다한회계법인 (세무회계 업무대행)

중계무역수출 및 외국인도수출 공급시기 [질 의] 당사 (한국) / 매입처 (일본) / 매출처 (중국) 당사는 일본에서 상품을 구입하여 중국에 수출하는 거래를 하였습니다. 해당 상품은 1/29(AIR WAYBILL DATE)(FOB조건) 에 일본에서 선적되어 한국에 도착후, 항공편을 변경하여 2/3(AIRWAY BILL DATE)에 한국에서 중국으로 선적되었습니다. (한국에서 수입 및 수출통관 없음, 항공편만 변경됨) 1) 해당 거래는 중계무역수출인지? 외국인도수출인지? 2) 해당 거래의 공급시기는 언제인지? 3) 영세율 신고시 제출서류는 무엇을 준비해야 하는지? [답 변] 1. 대외무역법에 의한 중계무역방식의 수출은 수출할 것을 목적으로 물품을 수입하여 관세법상의 보세구역 또는 보세구역외 장치의 허가를 ..

도로점용료 매입공제 인도를 사용함으로써 진출입료사용료에 해당하는 도로점용료를 세금계산서를 받았습니다. 부가세공제가 가능한가요 과세사업과 관련하여 도로점용료를 지급하고 세금계산서를 수취한 경우 면세사업관련, 토지 관련, 업무무관매입 등 공제대상이 아닌경우에 해당..

사업자가 잘못 신고하기 쉬운 사례 매출 ◦비사업자로부터 받은 현금 또는 계좌이체 금액을 신고 누락◦직원이나 친척 명의 차명계좌를 이용하여 입금받은 금액을 신고 누락◦과･면세 겸업자의 과세 매출분을 면세 매출로 잘못 신고◦수정 세금계산서 잘못 작성하는 사례◦수출통관내..

● 간이과세자 부가가치세 세액 흐름도 (다한회계법인) 매출세액가 = (1) + (2) + (3)(1)과세분매출금액 × 업종별 부가가치율 × 세율(10/100)(2)영세율 적용분(3)재고납부세액공제세액나 = (4) + (5) + (6) + (7) + (8)(4)매입세금계산서 등 수취세액 공제매입세금계산서상 매입세액 × 업종별 부가가치..

현금영수증 자진 발급분 사용자 등록하는 방법 소비자(사업자)가 가맹점에서 국세청이 지정한 코드(010-000-1234)로 현금영수증을 발급받은 경우, 국세청 홈택스에서 신분확인수단을 등록하면 본인의 현금영수증으로 익일 사용내역조회 화면에서 확인할 수 있습니다. ※ 국세청홈택스 > ..

도로사용료 지로납부서를 받았는데 부가세가 별도로 표시되어 있더라구요 이 부가세도 부가세신고시 공제받을수 있는 항목인가요? 도로사용료(시세)라고 되어있고 4월 말까지 납부하는건데요 부가세가 포함되어 있다고 되어있으니 공제받을 수 있는건가요? 사업자가 부가가치세가 과..

부가가치세 신고시 제출하는 서류(제출 서식) (다한회계법인)사업자구분제출대상 서류일반과세자1. 일반과세자 부가가치세 확정신고서[아래 항목은 해당하는 경우에만 제출]2. 매출처별 세금계산서 합계표3. 매입처별 세금계산서 합계표4. 영세율 매출명세서 및 첨부서류(영세율 해당자)5..

현금영수증 의무발행업종 확대 시행 ◉ '19.1.1.부터 ｢골프연습장 운영업, 악기 소매업, 자전거 및 기타 운송장비 소매업, 예술품 및 골동품 소매업, 손․발톱 관리 미용업｣ 등 5개 업종이 현금영수증 의무발행업종에 추가됨. ◉ 의무발행업종의 사업자는 거래 건당 10만 원 이상의 현금거..

법인, 법인46012-2898 , 1993.09.24 [ 제 목 ] 임대보증금 일부 미반환시 그 임대보증금과 수입이자의 간주임대료 계산여부 [ 요 지 ] 임대차계약이 해지로 인하여 임차인이 임차건물로부터 퇴거하였으나 임대보증금중 일부를 반환하지 못한 경우 퇴거일 이후의 미 반환된 임대보증금과 그 관련 ..

개인사업자중, 부가가치세 예정신고를 할 수 있는 대상자는 아래와 같습니다. - 예정고지자(고지 납부시 신고 안해도 됨), - 조기환급대상자, - 구리 스크랩등 매입세액 공제 신고서를 작성한 사업자. 인터넷기장이란? / (위 자료 관련 전화상담 방법)