다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ] 기부한 물품 간주공급처리. 회계처리 방법 상품을 매입해서 판매할 목적으로 가지고있는 물건을 기부하였습니다. (법정기부금영수증 받음) 간주공급으로 회계처리 해야하나요? 매입시 부가세 공제를 받았습니다. 기부금 / 상품매입 부가세예수금 [ A ] 국가, 지방자치단체, 지방자치단체조합 또는 공익단체에 무상으로 공급하는 재화 또는 용역은 부가가치세가 면제되므로 이에 해당하는 지 확인하여야 할 것입니다(부가가치세법 제26조 제1항 제20호). 다만, 이에 해당하지 않는 경우로서 매입세액을 공제받은 경우 사업상증여로 부가가치세가 과세될 것으로 판단됩니다(부가가치세법 제10조 제5항). 처음부터 기부목적으로 구입한다면 매입세액공제 대상이 아닌 것이며 과세사업 사용목적으로 구입하여 매입세액공제를 받은 후 기..

＃ 기술혁신형 중소기업이란? / ＃ 조특법 제12조의4(기술혁신형 주식취득에 대한 세액공제) 기술혁신형 중소기업”이란 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 중소기업을 말한다. 1. 취득일까지 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 따라 벤처기업으로 확인받은 기업 2. 취득일까지 중소기업 기술혁신 촉진법 제15조와 같은 법 시행령 제13조(▼)에 따라 기술혁신형 중소기업으로 선정된 기업 3. 취득일이 속하는 사업연도의 직전 사업연도의 법 제10조제1항에 따른 연구ㆍ인력개발비가 매출액의 100분의 5 이상인 중소기업 4. 취득일까지 다음 각 목 중 어느 하나에 해당하는 인증 등을 받은 중소기업 가. 산업기술혁신 촉진법 제15조의2제1항에 따른 신기술 인증 나. 보건의료기술 진흥법 제8조제1항에 따른 보건신기..

＃ 법인, 법인세과-3759 , 2008.12.02 [ 제 목 ] 감면대상소득 계산방법 [ 질 의 ] 복수의 감면사업을 겸영하는 법인이 일부사업에서 결손이 발생한 경우 법인세법 제59조의 감면세액 계산시 아래 산식의 감면소득 계산방법 대표사진 삭제 사진 설명을 입력하세요. (갑설) 제조업 부문의 소득금액과 도매업 부문의 결손금액을 통산하여 감면소득을 계산 (을설) 도매업 부문의 결손금액과 통산하지 아니한 제조업 부문의 소득금액을 감면소득으로 계산 [ 회 신 ] 중소기업의 각 사업연도 소득금액 중 도매업부문은 결손이고 제조업소득과 기타과세소득이 있는 경우 중소기업특별세액 감면 적용시 감면소득은 제조업 소득금액에서 도매업의 결손금을 공제한 금액으로 하는 것임 수도권 외의 지역에서 제조업과 도매업을 겸영하는 ..

[ Q ] 중소기업 사회보험료 세액공제 및 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제를 받는 경우 감가상각 의제 규정이 적용되는 것인가요? [ A ] 법인세 면제나 감면이 각 사업연도 소득에 대한 것이 아닌 근로소득 증대금액 및 중소기업 고용증가 인원에 대하여 사용자가 부담하는 사회보험료 상당액에 대해 적용되는 세액공제는 감가상각 의제 대상에 해당되지 않는 것 입니다. 現 법률검토 후 적용要請 / 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관련 상담 문의는 클릭) 이카운트ERP 세무대행/회계대행/결산/세무조정 전문 회계법인. 세무,회계 정보 카페-인터넷기장카페 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제 - 세액공제 계산방법/ 법 조항 (조특법 제29조..

[ Q ] 사회적협동조합과 민법상의 비영리법인과의 차이는 무엇인가요? ​ [ A ] 비영리법인이란 학술, 종교, 자선, 기예, 사교 기타의 영리가 아닌 사업을 목적으로 하는 법인으로서, 민법상 재단법인 및 사단법인, 사립학교법상 학교법인, 기타 특별법상 비영리법인이 있습니다. 비영리법인에 대하여 일반법으로서 민법이 규율하고 있으며, 설립은 주무관청의 허가를 받도록 하고 있습니다. 비영리법인에 대하여는 조세의 감면, 경비의 보조 등 세법 및 기타 행정법상 특별한 보호와 더불어 주무관청에 보고, 사무의 검사 등의 감독이 이루어집니다. 사회적협동조합도 영리 아닌 사업을 목적으로 하고 주무관청의 인가를 받아야 하며, 법인세 감면 및 감독이 이루어진다는 점에서 ';민법';상 비영리법인과 공통점이 있으나, 사회적협..

