다한회계법인 (세무회계 업무대행)

1. 당해년도 법인세 중간예납 30만원 미만은 납부만 면제라고 알고 있습니다. 하지만 신고는 해야하는건가요? - 아니합니다. 2. 직전년도 기준 납부한 법인세가 0원이여서 당기 중간예납세액이 0원인 경우에는 신고,납부 둘다 면제인가요? - 네 그렇습니다. 22년귀속, 법인세 중간예납,12월 결산법인은 8.31.까지 신고･납부 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)

□ 직전 사업연도 법인세 기준 연번 서식명 근거 규정 1 법인세 중간예납 신고납부계산서 법인세법 시행규칙 별지58호 □ 중간결산(자기계산) 기준 연번 서식명 근거 규정 1 법인세 중간예납 신고납부계산서 법인세법 시행규칙 별지58호 2 법인세 과세표준 및 세액조정계산서 법인세법 시행규칙 별지3호 3 선박표준이익 산출명세서 법인세법 시행규칙 별지3호 부표 4 소득금액조정합계표 법인세법 시행규칙 별지15호 5 표준대차대조표(일반법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호2(1) 6 표준대차대조표(금융․보험․증권업 법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호2(3) 7 표준손익계산서(일반법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호3(1) 8 표준손익계산서(금융․보험․증권업법인용) 법인세법 시행규칙 별지3호3(2) 9 부속명세서 (제조․공..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [세무회계 메일 추가신청하기] 1기확정 부가가치세 신고 관련 자료 보내드립니다. ’22년 1기 부가가치세 확정신고ㆍ납부는 7월 25일까지 □ (신고개요)7월은 부가가치세 확정 신고ㆍ납부의 달로서, 개인 일반과세자, 법인사업자는 신고대상 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. - 이번 신고 대상자는 613만명(개인 일반 496만, 법인 117만)으로, 2021년 1기 확정신고(592만명) 때보다 21만명 증가하였습니다. ○ 또한, 세법개정에 따라 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있으며, 예정부과기간(1.1.∼6.30.)에 세금계산서를 발급한 간..

[ 제 목 ] 수출시 마이너스 인보이스를 발행할 경우 적용환율은? [ 질 문 ] 해외 거래처에 정보제공이용료에 대해 Invoice를 발행하고 있으며, 매출을 인식한 날짜의 기준환율을 적용하여 매출액을 계산하고 있습니다. 그런데 이미 발행한 Invoice의 금액을 수정하기위해(마이너스), 해외 거래처에 수정 금액에 해당하는 credit note를 발행해 주었습니다. 이러한 경우 credit note에 해당하는 매출액은 이미 발행한 인보이스 발행일자의 환율을 적용해야할지, 아니면 credit note를 발행한 날짜의 환율을 적용해야 하는지 문의합니다. [ 답 변 ] 용역대가에 대해 외화매출을 인식하였으나 당초 인식한 매출에 차감사유가 발생한 경우에는 당초에 반영하였던 환율을 적용하여 수정세금계산서를 발행하면..

한글명 외화평가차손 한자명 外貨評價差損 영어명 foreign currency losses on valuation 해설 내용 외국화폐로 상환할 조건으로 차입한 외국채무에 대하여 환율이 변동되면, 기업체는 그 외국채무를 적정하게 표시하기 위하여 내국화폐로 표시된 장부가액을 수정하게 되는데, 그 수정에 의하여 외화평가차손익이 생기게 된다. 이러한 외화평가손익은 외화채무가 있는 기업에만 생기는 것이 아니고, 외화채권이 있는 기업의 경우에도 생기게 된다. 예컨대, 환율이 인상된 때에는 내국화폐로 표시된 외화채권과 외화채무의 장부가액은 종전의 금액보다 증가하므로, 상대적으로 발생하는 외화평가차액은 외화채권인 경우에는 대변에, 외화채무의 경우에는 차변에 생기게 된다. 이와 반대로, 환율이 인하될 경우에는 내국화폐로 ..

