다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 법규법인 2010-0095 벤처기업확인서 유효기간 만료된 경우 감면적용 여부 ​ [ 요 지 ] 벤처기업확인서의 유효기간이 만료되어 사업연도 종료일 현재 벤처기업에 해당하지 않는 경우에는 그 사유가 발생한 날이 속하는 사업연도부터 창업벤처중소기업에 대한 세액감면을 적용받을 수 없음 ​ [ 질 의 ] 신청법인은 소프트웨어 및 시스템개발하는 중소기업으로서 창업일로부터 2년 이내에 기술신용보증기금으로부터 벤처기업으로 확인을 받았음 ​ - 설립일 : 2006.2.10. ​ - 1차 벤처확인 유효기간 : 2007.4.26.˜2007.12.31. ​ - 2차 벤처확인 유효기간 : 2008.4.26.˜2009.4.25. ​ 2차 벤처확인 인증서의 유효기간이 만료되었으나 재인증 신청을 하지 못함으로 인하여 2009...

※ 조특, 서면-2018-법인-3687, 2019.05.01 ​ [ 제 목 ] 개인사업자를 법인으로 전환하는 경우 창업벤처중소기업 세액감면 적용 여부 ​ [ 요 지 ] 개인사업자가 조세특례제한법 제6조 제3항에 해당하는 업종을 창업한 후 동법 제31조, 제32조 및 동법시행령 제29조 제2항 및 제4항에 규정하는 법인전환요건에 따라 중소기업 법인으로 전환하고 개인사업의 창업일로부터 3년 이내에 벤처기업을 확인받는 경우 동법 제6조 제2항의 창업벤처중소기업 세액감면을 적용받을 수 있는 것임 [ 질 의 ] 2016.2월 서울시에서 도소매업(의약품유통)을 영위하는 개인사업(대표자 A)을 창업 2017.11월 조세특례제한법 시행령 제29조의 2항 및 4항에서 규정한 법인전환요건(사업양도양수)에 의하여 A를 대표..

과도한 공제한도 합리화 ​ 일반법인의 이월결손금 공제한도 상향 (2023년 이후 개시하는 사업연도부터) ​ 일반기업에 대한 과도한 공제한도를 합리화하기 위하여 일반기업의 이월결손금 공제한도를 상향하였습니다. ​ 일반법인의 이월결손금 공제한도를 각 사업연도 소득의 100분의 60에서 100분의 80으로 상향하여 적용합니다. ​ 2023년 1월 1일 이후 개시하는 사업연도 분부터 적용 ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(現 법률검토 후 적용要請) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페 ​

■ 법인세법 시행규칙 [별지 제3호의2서식(1)] (4쪽 중 제1쪽) 표준재무상태표 (일반법인용) (단위: 원) 사업자등록번호 법인명 년 월 일 현재 법인등록번호 계 정 과 목 코드 금 액 계 정 과 목 코드 금 액 Ⅰ.유동자산 1 (3)기타유동자산 67 (1)당좌자산 2 1.미수수익 68 1.현금 및 현금성자산 3 2.선급비용 69 2.단기예금 4 3.이연법인세자산 70 3.유가증권 5 4.기타유동자산 71 가.단기매매증권 6 가.선급법인세 72 나.유동성매도가능증권 7 나.부가가치세대급금 73 다.유동성만기보유증권 8 다.선급관세 74 4.매출채권 9 라.기타유동자산 75 가.외상매출금 10 II.비유동자산 80 (대손충당금) 11 (1)투자자산 81 나.받을어음 12 1.장기예금 82 (대손충당금)..

법인 각사업연도 소득에 대한 세무조정 흐름도(22년귀속 법인 세무조정) 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다.(법률검토 후 적용요청) 내용상 오류 댓글 부탁드리며, 법적판단, 권리주장 효력 없습니다. 잘 정리된 세무,회계 정보 카페

※ 법인, 서면-2020-법인-0075, 2020.05.26 [ 제 목 ] 전기오류수정손실 관련 세무처리 [ 요 지 ] 전기오류수정손익을 당해사업연도의 손익으로 산입한 경우 익금불산입 또는 손금불산입하고 당초의 귀속사업연도에 따라 경정 등의 청구할 수 있음 [ 질 의 ] 2018년 회계감사시 2016∼2017사업연도 법인세 신고분의 재무상태표에 오류(매출, 매출원가 과대)가 확인되었으며, - 해당 사업연도의 별도의 세무조정(경정청구) 없이 과년도 오류분을 전기오류수정손실로 반영하여 2018사업연도에 대한 법인세를 신고함 - 회계법인은 질의법인과 해외현지법인간의 거래를 구매대행거래로 판단함 과년도(2016∼2017사업연도)의 재무상태표상 오류를 당해연도(2018사업연도) 법인세 신고시 전기오류수정손실 등으..

※ 법인, 서면-2015-법인-0259 , 2015.06.30 ​ [ 제 목 ] 토지 등 양도소득에 대한 법인세 추가과세 해당여부 ​ [ 요 지 ] 내국법인이 토지 및 건물을 양도한 경우에는 토지 등 양도소득에 대한 법인세를 추가하여 납부하여야 하는 것임 ​ [ 질 의 ] 주택과 토지를 양도하는 경우 토지 등 양도소득에 대한 법인세 추가과세에 해당하는지 여부 ​ 당사는 경북 구미시에서 부동산매매업을 주업으로 운영하는 법인임 최근에 구미시 소재 다세대주택을 매도한 사실이 있으며, 차후에도 주택이나 토지를 매입하여 매도할 예정임 ​ [ 회 신 ] 내국법인이 법인세법 제55조의2제1항각호의 어느 하나에 해당하는 토지 및 건물(건물에 부속된 시설물과 구축물을 포함하며, 이하 "토지 등"이라 한다)을 양도한 경우..

(1) 정규증빙 수취대상 계정과목에 대한 원가계상 적정 여부 대차대조표, 손익계산서, 부속명세서의 계정과목 중 정규증빙 수취대상인 임차료, 수수료, 외주비 등에 대해 정규증빙 없이 과다하게 계상한 경우, 관련 비용에 대하여 손금 부인 후 소득귀속에 따라 대표자 상여처분 등 * 법인..

(재법인-131, 2011.02.27) [질 의] 제조업을 영위하는 중소기업으로 수도권의 공장 전체를 매각하고 지방소재 산업단지로 이전할 계획 공장의 지방이전에 따른 숙련공의 퇴사를 막기 위해 복리후생차원에서 지방 이주 직원들에게 주택 구입ㆍ임차자금 중 2천만원 정도를 저리(년3％)로 대여하..

자기주식 처분손실 손금여부 / 무단전재 및 재배포금지(다한회계법인 저작권) 자기주식 처분이익은 입금산입으로 알고있는데 자기주식 처분손실은 손금산입인가요? 아니면 어떤 조건하에 손금산입인지? 법인이 자기주식을 양도하는 경우 양도가액은 익금으로 하고 장부가액은 손금으로..