다한회계법인 (세무회계 업무대행)

2018년 1월 공급받는자에게 전자세금계산서를 발급하고 착오로 동일한 금액을 2018년 2월에 폐업한 사업자에게 이중발급하였습니다. 이를 2018년 8월에 인식하고 2월 이중발급분에 대하여 "착오로인한이중발급"으로 수정세금계산서 (-)를 발행하였습니다. - 확정신고기한(1기확정)이 지난 후 ..

공정시장가액비율은 부동산 시장의 동향과 재정 여건 등을 고려하여 60%~100%까지의 범위에서 대통령령으로 정하며, 과세유형별로 공제액을 초과하는 공시가격 합계액에 공정시장가액비율을 곱한 금액을 과세표준으로 합니다. ○ 종합부동산세 과세표준 = (과세대상 유형별 공시가격합계..

(서면3팀-2508, 2007.09.05) [질 의] 부가가치세법 제32조의 2 제2항은 「제1항의 규정에 의한 신용카드매출전표등은 제32조 제1항의 규정에 의한 영수증으로 본다」라고 규정하고 있는 바, 신용카드 등 전자적 결제수단을 사용하여 용역을 제공할 경우 그 용역의 공급시기를 언제로 보아야 하는..

비유동 부채 ① 사 채：회사가 주주를 포함한 제3자로부터 자금을 조달하기 위해 상법의 규정에 따라서 채무를 표상하는 증권을 발행하여 일정의 이자를 지급하고 계약기간후에는 원본을 상환하는 것을 약속하는 부채를 사채라고 한다. 이 사채를 발행한 때 사채계정의 대변에 채무로서 ..

대츨이자가 후지급일시 날짜 계산을 해서 당해분은 지급이자로 비용으로 처리하고 선지급일시에도 지급이자를 대변에 처리하여 비용에서 차감하여 결산 회계 처리를 했습니다. 실무에서 번거로운 부분이기도 하고 외부 감사 법인이 아닐시에는 실제로 이자가 지급될때 비용처리하여도..

서면인터넷방문상담2팀-42 , 2007.01.08 [ 제 목 ] 타인명의 차입금에 대한 지급이자 및 가지급금 적용여부 [ 요 지 ] 차입금 관련비용은 실질 차용인의 손비로 처리하는 것이며 실질 차용인과 명의상 차용인이 특수관계자에 해당될 경우 가지급금 적용여부도 이에 의해 판단하는 것임. [ 회 신 ..

2018년 10월 세무달력 (안세회계법인)월일일정비고1016월말 결산법인 교육세(금융ㆍ보험) 신고 납부2017.7~2018.6월분101개별소비세(석유류, 담배), 교통ㆍ에너지ㆍ환경세 신고 납부2018.8월분1016월말 결산법인 법인세 신고 납부2017.7~2018.6월분101양도소득세(예정), 상속세, 증여세 신고 납부'18.7월 ..

유동부채 ① 외상매입금：외상매입금이란 기업의 정상적인 영업활동과정에서 재화나 용역을 공급받고 기업의 신용으로 실제 재화를 공급받은 시점 이후에 그 대금을 지급하기로 약정함으로써 발생하는 유동부채를 말한다. ② 지급어음：지급어음이란 일반적인 상거래에서 나타는 어..

비유동자산 중 유형자산：제조·생산·임대·관리를 위한 물리적 형태의 자산 ① 토 지：토지는 지적법에 의하여 지적공부에 등록하여야 할 지목에 해당하는 것으로, 지적공부상 지목에 관계없이 사실상의 지목을 말한다. 토지에는 전·답·과수원·목장용지·임야·광천지·염전·..

계산서 발급의무 위반 행위 등에 대한 처벌 신설 (처벌법 §10①,②) 현 행 개 정 안 < 신 설 > ※ 세금계산서 발급의무 위반행위에 대해서만 처벌 □ 계산서 발급의무 위반행위에 대한 처벌 신설 ㅇ(대상) 계산서 미발급․거짓발급, 미수취․거짓수취, 계산서 합계표 거짓제출 등 ㅇ (처..