※ 부가, 조법1265.2-143 , 1983.02.11 [ 제 목 ] 수입커피두와 볶은 커피 [ 요 지 ] 커피두를 수입하여 커피제조업자에게 공급하는 경우 면세되며, 커피제조업자가 커피두를 볶아서 공급하는 경우에는 과세됨 [질 의] 수입업자가 커피두(미가공 식료품)를 수입하여 커피 제조업체에 공급(판매)하는 경우 동 수입업자의 부가가치세에 대하여 수입업자가 수입시 과세된 커피두를 제조업체에 공급할 때 과세재화로 취급하여야 하는지, 아니면 면세재화로 취급하여야 하는지 여부를 질의함 (갑설) 과세재화로 취급하여야 함 (이유) 1. 부가가치세법은 재화를 국내재화와 수입재화로 구분하여 규정하였으므로 수입시 과세된 수입재화는 국내공급시에도 유통단계별로 계속하여 과세되는 재화로 취급하여야 함 2. 최종소비자에게 ..

’22년 1기 부가가치세 확정신고ㆍ납부는 7월 25일까지 □ (신고개요)7월은 부가가치세 확정 신고ㆍ납부의 달로서, 개인 일반과세자, 법인사업자는 신고대상 기간의 사업실적에 대한 부가가치세를 7월 25일(월)까지 신고ㆍ납부하여야 합니다. - 이번 신고 대상자는 613만명(개인 일반 496만, 법인 117만)으로, 2021년 1기 확정신고(592만명) 때보다 21만명 증가하였습니다. ○ 또한, 세법개정에 따라 직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서 발급의무가 있으며, 예정부과기간(1.1.∼6.30.)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 7월 25일(월)까지 부가가치세를 신고ㆍ납부하여야 합니다. | 신고대상 과세기간 | 개인사업자 일반과세자 ’22.1.1.～’22.6.30. ..

※ 조특, 사전-2020-법령해석소득-0215, 2020.10.07 [ 제 목 ] 조세특례제한법§30의4①에 따라 중소기업 사회보험료 세액공제를 받은 중소기업이 다음해 상시근로자는 감소하지 않으면서 중견기업에 해당하게 된 경우 조세특례제한법§30의4②에 따른 세액공제 적용여부 [ 요 지 ] 중소기업 사회보험료 세액공제를 받은 중소기업이 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 종료일까지 기간 중 전체 상시근로자의 수가 공제를 받은 과세연도의 전체 상시근로자수보다 감소하지 아니한 경우에는 공제를 받은 과세연도의 종료일부터 1년이 되는 날이 속하는 과세연도의 소득세에서도 공제하는 것임 [ 질 의 ] 병원을 운영하는 자로서 2018년 중소기업에 해당하며 상시근로자수가 증가하여 조세..

종합소득세 신고안내문 유형 (2021년귀속 종합소득세) 다한회계법인 자료 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. ①인터넷기장이란? / ②메신저 업무 문의 / 세무 상담 문의 /

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리는 세무회계 메일 서비스 입니다. [세무회계 메일 추가신청하기] 오미크론 하루 확진자 수가 아직도 30만~40만명이 넘지만, 감소하는 추세라고 합니다. 햇살은 따뜻하지만 바람은 아직 차가운 날씨가 요즘 우리의 상황을 알려 주는 것 같기도 합니다. 다한회계법인 자료 바람까지 따뜻한 봄날이 어서 왔으면 좋겠습니다. 항상 건강하시기 바라겠습니다. * 오늘은 12월말 결산법인 법인세 납부기한입니다. * 22년 4월 세무달력 보내드립니다. 4월 30일이 토요일 이여서 5월 초 까지 일정 보내드리겠습니다. 4월은 부가가치세 1기 예정 신고가 있습니다. 22년 4월 세무달력(세무일지) - 다한회계법인 월 일 일정 비고 4 11 취업 후 학자금 상환(ICL) 원천공제 신고 납부 20..