다한회계법인 (세무회계 업무대행)

인적용역에 대해서는. 기타소득도 24년부터 간이지급명세서 제출해야 합니다. ＃ 제164조의3 (간이지급명세서의 제출) ① 제2조에 따라 소득세 납세의무가 있는 개인에게 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 소득을 국내에서 지급하는 자(법인, 제127조제5항에 따라 소득의 지급을 대리하거나 그 지급 권한을 위임 또는 위탁받은 자 및 제150조에 따른 납세조합, 제7조 또는 「법인세법」 제9조에 따라 원천징수세액의 납세지를 본점 또는 주사무소의 소재지로 하는 자와 「부가가치세법」 제8조제3항 후단에 따른 사업자 단위 과세 사업자를 포함하고, 휴업, 폐업 또는 해산을 이유로 간이지급명세서 제출기한까지 지급명세서를 제출한 자는 제외한다)는 대통령령으로 정하는 바에 따라 간이지급명세서를 그 소득 지급일(제135조 ..

[ Q ] 신성장 · 원천기술에 해당하지 않는 연구 · 인력개발비 세액공제 적용 시 연구노트를 필수로 작성해야 하는 건가요? [ A ] 법인이 연구·인력개발비 중 신성장·원천기술 연구개발비에 대한 세액공제 규정을 적용받는 경우 연구개발 과제별로 [별지 제3호의2] 서식에 따른 연구개발계획서, 연구개발보고서 및 연구노트를 작성하고 해당 과세연도의 종료일로부터 5년 동안 보관해야 하는 것이나, 일반 연구 · 인력개발비에 대한 세액공제 규정을 적용받는 경우에는 연구개발계획서 및 연구개발보고서만 작성 · 보관하시면 되는 것입니다. 연구노트는 자율양식이며, [별지 제3호의2] 연구노트 양식에 제시된 내용을 포함하되 목차 및 양식을 자유롭게 재구성 · 활용할 수 있는 것입니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단..

＃ 고용증대 세액공제와 통합고용세액공제의 청년등 상시근로자의 나이기준은 다릅니다. 고용증대 29세 이하 / 통합고용세액공제 34세 이하 (아래 법조항 확인가능) ＃ 조특법 / 제29조의7 (고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제) ① 내국인의 2024년 12월 31일이 속하는 과세연도까지의 기간 중 해당 과세연도의 대통령령으로 정하는 상시근로자의 수가 직전 과세연도의 상시근로자의 수보다 증가한 경우에는... [이하생략] ② 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 최초로 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 2년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지의...[이하생략] ③ 삭제 ④ 제1항을 적용받으려는 내국인은...[이하생략] ⑤ 제1항에 따라 소득세 또는 법인세를 공제받은 내국인이 ...[이하..

[ Q ] 중소기업특별세액 감면 조특법 제7조에는 직업기술분야 학원은 중소기업특별세액 감면 대상이라고 규정되어 있습니다. 자동차운전면허학원은 감면대상 업종에 해당되는지요 ? [ A ] 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률에 따른 직업기술 분야를 교습하는 학원을 운영하는 사업은 조세특례제한법 제7조에 따른 중소기업특별세액감면 적용가능 업종이나, 학원의 설립·운영 및 과외교습에 관한 법률에서 도로교통법에 따른 자동차운전학원은 학원에서 제외하고 있으므로 자동차운전학원은 중소기업특별세액감면을 적용받을 수 없습니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재,재배포금지) 세상에 없던 인터넷기장이란? 내용상 오류 댓글 부탁드리며, / (관련 상담 문의는 클릭) 이카운트ERP 세무대행/..

[ Q ] 상시근로자 감소로 인한 고용증대세액공제 추가납부시 작성되어야 하는 서식종류 - 상시근로자 감소로 인하여 고용증대세액 공제분에 대해 법인세 추가납부 시 가산세가 적용되는 지? - 작성해야하는 신고 서식은? [ A ] 상시근로자 감소로 인하여 고용증대세액 공제분에 대해 법인세 추가납부 하는 경우 가산세는 적용되지 않는 것이며, 작성 서식은 4가지 입니다. ① 법인세법 시행규칙 [별지 제3호서식] 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 '감면분추가납부세액' 기재 ② 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식(을)] 공제감면세액 및 추가납부세액합계표(을) '추가납부세액' 기재 ③ 법인세법 시행규칙 [별지 제8호서식 부표 6] 추가납부세액계산서(6) '공제감면세액에 대한 법인세 추가납부액' 기재 ④ 법인세법 시행규..

