다한회계법인 (세무회계 업무대행)

중고차 의제매입세액공제 확대(조특법 §108) 현 행 [개 정] □ 중고차 의제매입세액공제 □ 공제율 상향 조정 ㅇ (요건)세금계산서를 발급할수 없는 개인 등으로부터 중고차를 취득하여 제조․가공․공급하는 경우 (좌 동) ㅇ (공제대상)중고차 취득가액 ㅇ (공제율) 9/109 ㅇ (공제율)..

▣ 면세 농산물 등 의제매입세액공제 확대 (부가령 §84 → 부가법 §42 ①으로 변경) 현 행 [개 정] □ 면세 농산물 등*의제매입세액공제 □ 영세 음식점업자 공제율 인상 * 부가가치세를 면제받아 공급받거나수입한 농산물․축산물․수산물․임산물 ㅇ (공제율) ㅇ (공제율) 업 ..

제2조(첨부서류의 지정) 영세율적용사업자가 제출할 영세율적용 첨부서류는 다음 표에서 정하는 바와 같다. 구 분 영 세 율 대 상 지 정 서 류 첨부서류규정 ① 수출하는 재화 : 부가가치세법(이하 “법”이라 함) 제21조, 같은 법 시행령(이하 “영”이라 함) 제31조 1. 무역업자와 대행계약..

*서면3팀-2240, 2007.08.10. [제 목] 지점매입 재화의 대가를 본점 명의의 신용카드로 결제한 경우 지점의 매출세액에서 공제 받을 수 있음 [질 의] 당사는 부가가치세 총괄납부 사업자로 지방에 다수의 사업장을 재설하여 본사 명의의 법인카드를 발급(본사 사업자번호로 발행)하고 각 사업장..

오픈마켓의 경우 매출인식의 시기. (결제완료일,발송처리일,배송완료일, 통장입금일) 고객이 11/29일에 결제를 완료하고 11/28일에 배송처리를 하고 11/29일에 배송이 완료가 되었고 오픈마켓쪽에서 12/1에 당사 통장에 입금. 오픈마켓과의 수수료 세금계산서는 11/30일. 당사에서는 어떤 날짜 ..

[서이46012-12141, 2002.12.2] [질 의] 법인이 사업을 폐지하는 때에 부가가치세법 제6조 제4항의 규정에 의하여 법인세법시행령 제24조에 규정된 감가상각자산에 해당하는 자산을 부가가치세법시행령 제49조 제1항의 규정에 의하여 계산한 금액을 공급한 것으로 보아 부가가치세(매출세액)를 당..

외국인이 직접 현금을 주고 구매했을경우 영세율 문의 온라인 쇼핑몰 업체 입니다. 온라인에서 판매하는 제품을 외국인(중국인)이 현금으로 직접구매 하기를 원하고 있습니다. 현금으로 외국인에게 판매하였을 경우 영세매출로 신고를 해야 하는지요? 만약 영세매출이라면 영세매출근..

렌터카회사에서 차량을 대여해간 회사가 있습니다. 그런데 차량을 대여해간 회사가 운행하다가 사고를 냈을 경우, 렌터카회사는 사고를 낸 회사로부터 면책금을 받거나 혹은 보험회사로부터 휴차료를 받습니다. 면책금과 휴차료 모두 부가가치세 과세대상은 아닌가요? 잡이익으로 처리..

부가가치세 신고서상 납부하여야 할 금액보다 과다하게 납부한 경우에는 사업장 관할세무서에서 자동환급처리됩니다. 다만, 부가가치세 신고시 재화를 구입하거나 용역을 제공받고 교부받은 세금계산서를 누락하여 세금을 더 많이 납부했거나 환급을 받지 못한 경우에는 사업장 관할 ..

▣ 사업자의 계산서 관련 가산세 등 합리화(소득법 §81③, 법인법 §76⑨) 현 행 개 정 안 □ 계산서 미발급 가산세 □ 계산서 지연발급 가산세 신설 ㅇ 공급가액의 2% ㅇ과세기간 말의 다음달 25일까지미발급: 공급가액의 2% ㅇ 과세기간 말의 다음달 25일까지 지연발급: 공급가액의 1% <신..