다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 사업홍보 행사비 및 판매원에 대한 성과보상 금품의 손금 여부서면-2019-법인-2479 [법인세과-2133] [ 질 의 ]질의 법인은 사업홍보(광고) 등 목적으로 프리랜서(인적용역제공자), 거래처를 대상으로 세미나를 개최하고 참석자들에게 경품(상품권, 상품 등)을 제공하고자 하며(일반인은 참석 대상 아님)- 영업효과 극대화를 위해프리랜서(인적용역제공자) 중 일정 영업성과를 달성하는 자에게 상품권, 여행상품, 자동차 등을 지급하는 보상플랜을 실시하고자 함 프리랜서(인적용역제공자), 거래처만을 대상으로 한 사업홍보 목적의 세미나 관련비용(행사비, 경품 등) 및 영업효과 극대화를 위해 지급하는 성과보상 비용이 접대비 또는 판매부대비용인지 [ 회 신 ]법인이 고용관계가 없는 독립된 자격의 판매원 및 거래처에..

[ Q ]사업자 간에 철 스크랩을 거래하는 경우, 매입자와 매출자 중 어느 한쪽만 전용계좌를 이용하면 되나요?[ A ]반드시 매입자, 매출자 모두 전용계좌를 이용하여 결제하여야 합니다. [ Q ]철 스크랩을 수입 또는 수출하는 경우에도 전용계좌를 이용해야 하나요?[ A ]수입․수출거래는 국내 사업자간 거래가 아니므로 전용계좌 결제 대상이 아니며, 수입 부가가치세는 종전과 동일하게 세관에 납부하면 됩니다. 다만, 국외사업자와의 직거래가 아닌 내국신용장․구매확인서에 의해 영세율이 적용되는 거래는 매입자 납부특례 대상이므로 철 스크랩 가액을 전용계좌로 결제하여야 합니다. [ Q ]고철을 간이과세자로부터 매입한 경우 전용계좌를 이용해야 하나요?[ A ]간이과세자와의 거래도 사업자간 거래이므로 전용계좌를 통해 대..

안녕하세요?대표이사 퇴직연금 문의드립니다.1. 현재 ****는 직원이 없이 대표이사 1인만 있습니다. 퇴직연금 DC형으로 매월 적립을 고려하고 있습니다. 가능한지요?2. 저의 급여대장을 참고하면 매월 최대적립 가능금액은 얼마일까요?3. 정관을 바꿔야 하는걸로 알고 있는데 혹시 참고할만한 정관이 있을까요? 아니면 법무사에게 요청하면 알아서 처리해줄까요?4. 가입이 가능하다면 전체적인 가입 방법 및 절차는 어떻게 될까요? [ 회 신 ]임원의 퇴직금 산정은 정관 또는 정관에서 위임한 퇴직금지급규정에 따르는 것으로 정관 등에 정하여진 금액을 퇴직급여로 보는 것입니다.다만, 퇴직금으로 지급해도 한도 초과되는 금액은 근로소득으로 처리 됩니다. 2020년부터, 임원 퇴직금 계산식이 바뀌었습니다.퇴직금이 3배수에서..

# 비철금속류 부가가치세 매입자납부제도 시행 안내세금을 탈루하며 시장의 거래질서를 교란하는 행위를 원천적으로 차단하고 사업자가 안전하게 거래할 수 있는 시장환경을 조성하기 위해 도입되어 시행 중인 부가가치세 매입자 납부특례 제도의 적용대상에 알루미늄, 납, 아연, 주석, 니켈 등 비철금속류 스크랩이 추가되어 2024년 7월 1일부터 시행(’24.7.1.이후 공급하거나 공급받는 분 또는 수입 신고하는 분부터)됩니다. 2024년 7월 1일부터 비철금속류(알루미늄, 납, 아연, 주석, 니켈 등)스크랩을 취급하는 사업자(매출자, 매입자 모두 해당)는 먼저 지정금융회사에 “스크랩등거래계좌”를 개설하여야 하며, 2024년 7월 1일 이후 비철금속류 스크랩 거래 시 반드시 “스크랩등거래계좌”를 통해 대금결제를 하여야..

# 페이팔 계정을 통하여 대금을 원화로 입금받는 경우 영세율이 적용되는지 여부 [ 질 의 ]특허법인 ★★(이하 “신청법인”)은 국내에서 국내사업장이 없는 외국법인 또는 비거주자(이하“외국법인 등”)에게 특허출원·소송 대리 관련 용역을 제공하고 그 대가를 외국법인 등으로부터 직접 원화로 입금받거나 페이팔(PayPal) 계정(가상계좌)을 통하여 원화로 입금받을 예정인데 * 페이팔(PayPal) : 인터넷을 통한 미국의 대표적인 전자결제 서비스로 구매자가 페이팔에 구매대금을 지불하고 거래가 확정되면 페이팔이 판매자에게 구매대금을 지불하는 구조이며 사용 통화가 상이한 경우에도 환전을 통해 거래가 가능함.페이팔 계정을 통한 결제의 경우 원화통장 또는 미국은행의 달러통장을 등록하여 입금받아야 하는 것으로서 미국은행..

