다한회계법인 (세무회계 업무대행)

＃ 법인, 법인세과-1103 , 2009.10.09 [ 제 목 ] 특수관계자간 업무무관 대여금을 대손처리시 세무조정방법 [ 질 의 ] -甲법인은 특수관계법인 乙법인에게 업무와 관련없이 자금을 대여하였으며, 동 대여금에 대하여 인정이자 익금산입 및 지급이자 손금불산입을 하고 있음 - 乙법인의 경영상태가 악화되어 결국 회생불가능한 상태가 되어 甲법인은 부득이 대여금에 대하여 채권을 포기하고자 함 - 특수관계자에 대한 업무무관 가지급금은 대손처리가 허용되지 않으므로 甲법인은 채권포기시 손금불산입 기타사외유출처분하고, 乙법인은 甲법인이 채권포기시 채무면제이익으로 익금에 산입할 예정임 - 甲법인이 乙법인에 대한 대여금 회수를 포기한 경우 상기 甲, 乙법인의 세무조정이 적정한지 여부. [ 회 신 ] 특수관계자간 업..

※ 종합소득세 중간예납 제외대상자(2023년귀속) 종합소득이 있는 거주자는 중간예납의무가 있으나 다음의 경우는 제외한다. ① 해당 과세기간 개시일 현재 사업자가 아닌 자로서 과세기간 중 신규로 사업을 시작한 자 ② 다음의 소득만 있는 자 1. 이자소득·배당소득·근로소득·연금소득 또는 기타소득 2. 사업소득 중 속기·타자 등 한국표준산업분류에 따른 사무지원 서비스업에서 발생하는 소득 3. 사업소득 중 수시부과 결정을 받은 소득 4. 분리과세 주택임대소득 5. 다음의 하나에 해당하는 사업에서 발생하는 소득 가. 예술, 스포츠 및 여가 관련 서비스업 중 저술가·화가·배우·가수·영화감독·연출가·촬영사 등 자영예술가와 직업선수·코치·심판 등 기타 스포츠서비스업 나. 독립된 자격으로 보험가입자의 모집·증권매매의 권..

자 금 일 보 ══════════════════ 결 재 담 당 과 장 부 장 이 사 사 장 1. 시재표(時在表) 20 년 월 일 일자 항 목 전 일 잔 액 금 일 금 일 잔 액 지 시 사 항 입 금 출 금 현 금 당 좌 예 금 보 통 예 금 적금․부금 정 기 예 금 예 금 합 계 총 계 2. 어음현황 대 비 전 일 재 고 금 일 금 일 잔 액 입 금 출 금 (어음할인 한도 관리) 종 류 기 간 받 을 어 음 30일 이내 60일 이내 항 목 금 액 어음할인한도 계 기 할 인 액 지 급 어 음 30일 이내 60일 이내 금일할인액 금일결제액 계 금일한도잔액 주식회사 세무상담 문의 / 세무대행 문의 클릭 _________카톡메신저 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이란?..

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ＃ 인정이자 계산대상이 아닌 것 다음은 조세정책적 목적에서 가지급금으로 보지 않으므로 인정이자 익금산입과 지급이자 손금불산입을 하지 아니한다(법령 89 ⑤ 단서ㆍ법령 53 ①ㆍ법칙 28 ①ㆍ법칙 44). ①소득세법 제132조 제1항 및 같은 법 제135조 제3항에 따라 지급한 것으로 보는 배당소득 및 상여금(이하 이 조에서 “미지급소득”이라 한다)에 대한 소득세(소득할 주민세와 미지급소득으로 인한 중간예납세액상당액을 포함하며, 다음 산식에 의하여 계산한 금액을 한도로 한다)를 법인이 납부하고 이를 가지급금 등으로 계상한 금액(당해 소득을 실지로 지급할 때까지의 기간에 상당하는 금액에 한한다.) 미지급소득에 대한 소득세액 ＝ 종합소득 총결정세액 × 미지급..

2023년 11월 세무달력 (다한회계법인) 월 일 일정 비고 11 10 취업 후 학자금 상환(ICL) 원천공제 신고 납부 2023.10월분 11 10 증권거래세 신고 납부(법 제3조 제1호 및 제2호 납세의무자) 2023.10월분 11 10 인지세 납부 2023.10월 작성분 11 10 원천세 신고 납부 2023.10월분 11 14 2월말 결산 공익법인등 주기적 감사인 지정 기초자료 제출 2024년 지정대상 공익법인 11 27 개별소비세 과세유흥장소 신고 납부 2023.10월분 11 30 소득세 중간예납 납부․추계액 신고 납부 2023년 1월~6월분 11 30 간이지급명세서(거주자의 사업소득) 제출기한 2023년 10월 지급분 11 30 용역제공자에 관한 과세자료 제출기한 2023년 10월 소득 발생분 ..

