회계감사준비자료

안세회계법인 인터넷기장팀 02-834-1119

 

(별첨 1:  영구조서관련 서류 – )

 

1.         CAF I

1.1.          회사의 연혁 및 영업 (본사 및 공장, 사무소의 위치, 종업원수, 연간생산능력등)

1.2.          등기부등본(법인,토지,건물)

1.3.          정관

1.4.          조직도(성명, 직위-사무직,생산직,1년미만자 구분)

1.5.          사업자등록증사본, 인허가 사업인 경우 인/허가증 사본

1.6.          주주명부(주식수 및 지분율 포함)

1.7.          관계/관련회사 List

1.8.          이사 및 부서장성명

1.9.          임원명단 (주요경력 및 대주주와의 관계등 포함)

1.10.       주요자문기관 (변호사, 투자기관, 일반은행, 회계·세무전문가, 보험기관등)

1.11.       관계·관련회사명단 및 동사의 최근 재무제표(감사보고서) 및 상호거래내용

1.12.      감사보고서 이용자현황

 

 

2.         CAF II

2.1.         회계처리규정

2.2.         급여 및 퇴직금 관련 규정

2.3.         인사규정

2.4.         원가계산규정

2.5.         기밀비규정

2.6.         회계부서의 업무분장표 (담당자 성명, 담당업무기재)

*  ISO Series 인증을 받은 경우 당해 서류

 

3.         CAF III

3.1.         임대차계약서 (리스계약서 포함)

3.2.         주요 판매계약서 및 거래처 List

3.3.         주요 구매계약서 및 거래처 List

3.4.         차입계약서 및 거래은행 List

3.5.         근로계약서

3.6.         보험증권,보험계약서

3.7.         주요 경쟁사 및 시장점유율 List

 

4.         CAF IV

4.1.         계정목록(Chart of Account)

4.2.         장부조직도 및 계정과목 해설표

4.3.         회계관련 장부 및 기록철 목록

4.4.         각종 회계증빙 및 회계양식견본(구매, 생산, 판매, 자금, 회계 등)

4.5.         원가계산규정

4.6.         공장배치도

4.7.         생산공정도

 

5.         CAF V

5.1.         최근 3개년 이사회의사록

5.2.         최근 3개년 주주총회 의사록

5.3.         최근 3개년 기타 운영위원회 의사록

 

 

6.         CAF VI

6.1.         회사소개서

6.2.         EDP 부서에 관한 사항 (전산조직, Hardware의 내역, Network Configuration, Application Software의 내용)

6.3.         전기세무조정계산서

6.4.         전기감사보고서 & 영업보고서

 

 

(별첨 2 : 당기조서관련 서류 – 중간감사)

 

1.         Financial reporting cycle

1.1.          최근 3개년 감사보고서

1.2.          최근 3개년 재무제표 및 부속명세서, 영문보고서

1.3.          최근 3개년 세무조정계산서 및 최근 경정자료

1.4.          금년도 최근 재무제표, 시산표, 제조원가 명세서등 월차결산서류

1.5.          총계정원장 및 각 보조원장

1.6.         주요회계방침 및 최근연도의 회계변경사항

 

 

2.         Revenue cycle

2.1.         주요제품의 내용 (제품의 특성 및 구성, 제품그룹별 이윤의 정도, 연간매출액 및 매출수량, 제품수명주기, 재고수준)

2.2.         주요매출처에 관한 사항 : 고객의 종류, 판매조건 및 주요계약내용 (대리점 계약서, 장기납품계약서, 기타 특약판매계약서 및 외주가공계약서 등)

2.3.         제품목록 및 가격리스트, 주요원재료목록 및 가격리스트

2.4.         경쟁회사 리스트(시장점유율, 시장진입의 용이성, 경쟁회사의 실적등)

2.5.         동업계 시장의 분석(총수요, 이윤, 시장점유율, 유통경로, 성장가능성, 지역적인 측성,법적규제의 내용, 기술변화의 정도)

2.6.         수익거래와 관련된 회사의 업무 Flow에 대한 설명(업무분장, 중요서류등)

2.7.         회사업무에 대한 내부통제기능

2.8.         부가가치세 신고서와 매출액의 조정

 

기간	과세	영세	소계	P/L	기타	계	부가세신고서	기타매출의 내역

 

2.9.         매출환입 및 매출할인에 대한 회사의 회계처리방침

 

3.         Expenditure– Purchasing cycle

3.1.         주요매입처에 관한 사항 : 구매조건 및 주요계약내용 (장기납품계약서, 기타 외주가공계약서 등)

3.2.         매입 및 매입채무 관련 FLOW 내역 (업무 분장, 중요서류 등)

3.3.         매입채무 관련 내부통제 절차 등

 

 

4.         Expenditure – Payroll cycle

4.1.         퇴직금 지급대장 및 퇴직금 지급규정

4.2.         급여대장, 상여대장(상여가 있는 한 달)

4.3.         급여인상내역 및 급여규정

4.4.         인원변동현황

 

5.         Conversion cycle

5.1.         재고원가 계산 FLOW 내역 (업무분장, 중요서류, 원가배부 기준 등)

5.2.         재고자산의 기록, 보관 관련 내부통제 절차 등

 

6.         Treasury cycle

6.1.         중요한 자금조달의 형태(차입한도, 신용평점, 중요한 차입약정)

 

7.         Fixed assets

7.1.         주요유형자산취득·처분계약서철, 지상권·전세권·저당권등 물권계약자료

7.2.         재평가 자산이 있는 경우 그 내역 및 재평가 차액 계산 내역 & 감정평가서등

 

