다한회계법인 (세무회계 업무대행)

ㅇ 대학(원) 계약학과 운영비용 인터넷기장이란? 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥)클릭, 감사합니다 내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 법적판단, 권리주장을 위한 자료로 사용할 수 없습니다. 세무대행 메신저 문의 (메신저 세무상담) 복잡한 머리속을 정리해주는 세무상담 카페 (자료실)

[ 질 의 ] 직전 사업연도에 비중소기업으로 산출세액은 있었으나 원천납부세액이 이를 초과하여 법인세 환급받았습니다. 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납 법인세 계산하여 납부할 수 있나요? [ 답 변 ] 직전 사업연도에 산출세액이 있는 법인은 직전연도 법인세 납부여부에 관계없이 직전 사업연도 산출세액 기준을 선택하여 납부할 수 있습니다. [ 질 의 ] 직전 사업연도에 중소기업인 법인으로 각 사업연도소득금액 결손 이었으나 지급명세서 지연제출하여 가산세 500만 원 납부하였습니다. 직전 사업연도 산출세액 기준으로 중간예납 법인세 계산하여 납부 할 수 있나요? [ 답 변 ] 직전 사업연도의 법인세로서 확정된 산출세액이 없는 경우에 해당하여 중간예납 기간 영업실적 기준으로 계산하여 납부하여야 합니다. ※ 신..

유상감자시 유보 추인관련 [ 질 의 ] 2016년 취득시, (차) 매도가능증권 100 / (대) 현금 100 2016년 손상시, (차) 손상차손(영업외비용) 100 / (대) 매도가능증권100 >> 손금불산입 매도가능증권 100 유보 2018년 유상감자, (차) 현금 30 / 매도가능증권처분이익(기타포괄손익누계액) 30 ※ 18년 금융상품 기준서 변경에 따른 처분이익을 자본의 기타포괄손익으로 처리함 (감자대가 < 취득가) 2018년 세무조정시, 유상감자 회계처리에 따라 매도가능증권 유보추인 가능여부 (하단 유권해석이 해당회계처리에도 적용가능한지) (갑설) 일부 유상감자의 경우 잔존주식에 대한 권리가 있는 것으로 보아 유보 추인하지 아니함.(즉, 세무상 손금없음.) (을설) 감자주식 비율만큼 유보 추인함...

국제거래 관련 자료제출 면제요건 신설 등 (국조법§16②, 국조령§36) - 국외특수관계인과의 재화거래금액합계5억원이하 용역거래금액합계1억원이하 무형자산거래금액합계1억원이하 ㅇ 면제요건에“무형자산거래금액 합계2억원이하” 추가 - 면제요건에“무형자산거래금액 합계10억원이하” 추가 - 면제요건에 “무형자산거래금액 합계2억원이하” 추가 인터넷기장이란? 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥)클릭, 감사합니다 내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 법적판단, 권리주장을 위한 자료로 사용할 수 없습니다. 세무대행 메신저 문의 (메신저 세무상담) 복잡한 머리속을 정리해주는 세무상담 카페 (자료실)

[ 질 의 ] 직전 사업연도에 중소기업인 법인으로 각 사업연도소득금액 전액을 이월결손금 공제받아 법인세 납부하지 않았습니다. 중간예납 법인세 납부의무 있나요? [ 답 변 ] 직전 사업연도에 중소기업인 법인으로 직전 사업연도의 산출세액 기준 계산식에 따라 계산한 금액이 3 0 만원 미만(0 원)이므로 중간예납 법인세 납부의무 없습니다. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. (인터넷기장이란?) 법적판단, 권리주장을 위한 자료로 사용할 수 없습니다. 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)

중간예납 법인세 납부방법 선택 (흐름도) - 직전년도 납부액기준으로 중간예납세액 계산하는 방법. 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. (인터넷기장이란?) 법적판단, 권리주장을 위한 자료로 사용할 수 없습니다. 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)

※ 중간예납 법인세 납부의무 판단 (체크리스트) 사전-2019-법령해석법인-0439, 2019.8.29 (국세청 사전답변) 내국법인이 직전 사업연도에 중소기업으로서 직전 사업연도에 결손 등이 발생한 경우를 포함하여 「법인세법」 제63조의2제1항제1호의 계산식에 따라 계산된 법인세로서 확정된 산출세액(가산세를 포함하며 「법인세법」 제55조의2에 따른 토지 등 양도소득에 대한 법인세액 및 「조세특례제한법」 제100조의32에 따른 투자ㆍ상생협력 촉진을 위한 과세특례를 적용하여 계산한 법인세액은 제외)이 30만원 미만인 경우에는 「법인세법」 제63조제1항제2호에 따라 당해 사업연도의 법인세 중간예납세액을 납부할 의무가 없는 것임 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 부탁..

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제58호서식] 홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신고할 수 있습니다. 법인세 중간예납 신고납부계산서 ※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바랍니다. (앞쪽) ① 사업자등록번호 ② 법인등록번호 ③ 법 인 명 ④ 전화번호 ⑤ 대표자 성명 ⑥ 법 인 구 분 1.내국 2.외국 3.외투 ⑦ 종류별 구분 중소기업 일반기업 중견기업 상호출자 제한기업 그 외 기업 당기순이익 과세 영리법인 30 73 83 93 비영리법인 60 74 84 94 50 ⑧ 소재지 ⑨ 업 태 ⑩ 종 목 ⑪ 주업종코드 ⑫ 사 업 연 도 ⑬ 직전 사업연도 월수 개월 ⑭ 예납기간 ⑮ 수 입 금 액 ⑯ 신고일 ⑰ 신고납부 구분 1. 정기 신고 2. 기한 후 신고 신고 및 납부세액의 계산 구 분 법 인 세 ① ..

기업형태 구분없이 지분율에 따라 제도 합리화 지분율 익금불산입률 50%이상 100% 30%이상 50%미만 80% 30%미만 30% ’23.1.1. 이후 배당받는 분부터 적용 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. (인터넷기장이란?) 법적판단 및 권리주장을 위한 자료로 사용할 수 없습니다.(무단복제 금지) 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)

※ 손금(필요경비) 한도별 기부금의 명칭 설정 (소득법§34·59의4, 법인법§24) [ 현 행 ] □손금(필요경비) 대상 기부금 종류 ➊ 소득의50%(100%) 한도 손금 (필요경비) 산입 기부금 ㅇ 국가, 지자체, 국방헌금, 이재민구호금품 등 >>> 특례기부금 ➋ 소득의 10%(30%) 한도 손금 (필요경비) 산입 기부금 >>> 일반기부금 ㅇ 사회복지·문화·예술·교육 종교·자선·학술 등 공익성을 고려하여대통령령으로정하는 기부금 ’23.1.1. 이후 개시하는 과세연도 분부터 적용 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)