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ※ 법인, 서이46012-12096 , 2003.12.10 [ 제 목 ] 우리사주조합에 출연한 자사주 등 세무처리 [ 질 의 ] 가. 1999년 11월 30일 기준 우리회사(“(주)A"라 함)는 비상장 내국법인(영리법인)으로서 자본금은 6억원이며, 1주당 액면가액은 5천원이며, 주주 구성은 개인주주 ' 갑' 의 지분율이 50%(6만주) 보유, 개인주주 ' 을' 의 지분율이 20%(2만 4천주)보유, 개인주주' 병' 의 지분율이 30%(3만 6천주)보유로 구성되어 있음 나. 1999년 12월 31일 (주)A와 특수관계에 있는 개인주주' 병' 의 지분율(주)A의 이사회의 결의를 받아 주주 ' 병' 의 지분율 (주)A에서 자기주식으로 상법 제341조 제2항에..

※ 일반기업회계기준 / 금융감독원 / 2005.12 / [2005-070] ※ 기부금 및 사내근로복지기금 출연 회계처리에 대한 질의 [ 질 의 ] 은행은 일반기업과 동일하게 공공단체, 정부 또는 지방자치단체 및 사내복지기금에 기부금을 출연하고 있음 - 기업회계기준 제47조에는 기부금을 영업외비용으로 회계처리하도록 되어 있으며, 은행업회계처리준칙에는 추가적인 언급 없음 - 한편, 은행회계해설(2001.1월)에는 다른 기부금에 대한 언급은 없으며 사내복지기금출연금만 영업비용(경비)로 처리하도록 되어 있으며 - 금융감독원 업무보고서용 손익계산서에도 사내복지기금출연금만 영업비용 중 경비항목의 일부로 포함하고 있음 은행이 부담하는 기부금(사내복지출연금 포함)의 적절한 회계처리방법은? (갑설) 모든 기부금(사내복지..

재화 공급(인도)전 선수금 수취 및 세금계산서 발행 재화의 공급시 원칙적으로 재화의 공급이 이루어진 시점(재화를 인도한 날)에 세금계산서 발행하여야 한다. 다만, 공급시기 이전에 대가를 받고 발행한 세금계산서의 경우에는 정당한 세금계산서로 인정이 되며[제17조(재화 및 용역의 공급시기의 특례)], 선수금을 받은 시점에 세금계산서를 발행하는 경우 회계처리는 아래와 같다. (이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ⑴ 선수금 입금 및 세금계산서 발행 (주)다한이정실은 박현동에게 스팸 1억원(부가세 별도)을 공급하기로 계약하고, 선수금 44,000,000원을 수취하여 보통예금에 입금하다. 선수금 44,000,000원(부가세 포함)에 대하여 세금계산서를 발행하다. 차변/ 보통예금 44,000,000 대..

(이웃 추가로 새로운 정보를 매일 만나보세요.) ↖ ① 자기조정ㆍ외부조정 ① 자기조정 회사 스스로 세무조정계산서를 직접 작성하여 조정하는 것 ② 외부조정 회사 외부인인 세무사, 공인회계사 등이 조정을 수행하여 세무조정계산서를 작성하는 것을 말한다(의무적 외부조정 대상: 조세감면법인ㆍ외부회계감사 대상법인 등) ② 결산조정ㆍ신고조정 ① 결산조정 결산서에 수익 또는 비용으로 계상하여 각 사업연도의 익금 또는 손금에 반영하는 과정을 말한다. ② 신고조정 결산서에 수익 또는 비용으로 계상되지 않는 경우에도 익금 또는 손금으로 세무조정을 하여 각 사업연도 소득에 반영하는 것 세무상담 문의 / 세무대행 문의 클릭 _________카톡메신저 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이..

무료서식 / (출장,시내)여비 교통비 지출품의서 여비 교통비 지출품의서 출 장 시 내 20 년 월 일 지 출 내 역 사 장 출 장 목 적 행 선 지 전 무 출 장 기 간 개 산 여 비 상 무 출 장 자 이 사 부 장 과 장 계 장 담 당 정산 월일 정산액 세무상담 문의 / 세무대행 문의 클릭 _________카톡메신저 (現 법률검토 후 적용要請) / ( ↓ 공감(♥)클릭 감사합니다) 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 도움되는 무료 세무,회계 정보 카페 거래처 계좌번호로 송금한 송금증으로 접대비 인정 가능 여부?(지출증명서류미수취) (tistory.com)