＃ 기회발전특구에 대한 과세특례 제도 도입 ① 농어촌주택 양도소득세 특례 확대(조특법 §99조의4) 국가균형발전을 위해 기회발전특구 활성화 지원 ’24.1.1. 이후 양도하는 분부터 적용 ② 기회발전특구 창업기업 등 세액감면 신설(조특법 §121의33) 국가균형발전을 위해 기회발전특구 활성화 지원 ’24.1.1. 이후 기회발전특구에 창업 또는 사업장을 신설 하는 기업부터 적용 ③ 기회발전특구 부동산 대체 취득 시 과세특례 신설(조특법 §121의34) 국가균형발전을 위해 기회발전특구 활성화 지원 ’24.1.1. 이후 수도권 내 사업용 부동산을 양도하는 분부터 적용 ④ 기회발전특구펀드에 대한 과세특례 신설(조특법..

＃ 미지급배당금 / 未支給配當金 / dividends payable 배당이란 주주들이 불입한 자본금을 이용하 여 영업활동을 수행하여 획득한 이익을 주주들에게 불입자본금의 보상형식으로 지급하는 것 을 말하는데, 결산일 현재 이사회에서 확정은 되었으나 아직 주주총회의 승인이 없어 지급 하지 아니한 배당을 미지급배당이라 한다. 배당의 원천은 결산일(배당기준일)의 이익잉여금 이 되므로 재무상태표일 후에 이사회에서 승인한 배당을 포함한 잉여금의 처분은 이익잉 여금처분계산서(결손금처리계산서)에 보고하여 주주총회에 제출하고, 이익잉여금처분계산서 에 포함된 배당은 재무상태표에 부채로 인식하지 아니하며, 재무상태표에는 이익잉여금 처 분 전의 재무상태를 표시한다. 現 법률검토 후 적용要請 / 법적판단, 권리주장 효력 없습..

＃ 사업용고정자산을 반환하면서 동일한 종류의 새로운 자산으로 대체취득하는 경우, 조특법§24①에 따른 세액공제 적용여부 / 사전-2021-법규소득-1763 [법규과-1741] / 생산일자 : 2022.06.08. [ Q ] 수도권과밀억제권역에서 “AAA”이라는 상호의 사업장을 운영하는 자로 ‘21.6.30. 사업용고정자산을 00,000천원에 신규 취득하였는데 계약 내용에 의하면 질의인은 향후 기존자산을 반환하는 조건으로 성능이 개량된 같은 종류의 장비를 0,000천원에 취득할 수 있음 질의인은 ‘21.8.31. 위 계약 내용에 따라 기존자산을 반환하면서 동종의 신형 장비를 0,000천원에 취득함 수도권과밀억제권역에 소재한 사업장을 운영하는 사업자가 사업용 자산을 반환하며 동일한 종류의 자산으로 대체취득하..

＃ 서이46012-11485 / 귀속년도 : 2003 / 생산일자 : 2003.08.14 [ 질 의 ] 폐업후 재개업하는 법인으로 재개업시 폐업전 사업자등록번호를 부여받고, 재개업일을 사업개시일로 하여 사업자등록증을 교부받은 경우 재개업전 이월결손금이 재개업법인의 경우도 이월결손금 공제가 가능하는지와, 법인세 신고시 신고기수는 1기로 하여 새로 시작하는지 여부 [ 회 신 ] 폐업 후 재개업하는 법인이 폐업신고 전에 공제받지 못한 이월결손금은 재개업일이 속하는 사업연도 이후의 소득금액에서 공제할 수 있는 것임 ＃ 법인46012-2818 (1997.11. 1.), 법인이 관할세무서에 폐업신고를 한 후 재개업을 하는 경우에 재교부받는 사업자등록증상의 개업일은 재개업일을 기재하는 것이고 폐업신고 전에 공제받지 ..

[ Q ] 이벤트회사에서 기프티콘을 법인카드로 구매시 부가가치세 매입세액공제가 가능한지 여부 이벤트를 하는 법인인데 기프티콘을 법인카드로 구매하여 당첨자들에게 기프티콘을 발송합니다. 기프티콘 종류는 커피음료나 텀블러, 보틀 등 과세상품인데 이럴 경우 부가가치세 매입세액공제가 가능한지 궁금합니다. [ A ] 상품권 이라 함은 그 명칭 또는 형태에 관계없이 일정한 금액이나 물품 또는 용역의 수량이 기재(전자 또는 자기적 방법에 의한 기록을 포함한다)된 무기명 증표를 발행ㆍ매출하고 그 소지자가 발행자 또는 발행자가 지정하는 자에게 이를 제시ㆍ교부하거나 기타의 방법으로 사용함으로써 그 증표에 기재된 내용에 따라 상품권발행자 등으로부터 물품ㆍ용역을 제공받을 수 있는 유가증권을 말하는 것으로, 기프트콘의 경우 상품..