다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[ Q ]주민세 사업소분/ 본인이 임대를 받은 면적을 다른 사람에게 재임대를 하는 경우 재임대 면적은 제외되나요? [ A ]재임대는 사업소 연면적에서 제외됩니다.대신 재임대건물사용증명서를 제출해야 합니다. (지자체 부서로 팩스발송 가능)  現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장. (세무회계정보카페)  다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭  종업원할 사업소세 서면조사 후 추징시 손금산입 여부 및 귀속시기

# 퇴직소득퇴직소득은 거주자ㆍ비거주자 또는 법인의 종업원이 현실적으로 퇴직함으로 인하여 받는 퇴직소득으로 당해 연도에 발생한 다음 소득의 합계액을 말한다.① 사용자 부담금을 기초로 하여 현실적인 퇴직을 원인으로 지급받는 소득② 퇴직소득의 일부 또는 전부를 지연하여 지급하면서 지연지급에 대한 이자를 함께 지급하는 경우 해당 이자③ 건설근로자의 고용개선 등에 관한 법률 제14조에 따라 지급받는 퇴직공제금④ 기타 퇴직소득에 포함되는 것1. 불특정다수의 퇴직자에게 적용되는 퇴직급여지급규정ㆍ취업규칙 또는 노사합의에 의하여 지급 받는 퇴직수당ㆍ퇴직위로금 기타 이와 유사한 성질의 급여2. 퇴직급여지급규정·취업규칙의 개정 등으로 퇴직금지급제도가 변경됨에 따라 퇴직금정산액을 지급하면서 퇴직금지급제도 변경에 따른 손실보상..

[ Q] 기프트카드 매입세액공제기프트카드를 신용카드가맹점에서 사용하고 수취한 영수증에 대하여 부가가치세 매입세액공제를 받을 수 있는지? 법인이 부서운영비를 매월 지급하는데 있어 법인신용카드나 법인체크카드의 경우 내부통제의 어려움이 있고 사용한도 관리가 잘 안되는 문제로 사용한도내에서 지출할 수 있는 은행 기프트카드를 구입하여 부서별로 지급하고 있는 바, 각 부서에서 기프트카드를 신용카드가맹점에서 사용하고 수취한 영수증에 대하여 매입세액공제를 받을 수 있는지?  [ A ]신용카드 등의 사용에 따른 매입세액공제를 받기 위한 신용카드매출전표 범위에는 직불카드영수증, 결제대행업체를 통한 신용카드매출전표, 실제 명의가 확인된 선불카드영수증은 포함되는 것이나, 기프트카드처럼 ‘무기명선불카드’는 신용카드매출전표에 포..

# 비과세식대 원천징수이행상황신고서 A01 지급액에 포함하여 신고하는지?근로소득 간이지급명세서 비과세 식대 포함여부? (블러그 이웃 추가하면 새로운 세무회계 정보를 매일 볼수 있습니다.) ↖ [ Q ]비과세식대 원천징수이행상황신고서 A01 지급액에 포함하여 신고하는지?23년 개정된 세법중에 식대비과세 항목 미제출 비과세 에서 제출비과세로 변경되었습니다. (소득령 214) 내용 : 식대비과세 항목 미제출 비과세 에서 제출비과세로 변경 개정시기 : 영시행일이 속하는 과세기간분에 대한 지급명세서 제출하는 분부터 적용 이에 23년 1월~12월 지급명세서는 비과세 식대제출 이에 원천징수이행상황신고서에도 귀속2월부터 A01 지급액에 비과세식대도 지급액에 포함해서 신고해야하는지 확인요청드립니다. 이에 그러한 근거는(..

# 무보수 근무기간이 있는 임원의 퇴직소득 한도액 산정을 위한 연평균환산액 계산 방법서면-2023-법규소득-2095 [법규과-572]/ 귀속년도 : 2022/ 생산일자 : 2024.03.07. [ 질 의 ]질의법인의 법인 대표자는 20.1.1. 취임한 후 22.12.31. 퇴직함법인의 정관에는 모든 임원에게 적용되는 퇴직금 지급규정이 있으며 법인의 대표자는 무보수 기간과 보수 기간이 혼재되어 있음임원 퇴직소득 한도액 산정을 위한 연평균환산액 계산시 무보수 근로기간을 제외하여야 하는지 [ 회 신]임원의 퇴직소득 한도액 산정시, 무보수 근무기간도 포함하는 것임 법인세법 시행령 제40조제1항 각 호의 어느 하나의 직무에 종사하는 사람이 소득세법 제20조제1항제1호 및 제2호에 따른 근로소득을 지급받지 않고 근..

