다한회계법인 (세무회계 업무대행)

부가가치세 신고, 7월 25일까지 홈택스로 쉽고 편리하게 - 경영에 어려움을 겪는 사업자에게는 납기연장 등 세정지원 적극 실시 - □ 2018년 제1기 부가가치세 확정신고 대상자 505만 명(개인 일반과세자 417만 명, 법인사업자 88만 명)은 7월 25일(수)까지 부가가치세를 신고․납부하여야 함. *..

부가, 서면-2016-법령해석부가-5066 [법령해석과-1076] , 2017.04.20 [ 제 목 ] 공급시기 전에 세금계산서를 선발급하고 공급시기에 미발급한 경우 가산세 적용방법 [ 요 지 ] 공급시기 전에 세금계산서를 선발급하고 공급시기에 세금계산서를 미발급한 경우 미발급가산세만 적용하는 것임 [ 회 신 ..

개념, 항목 해당내용, 범위, 기재내용, 발급 여부 필수적 기재사항 공급자 등록번호, 공급자 명칭, 공급받는 자 등록번호, 공급가액, 부가가치세액, 작성연월일 임의적 기재사항 공급자 주소, 공급받는 자 명칭, 주소 등, 공급자·받는 자의 업태와 종목, 공급품목, 단가·수량·공급연월..

◆ 세금계산서의 필요적 기재사항이 착오 또는 과실로 사실과 다르게 발급된 경우 ○ 세금계산서의 필요적 기재사항의 전부 또는 일부가 착오 또는 과실로 적혀 있지 아니하거나 사실과 다른 경우 그 공급가액의 1%를 가산세로 하여 납부세액에 가산하거나 환급세액에서 공제합니다. ※ ..

1. 매출액(전자세금계산서로 통제) : 비사업자의 현금매출, 계좌이체금액 누락 2. 주로 소액인 현금영수증 실제 발행금액과 신고매출액 불일치 : 집계과정 누락 3. 영세율 매출인 경우 : 납부할 부가세가 0이므로, 필수 첨부서류 반드시 점검 4. 과세사업과 면세사업의 겸업자는 과세가액을 ..

제품성능시험을 위해 승용차 임차하여도 임차비용에 대한 매입세액은 공제되지 않는 것임(서삼-1235, 2005.08.02) [질 의] 당사는 전자부품 제조 및 시스템설계용역을 영위하는 업체임. 금번 당사는 휴대폰 개발과 관련 휴대폰의 차량 내 통화성능의 시험을 위하여 승용차를 임차하였는바, 이 ..

◆ 건물을 임대하다가 매각하여 폐업하는 경우 ○ 폐업시 잔존하는 감가상각자산에 대하여는 취득일로부터 일정기간(건물 10년, 기타 감가상각자산 2년)이 경과하거나 취득 시 매입세액 공제를 받지 아니한 경우에는 부가가치세가 과세되지 아니합니다. ○ 그러나, 폐업을 하기 전에 건..

매입자발행 세금계산서를 전자세금계산서로 발급 가능하나요? ▶ 전자세금계산서로 발급이 불가합니다. ▶ 매입자발행 세금계산서는 법정 절차에 따라 매입자의 신청에 의해 발급되는 세금계산서로 전자세금계산서 작성 및 전송대상이 아닙니다. 매입자발행 세금계산서를 간혹 역발행 ..

[ 제 목 ] 업무총괄장소를 사업장으로 사업자등록 가능한지 여부 [ 요 지 ] 사업장마다 사업자등록을 신청하는 것이며, 사업장이 둘 이상인 사업자는 사업자단위과세제도 또는 주사업장 총괄납부를 신청할 수 있음 [ 회 신 ] 사업자는 부가가치세법 제8조에 따라 사업장마다 사업자등록을 ..

개인사업자등록 상태이나, 사업자와 무관한 사장 개인의 차량을 매각할 경우에 1. 사장개인의 주민등록번호로 매각 세금계산서를 발행해야 하나요? 아니면 사업자로 발행해야 하나요? 2. 개인주민번호로 발행할 경우에, 개인사업자의 부가세 신고 대상이 아닌가요? 사업과 무관한 차량의..