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개념, 항목 | 해당내용, 범위, 기재내용, 발급 여부 |
필수적 기재사항 | 공급자 등록번호, 공급자 명칭, 공급받는 자 등록번호, 공급가액, 부가가치세액, 작성연월일 |
임의적 기재사항 | 공급자 주소, 공급받는 자 명칭, 주소 등, 공급자·받는 자의 업태와 종목, 공급품목, 단가·수량·공급연월일, 거래 종류 |
기재유의사항 | ① 공급받는 자가 비사업자이면 고유번호와 주민번호 기재함 ② 제3자나 공급시기가 다르면 사실과 다른 세금계산서임 ③ 필요적 기재사항 누락이나 사실과 다르면 매입세액공제 안됨 |
발급특례 | ① 재화·용역 공급일이 속하는 달의 다음달 10일까지는 발행해야 함(공급일은 실제 일자 기재) ② 거래처별 1개월 단위이면 해당 월 말일자로 작성연월일 기재 |
발급면제 | ① 택시, 노점, 행상 ② 소매업자 등 ③ 자가공급, 개인적 공급, 사업상 증여 ④ 외국항행용역 ⑤ 비거주자·외국인에게 공급 ⑥ 공인인증서 발급용역 ⑦ 무인자동판매기 ⑧ 전기·도시가스 사업자 ⑨ 도로·시설운영용역인 경우 등 |
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