가능하나 지연..

안녕하세요? 안세회계법인에서 보내드리고 있는 세무회계 정보메일 4호 입니다. 개인사업자의 부가가치세 예정고지 납부기일이 25일에서 31일{화요일}로 연기되었습니다. 신고는 기존대로 25일(수요일) 입니다. ​국세청에서 제공하는 부가가치세 자료 첨부파일로 보내드립니다.​ [..

사업자가 폐업된 비사업자에게 재화 또는 용역을 공급하고 폐업자의 주민등록번호가 아닌 폐업전의 사업자등록번호를 기재하여 세금계산서를 교부한 경우 세금계산서 부실기재 가산세를 적용받는 것이며, 공급받는 자의 수정은 기재사항 착오로 볼 수 없으므로 수정세금계산서를 교부..