다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 컨소시엄과 거래 시 세금계산서 발급 여부 [ Q ]당사는 A사와 B사가 구성한 컨소시엄과 기술이전 용역계약을 체결하였습니다.당사가 컨소시엄에 기술이전용역을 하고, 이에 대한 대가를 받기로 하였습니다. 당사는 A사에게 기술이전용역을 하고, 세금계산서와 대금은 B사와 처리하기로 하였습니다.계약서에는 A사,B사,당사 3사가 날인을 하였고, 세부적인 용역내역(당사가 어느업체에 기술이전을 한다 등)은 기재가 되어있지 않습니다. 이럴 경우 당사가 B사로 세금계산서를 발행하고 대금을 받는것이 문제가 없나요? 다한회계법인 과 지식In 법인세 1등 실무에 강한 세무 대행 문의 [ A ]A사와 B사가 공동으로 매입하는 경우 대표사업자가 자신의 명의로 세금계산서를 수취한후 다른 참여사업자에게 매출세금계산서를 발급하여 처..

# 부가가치세 집행기준/ 17-0-1/ 세금계산서를 발급하는 때를 공급시기로 볼 수 있는 경우 다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 다음의 경우에는 사업자가 그 공급시기가 되기 전에 세금계산서 또는 영수증을 발급하면 그 발급 하는 때를 공급시기로 본다. 1. 사업자가 공급시기가 되기 전에 대가의 전부 또는 일부를 받은 것에 대하여 세금계산서를 발급한 경우 2. 세금계산서를 공급시기 전에 발급한 후 7일 이내에 대가를 지급받은 경우 3. 세금계산서를 공급시기 전에 발급한 후 7일이 지난 후 대가를 받더라도 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 가. 거래 당사자 간의 계약서·약정서 등에 대금 청구시기와 지급시기를 따로 적고 대금 청구 시기와 지급시기 사이의 기간이 30일 ..

[ Q ]선수금세금계산서 매출인식기준..... 12월에 선수금을 받고 선세금계산서(예: 1,000,000, vat100,000)를 상대방에게 발행하여 주었습니다. 분개를 다음과 같이 하였습니다.차) 보통예금 1,100,000  / 대) 선수금 1,000,000                                        / 대) 예수부가세 100,000선수금에 대한 매출을 12월에 인식하여야 되는지 아니면 그 다음연도에 매출인식을 하여야 하는지?단, 재화의 인도는 1월에 하였습니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. #세무회계정보카페내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장.다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강..

# 동일업체 매입/매출 거래시 세금계산서 상계 후 차액만 발행시 문제점 [ Q ]신규거래를 추진 중인 업체에서 하기와 같은 거래 조건을 요청하였습니다.세금계산서 발행 때문에 문제가 발생할 것 같은데, 구체적으로 어떤 문제가 있을 수 있는지?  당사(a)에서 거래처(b)의 일부 자재를 매입하여 추가로 당사의 자재를 투입/가공하여 다시 거래처(b)로 납품하는 구조입니다. 거래처에서 당사에 매출하는 금액과 당사에서 매입하는 금액의 차이금액만 당사에서 세금계산서를 발행할 것을 요구하고 있습니다. [ A ](a)에서 거래처(b)의 일부 자재를 매입하여 추가로 당사의 자재를 투입/가공하여 다시 거래처(b)로 납품시 각각의 거래에 대하여 서로 세금계산서 주고 받아야 합니다. 동일업체의 채권채무는 상계할 수 있는 것이..

[ Q ]거래당사자 폐업시 수정발급 방법공급자 또는 공급받는 자가 폐업한 경우 수정세금계산서 발급이 가능한가요?[ A ]① (공급자가 폐업한 경우) 폐업전의 거래에 대하여 수정세금계산서 발행할 수 없으나, 공급자의 지위가 포괄적 사업양도로 승계된 경우에는 승계한 사업자가 수정세금계산서 발급이 가능합니다.② (공급받는 자가 폐업한 경우) 수정세금계산서 발급 당시에는 공급받는 자가 사업자의 지위가 아니므로 발급이 불가합니다.# 부가-45(2014.1.21.), 부가 46015-537(2001.3.21.), 조심 2011부3067(2011.12.8.), 부가가치세법집행기준 32-70-1  [ Q ]매입자 폐업으로 수정발급 불가 시 신고방법거래상대방(매입자) 폐업으로 수정세금계산서 발급이 불가한 경우 어떻게 신..

