다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]원천세 반기별납부 포기원천징수세액 반기별납부 대상기업 범위에서 벗어나 매월신고납부로 변경하고자 합니다.원천징수세액 반기별납부 포기신청서 하단 유의사항에"반기중에 신청서를 제출한 경우에는 신청서를 제출한 월의 다음달 10일까지 해당 반기의 첫번째월부터 신청서를 제출한 월까지의 징수분에 대해 1장의 신고서를 따로 작성하여 제출하고 징수한 세액을 납부해야 합니다." 라고 기재 되어있습니다.만약 2월 8일 기준으로 위의 포기신청서를 24년도 01월 징수분부터 포기하고자 한다는 내용으로 작성하게될경우, 해당 신고서와 납부기한이 제출시점 기준의 다음달 10일인 3월 10일까지가 맞는지 확인 부탁드립니다.   [ A ]반기별 납부 포기신청서의 경우매월별로 납부하려는 달의 직전월 말일까지 신청서를 제출하여야 ..

# 2024년 세법개정(안)/중견기업 범위 조정(조특령 §6의4, §9)- 부동산 임대업 추가+++++# 2024년 세법개정(안) / 중소기업 유예기간 확대 / 중소기업 기준 초과시 중소기업 졸업유예기간 연장(조특령 §2②) - 3년 → 5년(코스피·코스닥 상장  기업은 7년)  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)  ​ 법인세법상 현실적인 퇴직 사유 (법령 §44②)와 관련 예규자료-다한회계법인 인터넷기장팀 (tistory.com)

# 상품권 매입 매출 회계처리 [ Q ]상품권 매출 및 매입에 대해 궁금한점- 음식업을 하는 법인으로 상품권을 관계사에게 매출- 상품권 매출시 결제 됩. 이때 회계처리는?- 관계사는 상품권 대금을 지불 하였기 때문에 세금계산서를 발행하여 주는게 맞는 것인지? 상품권은 회폐대용증권으로 보아 부가세가 과세되지 아니하고 세금계산서를 교부할수 없다고 되어있는데 그럼 관계사 입장에서는 상품권 대금을 지급한 적격증빙을 어떤걸로 처리 하는지도 알고 싶습니다. 상품권 매출시)차) 보통예금 000  (대)선수금 000 상품권을 제품으로 교환시차)선수금 000  (대)매출 000  상품권을 제품으로 교환시 차액이 발생시차) 선수금 000  (대)매출 000 현금 000 매출인식 시점에서 부가세 예수금을 잡는지 잡지 않는..

[ 제 목 ]유튜브 광고수익을 국내 MCN 사업자를 거쳐 외국법인으로부터 원화로 지급받는 경우 영세율 적용 여부기준-2021-법무부가-0006 생산일자 : 2022.10.17.  [ 질 의 ]자문법인은 외국법인 구글에서 운영하는 미디어 플랫폼인 유튜브에 영상 콘텐츠를 제작하여 업로드 함으로써 광고수익을 창출하는 업체로 MCN 사업자와‘MCN(유튜브 광고 수입 배분)계약’을 체결 구글로부터 받는 광고 수입을 MCN 사업자가 외화로 입금 받은 후 외국환은행에 매각하고 그 중 약정된 MCN 수수료를 제외하고 자문법인에게 원화로 지급  미디어 콘텐츠 창작업을 영위하는 법인이 유튜브 광고수익을 내국법인이 MCN 사업자를 거쳐 외국법인으로부터 원화로 지급 받는 경우 영세율 적용 여부  [ 회 신 ]국내 제3자가 외..

