다한회계법인 (세무회계 업무대행)

◆ 신규법인입니다. 최초 사업연도 법인세 신고시 주식등변동상황명세서를 제출하여야 하나요? ○ 주식등변동상황명세서의 제출대상은 사업연도 중에 주식 등의 변동사항이 있는 법인이 신고대상이 되며, 새로 설립한 법인의 경우 법인설립신고시 주주명부를 제출하여 입력되므로 설립..

선불전자지급수단('선불카드')의 충전선수금관련 채무가 소멸시효 완성으로 소멸된 경우에는 채무면제이익으로 보아 소멸한 날이 속하는 사업연도의 익금에 산입하는 것임(법인세과-210, 2014.04.29) 가. 사실관계 o 질의법인은 전자금융거래법상 선불 전자지급 수단의 발행과 관리업, 전자..

대츨이자가 후지급일시 날짜 계산을 해서 당해분은 지급이자로 비용으로 처리하고 선지급일시에도 지급이자를 대변에 처리하여 비용에서 차감하여 결산 회계 처리를 했습니다. 실무에서 번거로운 부분이기도 하고 외부 감사 법인이 아닐시에는 실제로 이자가 지급될때 비용처리하여도..

1. 공증받은 주주총회의사록 이사‧감사의 선임은 주주총회의 전속적 결의사항으로 정관의 규정으로 그 선임을 이사회, 기타의 기관 또는 제3자에게 위임할 수 없습니다. 이사의 임기는 정관의 규정에 의하나 3년을 초과할 수 없으며, 감사의 임기는 취임 후 3년 내에 최종의 결산기에 관..

[제 목] 서면2팀-1359, 2005.08.23 법인세 가산에 의해 중간예납시 4년간 발생한 연구 및 인력개발비의 연평균발생액은 당해 중간예납기간을 1사업연도로 보아 적용함 [질 의] 중간예납세액을 가결산에 의해 신고납부하는 경우, 중간예납기간에 해당하는 연구 및 인력개발비의 발생하고 있음. ..

지주회사 수입배당금 익금불산입 제도 개선 ① 수입배당금 익금불산입 제도 개요 □ 법인이 자회사로부터 지급받는 배당금의 일정 비율(익금불산입율)을 과세소득에서 제외 ㅇ 지주회사의 경우 자회사로부터 지급받은 배당금에 대해 자회사 지분율에 따라 익금불산입율(30%, 80% 또는 100%..

서이46012-11566, 2003.09.01 [제 목] 법인이 해산하는 경우 청산소득의 금액은 해산에 의한 잔여재산의 가액에서 해산등기일 현재의 자기자본의 총액을 공제한 금액으로 하는 것임 [질 의] (질의 1) 법인이 개발비를 계상하였으나 업종이 변경된 경우, 당해 미상각 개발비의 계속 손비(비용)처리..

주식 대주주 범위 확대(소득령 §157①․②, §167의8①) 현 행개 정 안□ 상장주식 대주주 범위□상장주식 대주주 범위 확대ㅇ 유가증권시장 ㅇ 유가증권시장 - (’18.4월) 지분율 1% 또는종목별보유액 15억원이상 - (’20.4월) 지분율 1% 또는종목별보유액 10억원이상<신 설>- (’21.4월)..

* 법인세법기본통칙 34-62…4 [원천세 대납액의 대손처리] 영 제106조의 규정에 의하여 특수관계인에게 처분된 소득에 대한 소득세대납액은 대손금으로 처리할 수 없다. 이 경우 원천세대납액을 정당한 사유없이 회수하지 아니하는 때에는 기본통칙 4-0…6의 규정을 적용하여 그 특수관계자..