다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]베트남 외국인계약자세국내법인이 베트남 회사에 용역을 제공하고 용역대금을 부가세와 법인세를 각각 5%씩 원천징수 후 받았습니다.원천징수된 부가세와 법인세는 국내법인의 필요경비 및 외국인납부세액공제를 받을수 있는지 문의드립니다. [ A ]외국인계약자세 중 부가가치세는 외국납부세액공제를 적용하는 것이 아니라 당해 법인의 각 사업연도 소득금액 계산 시 손금에 산입하는 것이고, 외국인계약자세 중 법인세의 경우에는 2018.2.16. 생성된 예규에 따라 "내국법인이 베트남 내에 고정사업장(지점, 영업소)을 두고, 베트남 세법에 따라 동 고정사업장 수입금액의 일정 비율로 원천징수 된 계약자세 중 고정사업장의 소득금액에 대응하는 세액"에 한아여 외국납부세액 공제 대상이 되는 것으로 해석하고 있습니다.따라서 베..

# 매입자납부특례제도 개요 ① 제도 개요매입자가 거래대금을 지정 금융회사의 전용계좌를 통해 결제하면,공급가액은 매출자 전용계좌로 입금되고 부가가치세는 지정 금융회사에서 별도로 보관하여 국고에 납입하는 제도 ② 거래 흐름도③ 품목별 제도시행 연혁 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류 댓글 부탁드립니다. ​세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페) 철 스크랩등 매입자 납부특례 제도 자주 묻는 Q&A (tistory.com)

# 2024년기준 / 부가가치세 일반과세자와 간이과세자 비교 정리  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류 댓글 부탁드립니다. ​세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)   초보경리의 퇴직급여제도의 종류, 퇴직소득의 범위 (tistory.com)

# 위메프 부가가치세신고, 매출금액 확인방법# 실지 매출자료  Q. 결제수단별 매출금액은 어떻게 확인하나요?/어떻게 신고하나요? A. 위메프에서는 파트너사에 현금으로 정산을 지급하고 있기때문에 전체 기타매출로 신고하면 됩니다. Q. 상품쿠폰금액은 왜 총매출액 계산시 차감되나요? A. 상품쿠폰금액은 판매촉진을 위해 사용하여 고객에게 할인을 제공한것으로 매출에포함하지않습니다. *참고자료–2016년08월26일대법원판결 “할인쿠폰비용은 파트너사에게 세금을 부과해야할대상에 포함되지 않는 매출할인(매출에누리)로본다”  Q. 쿠폰금액에 대한 세금계산서는 발행 되나요? A. 쿠폰금액을 부담한 주체에 따라 상이 합니다. -파트너사가 부담한 파트너사 부담쿠폰금액은 세금계산서가 발행되지 않습니다. -위메프가 부담한 위메프 ..

# 사업과 직접 관련 없는 지출에 대한 매입세액 ◎ 사업과 직접 관련이 없는 매입세액은 매출세액에서 공제하지 아니하며 그 범위는 아래와 같다.① 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득 · 관리함으로써 발생하는 취득비 ·유지비 · 수선비와 이와 관련되는 필요경비② 사업자가 그 사업에 직접 사용하지 아니하고 타인(종업원 제외)이 주로 사용하는 토지 · 건물 등의 유지비 · 수선비 · 사용료와 이와 관련되는 지출금③ 사업자가 그 업무와 관련 없는 자산을 취득하기 위하여 차입한 금액에 대한지급이자④ 사업자가 사업과 관련 없이 지출한 접대 ◎ 법인 회장이 사용하는 아파트의 냉장고, 홈시어터 등 비품 구입비는매입세액공제를 받지 못한다. ◎ 주식의 매각은 부가가치세 과세대상인 재화 또는 용역의 공급에 해당하지 아..

[ 질 의 ]부가가치세과세표준은 봉사료를 포함하는지 여부(주점) - 업종 : 유흥주점- 7월 매출 : 신용카드, 현금영수증, 현금 포함 5천만원- 봉사료 : 매출 5천만원 중 2천만원 봉사료임,  신용카드에 구분 기재 되고 해당 직원에게 직접 지급되었음위 경우 과세표준은 봉사료를 포함하는지 여부?1) (5천만원 -2천만원)/1.243 = 24,135,1562) 5천만원/1.243 = 40,225,361* 개별소비세 = 매출액-부가세-봉사료 / 1.13 [ 회 신 ]유흥주점의 과세표준은 유흥음식요금으로,유흥음식요금이란 음식료, 연주료, 그 밖에 명목이 무엇이든 상관없이 과세유흥장소의 경영자가 유흥음식행위를 하는 사람으로부터 받는 금액을 말합니다. 단 그 받는 금액 중 종업원(자유직업소득자 포함)의 봉사료..