[ Q ] 상시근로자 수의 감소로 인하여 고용증대세액 공제분에 대해 법인세 추가납부시 가산세가 적용되는 여부 및 작성해야하는 신고서식은 ? [ A ] -상시근로자 감소로 인하여 고용증대세액 공제분에 대해 법인세 등을 추가납부하는 경우 가산세는 적용되지 않음 -작성 서식 . 법인세법 시행규칙 별지 제3호서식 . 법인세법 시행규칙 별지 제8호서식(을) . 법인세법 시행규칙 별지 제8호서식 부표6 . 법인세법 시행규칙 별지 제2호서식 [ Q ] 상시근로자 수의 감소로 인하여 추가납부 세액이 발생되는 경우 농어촌특별세 환급신청은 어떻게 하는 것인가요 ? [ A ] 법인세 신고시 법인세법 시행규칙 별지 제2호서식을 작성하여 첨부하면 되는 것이며, 환급세액은 세액신고서상 11번 기납부 세액란(+금액), 12번, 1..

＃ 주식 양도소득세 잘못 신고하기 쉬운 사례(세율 잘못적용) ​ ＃ 중소기업 소액주주에 해당하지 않음에도 10% 세율을 적용하여 신고 - 양도일 현재 상호출자제한기업집단*에 속하는 회사로 중소기업에 해당하지 않음(’20. 6. 11. 이후 양도분부터는 공시대상기업집단에 속하는 회사도중소기업에 해당하지 않음)에도 중소기업 주식으로 신고 * 공정거래위원회 홈페이지(www.ftc.go.kr)에서 확인 가능 ＃ 소득세법 상 대주주*에 해당함에도 10% 세율을 적용하여 신고 * 대주주: 20 ∼ 25%, 법인의 대주주로서 1년 미만 보유주식: 30% ☞ 연간 과세표준 3억 원까지 20%, 3억 원 초과분 25% 세율 적용 (중소기업: ’20. 1. 1.이후, 중소기업이 아닌 경우: ’18. 1. 1.이후 양도분부..

고물가‧고금리 장기화 등에 따른 소상공인·영세 자영업자의 어려운 상황을 고려하여 세부담 경감 및 납세편의 제공을 위해 간이과세 기준금액을 대통령령 으로 가능한 최대수준인 1억 4백만원으로 상향 조정할 계획이다. □ (개요) 소규모 사업자의 납세편의 제고 및 세부담 경감을 위해 간이과세 제도 운영 중 □ (현행 적용대상자) 직전연도 연 매출액 8,000만원 미만 개인사업자 □ (특례) 간이과세자는 공급대가(매출)만으로 세액 계산*이 가능하며, 일반과세자(연 2회 신고‧납부)와 달리 연 1회 신고‧납부 * 부가가치세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율(15∼40%) × 세율(10%) 부가가치세법 시행령 개정이 2월 중 완료되면 올해 7월 1일부터 상향된 기준금액이 적용될 예정이며, 경영상 어려움을 겪고 있는..

[ Q ] 육아휴직 종료 후 퇴직하고 일정기간 지난 이후 동일사업장에 복직 할 시 육아휴직 사후지급금 대상이 될 수 있나요? 사업장의 직원A는 2022. 1. 1.부터 2022. 12. 31.까지 육아휴직을 사용하였고, 육아휴직 시작일 이전에 피보험 단위 기간이 180일 이상이여서 육아휴직 중 지급받는 육아휴직 급여도 모두 받았습니다. 직원A는 육아 휴직 종료 후 바로 회사로 복직하지 않은 채, 퇴사하고 육아에만 전념한 뒤 2023. 8. 1.자로 다시 저희 회사로 재입사하게 되었습니다. 만약 직원A가 재입사 이후 6개월 계속 근로를 한다면 육아휴직 급여 중 사후지급금의 지급 대상이 될까요? [ A ] 고용보험법 시행령 제95조(육아휴직 급여) ① 법 제70조제1항에 따른 육아휴직 급여는 육아휴직 시작일..

＃ 표준손익계산서(일반법인용)/표준손익계산서(금융ㆍ보험ㆍ증권업 법인용)/부속명세서/이익잉여금처분(결손금처리)계산서 ■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호의3서식(1)] (3쪽 중 제1쪽) 년 월 일 부터 년 월 일 까지 표준손익계산서 (일반법인용) 법 인 명 사업자등록번호 (단위 : 원) 계 정 과 목 코드 금 액 계 정 과 목 코드 금 액 Ⅰ.매출액 1 (7)지분법손실(지주회사) 60 1.상품매출 2 (8)기타매출원가 61 가.국내상품매출 3 1.기초재고액 62 나.수출상품매출 4 2.당기총원가(명세별첨) 63 2.제품매출 5 3.기말재고액 64 가.국내제품매출 6 4.타계정대체액 65 나.수출제품매출 7 Ⅲ.매출총손익 66 3.공사수입 8 Ⅳ.판매비와관리비 67 가.국내공사수입 9 1.급여 68 나.해외..