다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 2025년 1월~12월 세무업무(세무달력)/25년 1년 세무달력(다한회계법인) 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. #세무회계정보카페내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장.다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭 소중한 공감(♡) 클릭, 감사합니다.  샘플(견본비)관련 세무회계 정리자료

[ Q ]사은품 간주공급에 대한 문의.아웃도어 회사입니다.판매용 재고자산(매입공제받음)을 손님들한테 사은품으로 무상증정할경우 부가가치세를 납부를해야합니까?예)자켓을 구입하면 사은품 증정,3.1~3.31일까지 매장에서 물품구매시 사은품증정알기로는 차변 광고선전비(판매촉진비)xxx / 상품(제품) ***(타계정)이 회계처리로 끝나고 부가가치세는 면제되는 걸로 알고있습니다.부가가치세가 면제인지 과세인지 정확한 답변 부탁합니다. [ A ]주된 거래인 재화의 공급과 관계없이 별도로 재화를 증여하는 경우에 증여되는 재화의 가액은 부가가치세의 과세표준이 되는 것이나, 불특정다수인에게 재화를 증여하는 경우로서 주된 거래인 재화의 공급대가에 통상적으로 포함되어 공급되는 재화(덤으로 주는 재화)는 주된 거래인 재화의 공급..

# 부가가치세 집행기준 5-6-1 사업 개시일의 기준1. 제조업：제조장별로 재화의 제조를 시작하는 날2. 광업：사업장별로 광물의 채취·채광을 시작하는 날3. 제조업과 광업 외의 사업：재화 또는 용역의 공급을 시작하는 날4. 법령 개정 등으로 면세사업에서 과세사업으로 전환되는 경우：그 과세 전환일5. 부동산임대업은 해당 임대용역의 공급을 개시하는 날이므로 전세금 또는 임대보증금의 과세표준 계산 시 기산일은 그 임대용역의 공급을 개시하는 날이 된다.6. 사업규모를 확장하기 위하여 기존사업장 외의 다른 장소에 있는 사업장을 양수하였을 경우 동 사업장의 개시일은 양수인이 사업장별로 사업을 양수하여 사업을 시작하는 날이 된다. # 부가가치세 집행기준 5-7-1 폐업일의 기준1. 합병으로 인한 소멸법인의 경우：합병..

# 수정신고서 작성방법 ⑴ 부가가치세 수정신고서 작성방법① 당초 신고내용에 탈루 또는 오류가 있는 경우 수정신고서를 제출할 수 있으며, 수정신고서에는 수정신고내용을 검은 색으로 기재하고 상단에 당초 신고내용을 붉은 색으로 기재한다.② 매입매출처별세금계산서 합계표를 수정하는 경우 거래처별 사업자등록번호 및 공급가액의 수정신고내용을 검은 색으로 기재하고, 상단에 당초 신고내용을 붉은 색으로 기재한다. ⑵ 법인세 수정신고서 작성방법당초 신고내용에 탈루 또는 오류가 있는 경우 수정신고서를 제출할 수 있으며, 수정신고서에는 수정신고내용을 검은 색으로 기재하고, 상단에 당초 신고내용을 붉은 색으로 기재하여야 한다. ⑶ 원천세 수정신고서 작성방법① 수정신고서는 별지로 작성하여 제출하며, 귀속연월과 지급연월은 반드시 ..

# 페이팔 계정을 통하여 대금을 원화로 입금받는 경우 영세율이 적용되는지 여부 [ 질 의 ]특허법인 ★★(이하 “신청법인”)은 국내에서 국내사업장이 없는 외국법인 또는 비거주자(이하“외국법인 등”)에게 특허출원·소송 대리 관련 용역을 제공하고 그 대가를 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금받거나 페이팔(PayPal) 계정(가상계좌)을 통하여 원화로 입금받을 예정인데 * 페이팔(PayPal) : 인터넷을 통한 미국의 대표적인 전자결제 서비스로 구매자가 페이팔에 구매대금을 지불하고 거래가 확정되면 페이팔이 판매자에게 구매대금을 지불하는 구조이며 사용 통화가 상이한 경우에도 환전을 통해 거래가 가능함.페이팔 계정을 통한 결제의 경우 원화통장 또는 미국은행의 달러통장을 등록하여 입금받아야 하는 것으로서 미국은행..

