728x90
반응형
안녕하세요?
다한회계법인에서 보내드리고 있는 세무회계 메일링 자료 입니다.
++
부가가치세신고를 25일까지 해주셔야 합니다.
고유목적만 있는 비영리법인도 합계표 제출은 해주어야 합니다.
부가가치세 다 잘 알고 계시겠지만, 부가가치세 계산하는 흐름도 보내드립니다.
부가가치세 세액 계산 흐름 | ||
● 일반과세자 | ||
매출세액 | 가 = (1) + (2) + (3) ± (4) | |
| (1) | 과세분 | 세금계산서 교부분 + 기타 매출분 |
| (2) | 영세율(수출) | 세금계산서 교부분 + 기타 매출분 |
| (3) | 예정신고 누락분 | |
| (4) | 대손세액 가감 | |
| 매입세액 | 나 = (5) + (6) + (7) - (8) | |
| (5) | 세금계산서 수취분 | 일반 매입분 - 수출기업 수입부가세 납부유예분 + 고정자산 매입분 |
| (6) | 예정신고 누락분 | |
| (7) | 그 밖의 공제매입세액 | 신용카드매출전표 등 + 의제매입세액 + 재활용폐자원등 매입세액 + |
| + 과세사업전환매입세액 + 재고매입세액 + 변제대손세액 | ||
| + 외국인관광객에 대한 환급세액 | ||
| (8) | 공제받지 못할 매입세액 | |
| 납부(환급)세액 | 다 = 가 - 나 | |
| 경감․공제세액 | 라 = (9) + (10) | |
| (9) | 신용카드 매출전표 발행공제 등 | |
| (10) | 그 밖의 경감․공제세액 | 전자신고세액공제 + 택시운송사업자 경감세액 + 현금영수증사업자세액공제 + 전자세금계산서 발급세액공제 + 대리납부 세액공제 |
| 예정신고 미환급세액 | 마 | |
| 예정고지세액 | 바 | |
| 사업양수자의 대리납부 기납부세액 | 사 | |
| 매입자 납부특례 기납부세액 | 아 | |
| 신용카드업자의 대리납부 기납부세액 | 자 | |
| 가산세액 | 차 | |
| 차가감 납부(환급) 세액 | 다 - 라 - 마 - 바 - 사 - 아 - 자 + 차 | |
++
부가가치세 유형별 제출해야 하는 서류
<유형별 제출 서류> | |
구 분 | 제출 서류 |
| ∘ 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병원과 의원), | ∘ 현금매출명세서 |
| 변호사업, 심판변론인업, 법무사업, 공인회계사업, | |
| 세무사업, 경영지도사업, 기술지도사업, 건축사업, | |
| 도선사업, 측량사업, 공인노무사업, 의사업, 한의사업, | |
| 약사업, 한약사업, 수의사업과 그 밖에 이와 유사한 | |
| 사업서비스업 | |
| ∘ 동물 진료용역을 제공하는 경우 | ∘ 동물 진료용역 매출명세서 |
| ∘ 법 제46조 제1항에 따라 신용카드매출전표 등을 발행한 사업자의 경우 | ∘ 신용카드매출전표 등 발행금액 집계표 |
| ∘ 영세율 매출이 있는 경우 | ∘ 영세율 매출명세서 |
| ∘ 내국신용장․구매확인서 전자발급명세서 | |
| ∘ 영세율 첨부서류 | |
| ∘ 대손세액공제를 받으려 하거나 대손세액을 매입 세액에 더하려는 사업자 | ∘ 대손세액공제(변제)신고서 |
| ∘ 법 제39조에 따라 공제받지 못할 세액이 있는 경우 | ∘ 공제받지 못할 매입세액 명세서 및 계산근거 |
| ∘ 법 제46조 제1항에 따라 전자적 결제수단으로 매출하여 공제받는 경우 | ∘ 전자화폐 결제명세서 |
| ∘ 법 제46조 제3항에 따라 매입세액을 공제받는 경우 | ∘ 신용카드매출전표 등 수령명세서 |
| ∘ 부동산임대업자의 경우 | ∘ 부동산임대공급가액명세서 ∘ 임대차계약서 사본(임대차계약을 갱신한 경우) |
| ∘ 부동산관리업을 경영하는 사업자의 경우 (주거용 건물관리는 제외) | ∘ 건물관리명세서 |
| ∘ 음식, 숙박업자 및 그 밖의 서비스업자의 경우 | ∘ 사업장현황명세서 |
| ∘ 건물 ․ 기계장치 등을 취득하는 경우 | ∘ 건물 등 감가상각자산 취득명세서 |
| ∘ 의제매입세액이 있는 경우 | ∘ 의제매입세액공제신고서 |
| ∘ 재활용폐자원 매입세액이 있는 경우 | ∘ 재활용폐자원 및 중고자동차 매입세액 공제 신고서 |
| ∘ 사업을 양도하는 경우 | ∘ 사업양도신고서 |
| ∘ 주사업장 총괄납부사업자의 경우 | ∘ 사업장별 부가가치세과세표준 및 납부세액 (환급세액) 신고명세서 |
| ∘ 사업자단위 과세 사업자의 경우 | ∘ 사업자단위과세의 사업장별 부가가치세 과세 표준 및 납부세액(환급세액)신고명세서 |
| ∘ 면세 매출이 있는 경우 | ∘ 매출처별 계산서합계표 |
| ∘ 면세 매입이 있는 경우 | ∘ 매입처별 계산서합계표 |
| ∘ 환급 신고 등 그 밖의 설명이 필요한 경우 | ∘ 그 밖의 필요한 증빙서류 |
부가세신고 잘 마무리 하시기 바랍니다.
--
글 내용에 오류가 있을경우, 알려주시면 수정하겠습니다. / 위 글 관련 상담은?
728x90
반응형
'부가가치세' 카테고리의 다른 글
| 수정세금계산서 발급사유 중 필요적 기재사항 착오 또는 착오외 정정시 발급방법 (0) | 2019.07.18 |
|---|---|
| 수정세금계산서 발급 관련하여 유의사항 (0) | 2019.07.18 |
| 본점이외의 장소를 임차하여 사무실과 제품 보관창고로 활용하는 경우 사업장 해당여부 (0) | 2019.07.16 |
| 2019년, 7월(1기확정) 부가가치세 확정신고는 홈택스로 간편하게 (0) | 2019.07.16 |
| 수출재화에 대하여 추후 가액 변동사유가 발생한 경우 외화환산방법 (0) | 2019.07.16 |