# 고객에게 상품권 지급한 경우 회계처리방법 [ Q ]백화점에 입점되어 있는 매장의 경우고객이 일정 금액 이상 혹은 프로모션 상품 구매시 1만원 상품권을 지급하는 프로모션을 진행중입니다.상품권은 미리 구매하여 매장에 배분하여 주었습니다.상품권 구입시 접대비 or 프로모션비 어디로 처리해야 하는지?고객에게 지급된 상품권은 고객 리스트를 받아서 첨부하려고 합니다.이렇게 처리하면 되는지? [ A ]특정고객에게만 상품권 등을 지급하는 경우는 기업업무추진비(접대비)로 처리하는 것이나, 불특정다수를 대상으로 일정금액 또는 프로모션 상품을 구매시 증정하는 상품권은 프로모션비(판촉비)로 처리하면 됩니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 내부관리..

# 상여 등을 지급한 경우 다음 방법에 의해 원천징수세액을 계산(상여 소득세)現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 내부관리와 기장대리를 한번에 해결하는 인터넷기장. (세무회계정보카페)  다한회계법인+지식In 법인세 1등=실무에 강한 세무대행,세무상담 클릭  일용근로자의 원천징수세액 소액부징수(일당을 한번에 지급시 소액부징수?) (tistory.com)

# 초보경리의 즉시상각의제/ 직부인/ 시부인의 개념과 다른점.   # 즉시상각의제자산을 구매한 당해 연도에 그 자산을 비용을 전액 상각(상각기간동안 하지 아니하고/ 비용처리) 하여 법인세를 줄일 수 있도록 하는 제도입니다. # 직부인회계상 비용으로 처리했지만, 법인세법에서는 이를 인정하지 아니하는 것 입니다. 법인세법상 손금불산입됩니다. # 시부인회계상 비용으로 처리했지만, 세법상 해당 연도에 인정되지 않고 다른연도에 인정되는 경우 시부인이라고 합니다. 예를들어 감가상각의 경우 회계상은 반영했지만 법인세법에서는 정해진 상각 기준에 따라야 하므로 이런경우가 해당 됩니다. 現 법률 검토 후 적용要 / 법적판단,권리주장 효력 없음.(무단전재 금지)내용상 오류는 댓글 부탁드립니다. 내부관리와 기장대리를 한번에 ..

# 초보경리의 미지급법인세?/ 기업회계상 처리방법/ 결산시 유의할 사항 # 미지급법인세(1) 개념 및 범위미지급법인세라 함은 회사가 납부하여야 할 법인세부담액 중 아직 납부하지 않은 금액을 말하며, 법인세부담액은 법인세법 등의 법령에 의하여 각 회계연도에 부담할 법인세 및 법인세법에 부가되는 세액의 합계액을 말한다.이 경우 법인세의 범위에는 국내 또는 국외에서 법인의 과세소득에 기초하여 부과되는 모든 세금을 포함하며 법인세에 부가되는 세액이란 법인세할 주민세, 농어촌특별세 등을 의미한다.미지급법인세계정은 주로 기업의 결산시 당해 사업연도의 과세소득에 대한 법인세액을 추정하고 기중에 이미 납부한 중간예납세액, 원천납부세액, 수시부과세액 등을 차감한 잔액을처리 하는 계정과목 또는 과거 이전의 법인세 과세표준..

[사실관계]법인 ◇◇는 자사직원 갑에 대한 내일채움공제를 가입하고 기업 기여금을 중소벤처기업부에 납입함 직원 갑은 법인 ◇◇의 최대주주이자 대표인 을과 특수관계에 해당하는 자로 법인 ◇◇의 사업장에서 실제 근무하고 있음[쟁점사항]법인대표의 특수관계인에 대한 내일채움공제 기여금 납입액이 연구･인력개발비 세액공제 대상에 해당하는지 여부 [부인사항]조특칙 §7⑩4호는 중소기업인력지원특별법에 따라 중소기업 핵심인력 성과보상기금(내일채움공제)에 납입하는 비용을 연구･인력개발비 세액공제 대상으로 하고 있으나 중도해지하여 법인이 환급받은 금액과 해당 기업의 최대주주나 최대출자자와 그 배우자, 이들의 특수관계인에 대한 금액은 공제 대상에서 제외하고 있음 직원 갑은 실제 회사에서 근무하고 내일채움공제 또한 납입하였음이 ..