# 광고선전용 자산의 수증이익 처리제조업자 등이 자기의 상품 등을 판매하는 자 등에게 자기의 상호·로고·상품명 등을 표시하여 광고효과가 인정되는 물품 등을 제공하는 경우에는 다음과 같이 처리한다.1. 광고선전용 간판, 네온사인, 플래카드와 같이 오로지 광고선전용으로 사용되는 물품 등을 제공한 경우는 제조업자 등의 광고선전비로 처리하고 판매업자 등은 회계처리하지 아니한다. 2. 물품 등의 소유권을 이전하거나 물품 등의 가액을 금전으로 제공한 경우는 제조업자 등은 접대비로 처리하고, 판매업자 등은 사업용자산과 자산수증이익으로 회계처리한 후 해당 자산에 대한 감가상각을 통하여 손금에 산입한다. 3. 제조업자 등이 해당 물품을 회수하여 재사용이 가능한 경우로서 제조업자 등이 물품 등의 소유권을 유지하는 것을 약..

# 국세청 전화상담 126번.# 외국인 전용 영어 세무상담 상담 (1588-0560)  업무관련 문의 클릭  / 내용상 오류 댓글 부탁드립니다. ​세상에 없던 인터넷기장이란? (세무회계정보카페)   사업과 관련없는 지출 매입세액, 접대비 및 이와 유사한 비용의 지출에 관련된 매입세액 불공제 (tistory.com)

# 위메프 부가가치세신고, 매출금액 확인방법# 실지 매출자료  Q. 결제수단별 매출금액은 어떻게 확인하나요?/어떻게 신고하나요? A. 위메프에서는 파트너사에 현금으로 정산을 지급하고 있기때문에 전체 기타매출로 신고하면 됩니다. Q. 상품쿠폰금액은 왜 총매출액 계산시 차감되나요? A. 상품쿠폰금액은 판매촉진을 위해 사용하여 고객에게 할인을 제공한것으로 매출에포함하지않습니다. *참고자료–2016년08월26일대법원판결 “할인쿠폰비용은 파트너사에게 세금을 부과해야할대상에 포함되지 않는 매출할인(매출에누리)로본다”  Q. 쿠폰금액에 대한 세금계산서는 발행 되나요? A. 쿠폰금액을 부담한 주체에 따라 상이 합니다. -파트너사가 부담한 파트너사 부담쿠폰금액은 세금계산서가 발행되지 않습니다. -위메프가 부담한 위메프 ..

[ 질 의 ]부가가치세과세표준은 봉사료를 포함하는지 여부(주점) - 업종 : 유흥주점- 7월 매출 : 신용카드, 현금영수증, 현금 포함 5천만원- 봉사료 : 매출 5천만원 중 2천만원 봉사료임,  신용카드에 구분 기재 되고 해당 직원에게 직접 지급되었음위 경우 과세표준은 봉사료를 포함하는지 여부?1) (5천만원 -2천만원)/1.243 = 24,135,1562) 5천만원/1.243 = 40,225,361* 개별소비세 = 매출액-부가세-봉사료 / 1.13 [ 회 신 ]유흥주점의 과세표준은 유흥음식요금으로,유흥음식요금이란 음식료, 연주료, 그 밖에 명목이 무엇이든 상관없이 과세유흥장소의 경영자가 유흥음식행위를 하는 사람으로부터 받는 금액을 말합니다. 단 그 받는 금액 중 종업원(자유직업소득자 포함)의 봉사료..

[ Q ]수용관련 소송 진행시 회계처리 문의.토지와 건물이 수용 결정되어 토지는 소유권이 이전되어 있고 공탁금을 수령하라는 통지가 와있는 상태입니다. 당사 및 관내 토지 소유주 등은 보상금액이 너무 적거나 이전할 지역이 마땅치 않아 조합설립무효 소송 등 수용이 되지 않도록 소송을 진행하고 있습니다.위 경우 공탁금은 반드시 찾아와야 하는지와 공탁금을 찾아오는 경우와 찾지 않는 경우의 회계처리 문의드립니다.(소송중이라 하더라도 공탁금 수령 여부에 관계없이 토지와 건물에 대한 매각 회계처리를 하여야 하는지 등 정당한 회계처리 문의드립니다.)  [ A ]소송이 진행 중이라라 하더라도 소유권까지 이전되었기 때문에 매각 회계처리하는 것이 타당하며 이 경우 공탁을 수령하지 않았다면 미수금 처리하시고 공탁금을 찾았다면..