다한회계법인 (세무회계 업무대행)

부가세 수정신고(신용카드매출전표등발행공제) 8월개업한 개인사업자 음식점입니다. 매출세금계산서보다 매입세금계산서및, 의제매입세액공제가능한 매입계산서가 더 많아 600만원정도환급을받았습니다. 이때 납부세액이 0원이라 신용카드매출전표등발행공제를 적용하지아니하였습..

* 부가, 부가46015-1189 , 2001.08.31 [ 제 목 ] 수입물품에 대한 선하증권을 수입통관 전에 양도하는 경우 부가가치세 과세여부 [ 요 지 ] 사업자 갑이 부가가치세가 과세되는 수입물품에 대한 선하증권을 수입통관 전에 사업자 을에게 양도하는 경우에는 부가가치세가 과세되는 것으로 사업자 ..

부가가치세 집행기준 16-58-1 [거래유형별 세금계산서 발급 방법] -2 이상의 사업장이 있는 경우- ㆍ본점과 지점 등 2 이상의 사업장이 있는 법인사업자가 본점에서 계약을 체결하고 재화 또는 용역은 지점이 공급하는 경우 세금계산서는 재화나 용역을 실제 공급하는 사업장에서 발급한다...

부가, 부가1265.1-2112 , 1983.10.04 [ 제 목 ] 바지락 젓갈을 거래단위로서 포장하여 공급하는 경우 [ 요 지 ] 바지락 젓갈을 거래단위로서 포장하여 최종소비자에게 그 포장의 상태로 직접 공급하는 경우 부가가치세가 과세됨 [ 회 신 ] 면세포기한 사업자가 면세되는 재화 또는 용역을 국내에 공..

개인사업자가 사업에 사용하던 비영업용소형승용차를 더이상 사업에 사용하지 않게되어 개인사업장의 장부에서 제외시킨 후 개인적인 용도로만 사용하다 중고차로 매각하는경우 매각시점에서는 사업에 사용하지 않고 있기 때문에 세금계산서를 발급할 필요가 없다고 판단됩니다. 이..

예)금형 제작 / 14년 1월 100,000,000 계약 / 14년 1월 선급금 30% 지급 30,000,000 질문 1 / 세금계산서 발급 시기 / 완료 일정이 정해지지 않아 1년에서 2년 소요 예정. 완료 시점이 명확하지 않을 시에 선급금 지급 후 언제까지 세금계산서 발급할 의무가 있는지 궁굼합니다. 금형공급계약을 체결후 ..

신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부제도 도입(조특법 §106의10) 현 행 개 정 안 <신 설> □ 신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부제도ㅇ (요건) 소비자가 신용카드(직불․선불카드 포함)로 결제하는 경우ㅇ (대상업종) 체납률 등을 고려하여 시행령으로 ..

전자세금계산서 및 전자계산서 의무발급대상 확대① 전자세금계산서 의무발급대상 확대(부가령 §68①) 현 행 개 정 안 □ 전자세금계산서 발급의무 대상ㅇ 법인ㅇ (좌 동)ㅇ 직전연도 사업장별 과세 공급가액 합계액이 3억원이상인 개인ㅇ 직전연도 사업장별 과세 공급가액과 면세 수입..

가공세금계산서 가산세율 상향(부가법 §60)현 행 개 정 안 □ 가공세금계산서* 가산세: 2%□ 2% → 3% * 재화․용역의 공급 없이 세금계산서 발급□ 사실과 다른 세금계산서 가산세(공급가액을 일부 부풀린 경우 등): 1%□ 고의로 공급가액을 일부 부풀린 경우: 1% → 2%□ 위장세금계산서* ..

수출자가 부가가치세액을 대납한 경우 수입자는 매입세액공제 적용받지 못함 당사의 금번 설비 증설을 하면서 생산 설비를 수입하게 되었습니다. 메인 기계는 당사에서 통관부대비용 및 수입대전까지 지급하고 입고가 되었는데 그 외 필요한 부품들이 일부 무환분 또는 DDP(관세지급인..