다한회계법인 (세무회계 업무대행)

다한회계법인입니다. 13년동안 운영해온 법인을 청산을 준비중인 대표님과 담당자분과 상담을 진행하였습니다. 가지급금이 있어서 그부분을 어떻게 해결하고 청산을 진행하는것이 좋을지에 대해서 솔직하게 상담을 진행하였습니다. 관계회사도 있는데 함께 청산 진행하기로 하였습니다. 좋게 끝내는 부분이 중요함에 대해서도 말씀을 들었습니다. 가지급금 있는 법인의 폐업(해산,청산) 대행.

"법인세부담액"은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계액을 말한다. ​ "법인세비용"은 법인세부담액에 이연법인세 변동액을 가감하여 산출된 금액을 말한다 ♡공감과 댓글은 큰 힘이 됩니다. 고맙습니다. (카카오톡 업무문의) 내용상 오류는 댓글 주시면 수정하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다.

가지급금등의 인정이자조정 명세서(갑,을) 법인의 자금을 업무와 상관없이 유출한 경우 법인세법에서는 이를 가지급금이라고 합니다. 현실에서는 법인의 특수관계인에게 자금을 유출하는 경우가 있는데 이 경우 법인은 이자수익을 얻을 수 있는 기회를 상실하고 반대로 무상으로 자금을 빌려간 특수관계인은 이자비용을 지출하지 않아 이자비용을 절약한 만큼 소득이 증가하게 됩니다. 법인세법에서는 이를 부당행위계산의 부인이라고 하고 특히 가지급금의 이자분을 인정이자라고 하여 이에 대해 엄격히 적용합니다. 관련 계정과목은 단기대여금, 선급금, 가지급금, 주임종단기채권 등 실질이 법인세법상 가지급금에 해당하는 경우에는 모두 대상이 됩니다. 주의할 내용으로는 법인이 당해 사업연도 중에 가지급금으로 자금을 유출하고 사업연도 말까지 회..

리스에서 자차로 전환된 경우 업무용승용자동차 감가상각계산 한도는? [질 의] 2017.1.1.부터 2017.4.15.까지 리스로 이용하던 승용자동차가 리스기간만료로 2017.4.16.부터 자차로 승계하여 법인이 사용하는 경우 업무용승용자동차 감가상각계산시 만약 리스료에 포함된 감가상각비가 12,000,000원이고 자차에 대한 당해연도 감가상각비 한도가 4,000,000원인 경우 800만원 한도 계산이 1번인지 2번인지요? 1. 리스 및 자차 이용형태에 따라 800만원을 월할 계산하여 한도초과 계산한다. 2. 리스 및 자차 구분없이 총 감가상각비 합계액을 800만원을 한도로 계산한다. 1번이 맞다면 한도계산 월할 계산시 1개월 미만의 경우 1개월로 보도록 되어 있어 리스이용월이 4개월, 자차이용월이 9개월..

내용상 오류는 댓글 주시면 수정하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. ♡공감과 댓글은 큰 힘이 됩니다. 고맙습니다. (카카오톡으로 업무대행의뢰)

법인, 재법인46012-99 , 2001.05.18 [ 제 목 ] 가지급금 적수 계산 [ 요 지 ] 가지급금 지급이자 손금불산입시 가지급금 계산은 매일 매일 가지급금 잔액의 누적 합계액으로 계산하므로 가지급금이 발생한 초일은 산입하고 회수된 날은 제외함 [ 회 신 ] 1. 법인세법시행령 제17조의 3 제3항 제1호 및 제2호의 규정에 의한 “다른 내국법인의 주식 등의 장부가액”은 세무계산상 장부가액으로 하는 것이며 2. 법인세법시행령 제53조 제3항의 규정에 의한 가지급금 적수 계산은 가지급금 잔액으로 남아 있는 매일 매일의 금액의 누적 합계액으로 계산하여야 하므로 가지급금이 발생한 초일은 산입하고 가지급금이 회수된 날은 제외하는 것임 [ 관련법령 ] 법인세법 제28조 [지급이자의 손금불산입] 내용상 오..

※서면-2020-법인-3242[법인세과-3785],2020.10.29 [ 제 목 ] 고용증대세액공제액 계산시 분할신설법인의 상시근로자 수 산출 방법 [ 요 지 ] 고용증대세액공제 적용에 있어 분할신설법인의 직전년도와 당해연도의 상시근로자 수 계산은 직전 과세연도의 상시근로자 수는 분할 시에 승계한 상시근로자 인원수만큼 상시근로자 수를 가산하여 분할 이전부터 근로하는 것으로 보아 계산하는 것이고, 해당 과세연도의 상시근로자 수는 승계한 상시근로자를 해당 과세연도 개시일부터 근로한 것으로 보는 것임 [ 회 신 ] ｢조세특례제한법｣ 제29조의7의 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제를 적용함에 있어 분할신설법인의 직전년도와 당해연도의 상시근로자 수 계산 방법은 조세특례제한법시행령 제23조 제13항 제3호에서 ..

법인, 서면-2020-법인-0952, 2020.05.26 [ 제 목 ] 기계장치 감가상각 시 내용연수 [ 요 지 ] 플라스틱제 부품 제조에 사용되는 기계장치 감가상각 내용연수는 법인세법 시행규칙 제15조 제3항 별표6, 구분5에 따라 기준내용연수 및 내용연수범위를 적용하는 것임 [ 회 신 ] 「법인세법 시행규칙」제15조 제3항을 적용함에 있어, 스마트폰제조에 사용되는 플라스틱제 부품 제조업을 영위하는 내국법인의 사업용 기계장치에 대한 감가상각 내용연수는 같은 법 시행규칙 [별표6〕구분5의 내용연수를 적용하는 것입니다 다만, 같은 법 시행규칙 〔별표6〕의 업종구분은 한국표준산업분류에 따라 판단할 사항입니다 [ 관련법령 ] 법인세법 제23조 (감가상각비의 손금불산입) 1. 사실관계 ○ㅇㅇㅇㅇ㈜(이하 “질의법..

법인-2616, 2008.09.25 [제 목] 법인이 오피스텔을 양도하는 경우 법인세법 제55조의 2 제1항 제2호의 주택에 해당하는지 여부 [질 의] 질의법인은 부동산매매업, 임대업으로 등록하여 운영하는 법인으로 오피스텔(국민주택규모이하) 2개(A형태ㆍB형태)를 낙찰 받았음. A형태는 공실상태에서 낙찰받았으며, B형태는 주거용으로 세입자가 살고 있는 것을 낙찰받아 인도명령집행전 세입자가 나감. 공부상 오피스텔은 근린생활시설이므로 A형 및 B형 모두 공실상태에서 매매할 예정임. 질의법인이 상기의 오피스텔을 매도할 경우 과세특례에 의한 추가 법인세 납부대상 여부 [회 신] 내국법인이 오피스텔을 양도시 「법인세법」 제55조의 2 제1항 제2호의 주택 해당여부는 기존 회신사례(서면2팀-2676, 2006.12..

20년도 개업한 법인의 소급기장과 법인세무조정 진행 20년 설립된 법인. 서울소재. 급여등도 안나가고 매출이 발생전이라, 직접 부가세신고까지는 진행했으나, 법인세신고는 재무제표 작성이 어려워서 의뢰한 고객. 20년도분 소급기장 필요한 서류 메일로 보내드리고 소급기장으로 진행하고 법인세신고까지 마무리 하기로 함.