# 순금(골드바) 계정처리(계정과목)? 직원 포상금 지급 순금(골드바) 세금? [ Q ]순금 취득시 계정처리 및 부가세여부 ? (매입 또는 판매장려금으로 수령시) 순금을 직원에게 포상시 소득세 원천징수 여부 ? [ A ]1. 순금은 매입시 현물 등 기타상품으로 반영하여 회계처리하면 되며, 금지금은 세금계산서 수취하면 됩니다. 판매장려금으로 수령시 잡이익처리하면 됩니다. 2. 순금을 직원에게 포상시 근로소득에 해당되므로 근로소득에 포함하여 계산된 세액은 별도로 원천징수하면 됩니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장. (세무회계정보카페)  다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세..

# 부가가치세과-650, 2014.07.182이상의 사업자가 다른 사업자로부터 용역 등을 공동으로 공급받은 경우로서 당해 용역에 대한 세금계산서를 대표사 명의로 교부받은 경우에는 그 대표사가 공동매입의 구성원에게 각각의 지분비율에 따라 세금계산서를 교부하는 것임 [ 질 의 ]가. A사는 판매촉진 및 시장확대를 위해 비정기적으로 무료 배송행사를 진행하고 있으며 무료 배송행사 내용은 상품별로 일정금액 이상을 구매하는 경우 소비자에게 배송료를 면제해 줌. 나. 무료배송행사는 각 상품별로 개별 Vendor 들과의 협의에 따라 적용여부가 결정되며 무료배송행사 상품의 경우에도 배송 방법은 기존(Vendor가 직접 택배회사를 통해 배송)과 동일함. 다. Vendor들과의 주요 협의내용은 무료배송행사와 관련한 배송료 ..

과세 매출을 영세율 매출로 세금계산서 착오발급시 수정세금계산서 발급 가능 여부서면-2015-부가-1539 [부가가치세과-1553] 생산일자 : 2015.09.22. [ 질 의 ]가. 당사는 매출세금계산서를 발급하는 중 과세로 발행하여야 하는 세금계산서를 영세율 세금계산서로 착오 발행하여 2015년 1기 부가가치세 확정신고를 7.18. 전송함 나. 확정신고 후 7.29. 부가가치세법 시행령 제70조제1항제9호에 의거 수정세금계산서를 발급하고 수정 부가가치세 신고서를 7.30. 우편으로 발송하고 관련 부가가치세는 지로납부함  상기와 같이 부가가치세 수정신고 시 부과되는 가산세 [ 회 신 ] 사업자가 일반세율이 적용되는 거래분에 대하여 영세율 세금계산서로 착오 발급한 경우 수정세금계산서 발급대상 여부는 기존해..

[ Q ] 부가가치세-매입세액 공제 불공제-매입세액공제선하증권을 매입하면서 교부받은 세금계산서 매입세액 공제 가능 여부? [ A ]선하증권 공급가액에서 수입세금계산서의 과세표준을 차감하도록 한 것은 동일 물품이 재화의 공급과 재화의 수입에 해당되어 중복과세 방지를 위한 편의적인 규정에 불과한 것으로 이를 과세표준에 포함하여 교부받았더라도 사실과 다른 세금계산서로 볼 수 없어 당해 선하증권 매입시 부담한 부가가치세의 매입세액은 공제가 가능한 것입니다.  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세상에 없던 인터넷기장이란?    세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페    내용상 오류 댓글 부탁드립니다. 호텔스닷컴,아고다등 해외출장 숙박비결제시 부가세매입세액공제? (tistor..

＃ 대물변제시 세금계산서 교부방법 서면인터넷방문상담3팀-1208 / 귀속년도 : 2005 / 생산일자 : 2005.07.28. [ Q ] 건축주A사는 시공사인 B사에 공사대금을 지급하여야 하나 분양저조로 인해 분양상가에 대하여는 분양잔금으로, 미분양상가에 대하여는 공사대금 미지급 잔액으로 평가하여 대물변제 명목으로 등기 이전하였을 때 세금계산서 교부방법 및 과세표준 등 [ A ] 건축주가 시공사에게 공사대금을 신축건물로 대물변제하는 경우 건설업자는 공급한 건설용역대가를, 건축주는 대물변제하는 부동산가액을 공급가액으로 하여 각각 세금계산서를 교부함 ＃ 부가가치세법 제16조 제1항 (세금계산서) 납세의무자로 등록한 사업자가 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 제9조에 규정하는 시기에 다음 각호의 사항을 기재한..