# 과세표준 적용 순서일반적인 부가가치세 과세표준 적용순서를 요약하면?일반적인 거래에 있어 과세표준은 아래의 순서대로 적용하시면 됩니다.① 공급받는자가 건넨 금전② 공급하는 자가 공급한 물품의 시가③ 공급받는자가 대가로 건넨 물품의 시가- 부가가치세법 제29조 # 여행사의 과세표준 산정방법여행사 제공용역에 알선수수료가 포함된 경우 과세표준을 어떻게 산정하나요?여행자가 부담하여야 할 비용의 종류별 금액과 여행알선수수료를① 구분하지 아니하고 대가를 받는 경우에는 그 대가 전액이 과세표준이고,② 구분하여 받는 경우에는 여행알선수수료가 과세표준이 됩니다.- 부가-22263(2016.6.30.) # 장려금과 매출할인의 과세표준 차감 여부장려금과 매출할인은 과세표준에서 차감되나요?공급대가의 미수금을 그 약정기일 전..

# 신고도움자료, 수출·중소기업 등에 대한 적극적 세정지원, 불성실신고검증(2024년 1기확정 부가가치세신고) 1. 신고 도움자료 제공 ⑴ (신고도움)  ① 홈택스 신고도움서비스를 통해 모든 사업자에게 공통 도움 자료를 제공하며 124만* 사업자에게는 개별 도움자료를 추가로 제공합니다.* (’23년 1기 확정) 96종, 118만 명 → (’24년 1기 확정) 104종, 124만 명 (5%↑) ② 공통 도움자료는 모든 사업자에게 제공되며, 소규모 사업자가 잘못 신고 하거나 실수하기 쉬운 사례 위주로 안내합니다.◦(신고 유의사항) 잘못 신고하거나 실수하기 쉬운 사례◦(과거 신고내역) 최근 2년간 신고내역·부가가치율, 동일업종 매출·매입 분석자료◦(기타 안내사항) 세법개정내용, 세법해석사례, 대법원 주요판례 ..

# 부가가치세 부당환급 / 사업과 관련 없는 사업주의 고급별장 공사비용을 매입세액으로 공제하여 환급받은 사례 ⑴ 사실관계 및 확인 결과  ① 의류 도·소매업을 영위하는 사업자 B는 사업장 증축 관련 공사 비용으로 00백만원 환급 신청하였으나, 공사 현장이 풍광이 수려하며 사업과 관련 없는 사업주의 고급별장 신축공사를 진행한 사실이 확인되어 업무무관 공사비용으로 매입세액을 부인 후 부가가치세 00백만원 추징 ⑵ 올바른 신고 방법 사업과 관련 없는 비용*의 경우 부가가치세법 제39조에서 정하는 공제하지 아니하는 매입세액에 해당함   * 비업무용 부동산, 서화, 골동품 등 취득･관리비, 가사 관련 비용(식료품) 등 이 경우, 세금계산서·현금영수증 등을 수취하였어도 공제받지 못할 매입세액 명세서*에 반영하여 매..

[ Q ]국민주택 초과주택이나 오피스텔을 임대하는 경우 부가가치세가 과세여부? [ A ]⑴ 국민주택 규모를 초과하는 주택을 임대한 경우 ① 주택의 임대는 국민주택 규모의 초과 여부에 관계없이 부가가치세가 면세되는 것이며, 회사가 사원용 사택으로 임차하는 주택 및 종업원 복지후생을 위한 임대주택도 부가가치세가 면세됩니다. ② 기숙사 임대용역, 고시원 운영 및 주택을 업무용으로 임대하는 경우에는 부가가치세가 과세됩니다.  ⑵ 겸용주택을 임대한 경우 주택과 사업용 건물이 함께 설치되어 있는 건물을 임대하는 경우에는 주택의 면적이 큰 경우에는 전체를 주택의 임대로 보아 면세하며, 사업용 건물의 면적이 크거나 같은 경우에는 주택의 임대부분만 부가가치세가 면세됩니다. 이 때 주택임대면적에 따른..