① 법인세중간예납 납부의무 면제금액은?중간예납 납부의무 면제 기준금액을 30만원 미만에서 50만원 미만으로 상향하여 중소기업 납세편의 제고* ’23.1.1. 이후 개시하는 사업연도부터 적용   ② 24년귀속 법인세율? ③ 중간예납신고 시 감가상각방법 변경가능 여부 법인세법 시행령 제27조의 ‘감가상각방법의 변경’은 중간예납세액을 납부하는 경우에도 적용되는 것이나, 중간예납기간에 변경된 감가상각방법은 해당 중간예납기간이 속하는 같은 법 제6조의 사업 연도에도 같이 적용하여야 하는 것임 다만, 중간예납세액을 납부함에 있어 감가상각방법 변경신청서를 받은 관할세무서장이 중간예납기간 종료일부터 1개월 이내에 승인여부를 통지하지 아니한 경우에는 변경하기 전의 상각방법에 따라 감가상각비를 계상하여야 하는 것임(법인세..

기일, 기한, 기간은 유사한 용어같기는 하나 법률상에는 그 사용방법이나 효력면에서 상이한 용어이다. ⑴ 기일이란?일반적으로 일정한 시점 또는 시기를 의미하며 기간과는 대립되는 관념이지만은 법률상에는 기일이란 법률효과의 발생 또는 소멸이 일정의 날(日)에 의존하는 경우에 사용되는 용어이다.예를 들면 ○○년○월○일에 시험을 실시한다 라든가, 청문회를 ○월○일에 행한다 등으로 기일을 정하고 있다.기일은 민사소송법상 특별한 의미가 부여되는데 민사 소송법상으로는 소송에 관하여 법원, 당사자, 기타 관계자가 일정한 장소에 회합하여 소송행위를 하는 시간을 말하며 그 목적에 따라 변론기일, 증거조사기일, 준비절차 기일등 이라고 한다.기일은 재판장이 정하며 최초의 기일을 제외하고는 원칙적으로 변경을 허용되지 않는다. (..

# 팩토링채권 (outstanding balance of factoring/팩토링금융) 일반기업이 상거래와 관련하여 취득한 외상매출채권을 금융기관이 기업체로부터 매입하는 형태로 대출한 채권.  # 법인22601-2152, 1992.10.13 법인이 매출채권을 담보로 팩토링 회사로부터 금전을 대부받고 지급하는 수수료 또는 이자는 지급이자의 범위에 포함  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류 댓글 부탁드립니다. ​세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)   초보경리의 퇴직급여제도의 종류, 퇴직소득의 범위 (tistory.com)

# 퇴직소득 원천징수 관련 자주하는 실수 ① 원천징수이행상황신고서의 기재란 오류사용자(회사)가 퇴직소득세 원천징수의무자인 경우 원천징수이행상황신고서의 ‘연금계좌(A21)’란이 아닌 ‘그 외(A22)’란에 신고※ 확정급여형(DB형) 퇴직연금계좌는 세법상 연금계좌가 아님. ② 세액정산 시 원천징수이행상황 신고서 ‘총지급액’ 기재 오류지급명세서의 ‘퇴직급여 현황’을 기준으로 이미 지급된 퇴직소득을 합산한 ‘정산’분이 아닌 ‘최종’분을 기재 ③ 퇴직금 중간정산 시 지급명세서 ‘퇴직급여 현황’ 기재 오류지급명세서의 ‘퇴직급여 현황’에서 ‘중간지급 등’란이 아닌 ‘최종’란에 기재 ④ 퇴직금 중간정산 시 지급명세서 ‘근속연수’ 기재 오류지급명세서의 ‘근속연수’에서 ‘퇴사일’란에는 중간정산기준일이 아닌 중간정산지급일을..

세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)

[ Q ]납부의무 면제간이과세 납부의무 면제 기준금액간이과세자 납부의무 면제 기준금액이 3,000만원 미만에서 4,800만원 미만으로 상향되었는데 언제부터 적용되나요? [ A ] 4,800만원 미만이면 납부의무 면제됩니다. 2021.01.01. 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용되었고 현재 유지중입니다.  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류 댓글 부탁드립니다. ​세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)  2024년 7월부터 달라지는(변경되는) 부가가치세 개정세법 - 핵심 5가지. (tistory.com)