다한회계법인 (세무회계 업무대행)

신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부제도 도입(조특법 §106의10) 현 행 개 정 안 <신 설> □ 신용카드 등 결제금액에 대한 부가가치세 대리납부제도ㅇ (요건) 소비자가 신용카드(직불․선불카드 포함)로 결제하는 경우ㅇ (대상업종) 체납률 등을 고려하여 시행령으로 ..

1) 중계무역방식의 수출인 경우(국내의 보세구역까지 물품이 반입된 경우) - 공급시기 : 수출재화 선적일 - 영세율 첨부서류 : 수출계약서 사본 또는 외국환은행이 발급하는 외화입금증명서 2) 외국인도수출인 경우 - 공급시기 : 외국에서 수출재화가 인도되는 때 - 영세율 첨부서류 : 수출..

10월 부가가치세 예정신고, 경영애로 사업자 적극 지원 - 최장 9개월 납부기한 연장, 환급금 조기 지급, 성실신고 최대한 지원 - □ ’17년 제2기 부가가치세 예정 신고의무가 있는 법인사업자 83만 명은 10월 25일(수)까지 부가가치세를 신고․납부하여야 하며, ○개인 일반과세자 220만 명..

가공세금계산서 가산세율 상향(부가법 §60) 현 행 개 정 안 □ 가공세금계산서* 가산세: 2% □ 2% → 3% * 재화․용역의 공급 없이 세금계산서 발급 □ 사실과 다른 세금계산서 가산세(공급가액을 일부 부풀린 경우 등): 1% □ 고의로 공급가액을 일부 부풀린 경우: 1% → 2% □ 위장세금계산..

서면3팀-1933, 2005.11.02 [질 의] 재화를 해외로 수출시 EMS 국제우편을 이용 할 경우 부가가치세 신고시 영세율첨부서류로 해당 우체국장이 발행한 소포수령증을 첨부하고 있으나 우체국장이 발행하는 소포수령증의 수취가 불가한 국제특송업체(UPS, Fedex, DHL 등)를 이용하여 재화를 수출할 경..

거래처와 납품계약을 하면서 선수금으로 전체 매매대금의 30%인 3억원을 선수금으로 수령하였으며, 잔금 70%는 납품 후 익월에 결재를 받기로 하였습니다. 상대방에서 선수금 30%에 대한 세금계산서를 발행해 달라고 합니다. 1) 이 경우, 반드시 30%에 대한 세금계산서를 발행해 주어야 하는 ..

1. 전자세금계산서이므로 발행 즉시 국세청 온라인 등록되고, 수정·오류내용 역시 국세청 전산망에 온라인 등록되므로, 발행도 수정도 모두 신중해야 함. 2. 수정세금계산서 교부 중 가산세 부담이 없는 경우(붉은색 표시나 음수(-)표시) ① 계약해제·취소 ② 공급된 재화의 환입 ③ 계..

1) 부가가치세 과세사업을 영위하는 사업자가 자기의 사업을 위하여 일반과세자로부터 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세액이 별도로 구분가능한 신용카드매출전표등(현금영수증 포함)을 발급받는 경우에는 그 부가가치세액은 자기의 납부세액(매출세액)에서 공제 또는 환급받을 ..

[부가가치세] 복리후생 목적으로 종업원 명절선물을 구입하는 경우 회사가 부담한 금액에 상당하는 매입세액은 매출세액에서 공제가 가능함(부가가치세과-1399, 2009.09.29) －폐사는 2009.1.26. 설에 회사내규 "복리후생규정"에 의하여 임직원에게 명절선물을 지급하기 위하여 물품을 매입하..

전자신고세액공제한도축소(조특령§104의5) 현 행 개 정 안 □ 전자신고 세액공제□ 공제한도 축소ㅇ 공제대상 및 금액ㅇ (좌 동)- 소득세·법인세: 건당 2만원- 부가가치세: 건당 1만원ㅇ 세무대리인 공제 한도ㅇ공제한도 축소- 세무사‧회계사: 연간 4백만원- 연간 2백만원- 세무‧..