[ 질 의 ]차량 등 고정자산을 매각하였는데 부가가치세 신고서 ⑤과세표준명세란에 수입금액제외로 입력하여야 하나요? [ 답 변 ]① 복식부기의무자가 사업용 차량 등 사업용 유형자산을 매각한 경우 수입금액에 포함하여야 하므로 수입금액제외란에 입력하지 않습니다.단, 건물을 매각하고 세금계산서를 발급한 경우 건물양도는 양도소득세를 신고납부하므로 수입금액제외란에 기재를 하여야 합니다. ② 복식부기의무자가 아닌 개인사업자의 경우 부가가치세 과세표준에 포함한 차량 매각대금은 부가가치세 과세표준 신고서의 '⑤ 과세표준 명세 - (31) 수입금액 제외'란에 기재합니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지) 세상에 없던 인터넷기장이란?    세무,회계 정보 카페..

＃ 부가, 서면인터넷방문상담3팀-1796 , 2005.10.17 [ 제 목 ] 오피스텔을 매입하여 기숙사로 사용하는 경우 매입세액 공제여부 [ 질 의 ] 20xx년 9월에 종업원의 기숙사 용도로 오피스텔을 매입하였고 건물 분에 대하여 매도자(임대자)로부터 세금계산서를 교부 받았습니다. 이 경우 당사가 교부 받은 건물(오피스텔)분 부가가치세는 매입세액으로 공제되는지 여부 [ 회 신 ] 오피스텔 매입시 매입세액을 공제받을 수 있는지 여부는 매입자가 과세사업을 위하여 사용하는 것인지, 상시 주거용으로 사용하는 것인지에 따라 판단함 오피스텔을 매입하여 그 사용인에게 기숙사로 사용하는 경우에는 붙임 관련 참고자료의 조세법령과 질의회신 사례 (서면3팀-10, 2005.01.04.) 외 1건을 참고 하시기 바람. ＃..

[ Q ] 해외현지법인관련 (본지점거래)-부가세/법인세 국내의 법인(비상장 중소기업)이 카자흐스탄에 해외지사를 설립하였습니다. 내국법인에서 제조한 물품을 카자흐스탄 해외현지지사에 보내 해외현지법인에서 판매하고 판매대금은 국내법인에서 직접수령하는 형태입니다. 향후에는 해외현지법인세서 판매대금을 직접수령할 예정입니다. 현재는 해외현지법인에서는 판매대행만 하는 형태입니다. 1. 내국법인의 제품을 해외현지법인에 반출시 부가세 및 법인세 과세대상에 해당되는지요? 2. 해외현지법인 설립비용(자본금포함) 및 해외현지법인경비등을 국내법인이 부담하고 있는데 국내법인에서 부담한 경비등을 비용 또는 자산처리가 가능한지요? 3. 국내법인의 법인세 신고시 해외현지법인의 법인실적도 포함하여 신고해야 되는지요? [ A ] [1] ..

[ Q ] 법인 흡수합병시 법인세 및 부가세 신고 와 사업자등록 폐업신고 문의 6월 29일자로 당사가 *** 이라는 관계사로 흡수합병되어 문의 드립니다. 1. 사업자등록증 폐업신고를 해야 되는 것인지요? 2. 부가세 신고는 폐업신고전에 완료 되어야 하는지요? 3. 법인세신고는 흡수합병후 관계사에서 3개월이내에 신고하는 것이 맞는지 문의 드립니다. [ A ] 1) 합병등기일을 폐업일로 신고하는 것입니다. 2) 폐업일의 다음 달 25일까지 폐업 확정 부가가치세 신고하는 것입니다. 3) 사업연도 개시일~합병등기일을 1사업연도로 의제하여 사업연도 종료일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 법인세 과세표준ㆍ세액을 신고하는 것입니다. ＃ 법인세법 제8조 (사업연도의의제) ① 내국법인이 사업연도 중에 해산(합병 또..

법인사업자 60만 명은 10월 25일(수)까지 2023년 제2기 예정 부가가치세를 신고ㆍ납부하여야 합니다. 개인 일반과세자 218만 명과 소규모 법인사업자* 17만 명은 국세청에서 송부한 예정고지서에 의해 10월 25일(수)까지 납부하시면 됩니다. * 직전 과세기간(’23년 1월 ～ 6월, 6개월) 공급가액 합계액이 1억 5천만 원 미만 국세청은 법인사업자의 성실신고를 지원하기 위해 홈택스 「신고도움서비스」를 통한 맞춤형 도움자료를 최대한 제공하며, 수출기업, 중소ㆍ영세기업 등에게 납부기한 연장 및 환급금을 조기에 지급하겠다고 밝혔습니다. (출처: 국세청) ’23년 2기 부가가치세 예정신고ㆍ고지 납부는 10월 25일까지 □ (신고개요) 부가가치세 과세사업을 영위하는 법인사업자*는 ’23년 7월 1일부터 ..