다한회계법인 (세무회계 업무대행)

# 부동산임대업 [ Q ]부동산임대업자의 임대보증금에 대한 부가가치세 간주임대료 계산 시 적용되는 이자율은?[ A ]’21.1기 부가가치세 확정신고 기간에 적용되는 임대보증금에 대한 이자율은 3.5%입니다. (부가가치세법 시행규칙 제47조) # 당해기간의 전세금 또는 임대보증금 × 정기예금이자율(3.5%) × (과세대상기간의일수 / 365일)- 윤년에는 366일을 적용- 24.1기 확정신고기간의 과세대상기간 일수는 182일(1~6월)# 임대보증금 등에서 임대료로 충당한 경우 충당금액은 임대보증금에서 제외 [ Q ]부동산임대차계약 갱신 시 임대차계약서 사본 제출 범위는?[ A ]부동산임대업자가 사업장을 임대한 후 임대차계약을 갱신한 경우에는 부가가치세 신고 시 임대차계약서 사본을 제출해야 합니다. (일반과..

＃ 부가가치세과-992, 2013.10.24 [ 질 의 ] 가. 질의자(이하 "당사"라 함)는 2012.10.중 서울특별시 도시철도공사와의 시설공사(공사명: 2012년 ☆☆기지 주공장 지붕 개량공사) 계약을 체결하고 공사를 수행함. 나. 당해 계약서에 의하면 착공일은 2012.10.9.이고, 준공일은 2012.12.7.임. 다. 당사는 조세특례제한법 제105조의 영세율로 보아 도시철도공사가 발행한 공사계약 체결통보서, 시설공사계약 긴급입찰 알림문을 영세율 첨부서류로 하여 영세율 세금계산서와 함께 제출함. 조세특례제한법에 따른 부가가치세 영세율 적용에 대해 위 사실관계와 같이 첨부서류를 제출하는 경우 영세율 과세표준 불성실가산세에 해당되는지. [ 회 신 ] 사업자가 조세특례제한법 제105조 제1항 제3호의..

＃ 개인으로 보는 단체의 대표자가 법인인 경우 지급명세서 미제출 가산세는 누구에게 부과해야하는지? [질 문] 투자조합(개인으로 보는 단체)는 펀드 운영으로 7년간 소득세 신고한 내역이 없습니다. 투자조합(개인으로 보는 단체)의 대표자는 법인사업자입니다. 이자소득, 배당소득 지급명세서를 기한내에 미제출하였는데, 가산세는 어떻게 해야 하는지? 7년간 소득세 신고한 적도 없는 개인으로 보는 단체 사업자등록번호로 5월에 가산세를 신고해야하는지? 아님 개인으로 보는단체(투자조합)의 대표자(법인) 명의로 가산세를 계산해서 신고해야 하는지요? [답 변] 개인으로 보는 단체로 비영리단체에 해당하여 종합소득세 산출세액이 없는 경우에도 가산세를 적용하므로 개인으로 보는 단체의 등록번호로 가산세를 납부하면 될 것 입니다. ..

근로소득간이지급명세서 제출기한 및 미제출 가산세(19년, 20년) 제출기한 1. 1월 ~ 6월 지급분 → 7월 10일까지 제출 2. 7월 ~ 12월 지급분 → 1월 10일까지 제출 상반기 근로소득간이지급명세서에는 근무기간 기준으로 반기별로 작성하는 것으로, 예를 들어 6월 귀속분 근로소득을 7월에 지급하..

업무용승용차관련 비용명세서 법인이고 회사소유차량은 트럭2, 승용차2대, 경차1대 소유하고 있습니다. 트럭과 경차는 운행기록부를 작성하지 않아도 되는걸로 알고있습니다. 1. 업무용승용차 관련비용 명세서 미제출시 가산세가 있나요? 2. 업무용승용차 관련비용 명세서 작성시에 모든..