 

(별첨 3: 당기조서관련 서류 – 기말감사 및 반기검토)

 

1.         기본자료

1.1.          회사작성 시산표, 대차대조표, 손익계산서, 잉여금처분계산서, 현금흐름표

1.2.          계류중인 소송사건의 내용 및 경영자의 전망

1.3.          기타 중요한 영업환경의 변화내역

1.4.          우발채무 및 부외부채내역

1.5.          지급보증 및 보증받은내역

1.6.          외화환산손익내역

1.7.         채권·채무조회서 control sheet

 

			매출채권			매입채무
번호	거래처명	주소	A/R	N/R	기타	A/P	N/P	기타

*거래처별 매출채권별로 구분하여 excel file로 제출

 

1.8.          은행조회서 Control sheet

 

번호	은행명	주소	구분	단기차입금		장기차입금
				당좌차월		………….	………..
			금액
			이자율
			계약기간
			담보/보증유무
			금액
			이자율
			계약기간
			담보/보증유무

*각 은행별 대출건별로 구분 표시하여 excel file로 제출

 

1.9.          기타 감사보고서  주석사항

1.10.      약정사항 내역

 

 

 

 

 

2.         현금및현금등가물 & 단기금융상품

 

2.1.          예금명세서(은행별 예금종류별로 이자율 만기 및 금액기재, 담보제공 및 양건예금등 사용제한내역 기재)

2.2.          회수된 은행조회서

2.3.          폐기어음, 수표 및 견질어음,수표 리스트 (보관증등첨부)

2.4.          외화예금이 있을 경우 환산내역서

2.5.          미수이자 및 선수이자 계산내역서 (이자율 및 계산기간등 기재)

 

3.         매출채권

 

3.1.          매출채권명세서 (받을어음의 경우 발행처, 발행일, 만기일, 금액, 할인여부내용포함)

3.2.          수탁통장 및 보관증

3.3.          배서양도 및 할인어음명세서

3.4.          대손충당금 설정내역 (거래처별 매출채권 연령분석표등)

3.5.          외화채권이 있을 경우 환산내역서

3.6.          담보제공된 매출채권의 내용

3.7.          관계회사 및 관련회사와의 거래내역

3.8.          부도어음명세서

3.9.          외상매출금  연령표 (aging  schedule) 또는 대손충당금  설정  내역

3.10.       장기연불조건의 매매거래,장기금전대차거래 또는 이와 유사한 거래에서 발생하는 채권 채무로서 현재가치를 계산한 내역 (적용이자율 및 명세서)

3.11.       회사정리절차 개시, 화의 절차 개시 및 거래 당사자간의 합의 등으로 인하여 원금, 이자율 또는 계약 조건이 불리하게 재조정된 채권의 경우 현재가치 계산 내역 (적용이자율 및 명세서

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.         재고자산

4.1.         각 재고자산별 명세서

4.2.          제품별  제조원가 계산서 및 수불부(제품, 원재료, 재공품등)

4.3.          제조원가명세서, 재고자산수불부

4.4.          제조간접비  배부기준표

4.5.          제품, 재공품등 원가계산서류 (원가계산방법, 간접비배부방법, 각제품별 원가배부방법, 표준원가 적용시 실제원가와의 차이조정내역등 포함)

4.6.          원재료 구매단가리스트

4.7.          재고자산 취득원가에 산입된 이자가 있을 경우 그 내역

4.8.          재료비, 노무비, 경비에 대한 월별명세서

4.9.          미착품명세서

4.10.       재고자산평가방법 내역 (이동평균법, 총평균법, 개별법, 선입선출, 후입선출/계속기록법,실지재고조사법)

4.11.       장기체화재고 및 불량재고리스트와 그 평가내역

4.12.       반기,기말결산이 이루어지는 월의 최종 제품/상품 판매장 (영업부의 판매 장부)

 

5.         기타당좌자산, 기타의투자자산, 기타의유동부채

5.1.         계정별명세서 (및 계산내역) (미수금, 미수수익, 단기대여금, 선급금, 장기대여금, 보증금, 미지급비용, 예수금, 미지급금등)

5.2.          임대차 요약표 (기간, 전세보증금, 월임대차료, 거래처)

5.3.         대차대조표일 현재 할인어음, 배서어음 명세(은행별) 및 관련된 선급비용

 

 

 

6.         유가증권 및 투자유가증권

6.1.          명세서

6.2.          유가증권, 투자유가증권의 평가내역 (종목별 단가산정방법 및 상장주식의 경우 대차대조표일 현재의 종가, 비상장주식의 경우 당해 회사 대차대조표)

6.3.          관계회사가 발행한 주식이 있을 경우 회사명, 주식수, 주식소유비율, 취득원가)

6.4.          유가증권이자, 배당금 및 관련미수수익 내역서

6.5.          투자유가증권 (주식소유비율이 20%가 넘는 경우 해당주식의 발행회사의 기말 B/S 또는 최근 B/S & 주요 거래 내역)

6.6.          상장 투자유가증권: 대차대조표일 현재의 종가 (대차대조표일 현재의 종가가 없는 경우 그 다음 거래일의 종가)

6.7.         비상장  투자유가증권: 기말 B/S 또는 최근 B/S

 

 

7.         유형자산

 

7.1.          각 계정별명세서 (취득원가 및 감가상각누계액의 기초 및 기말잔액, 기중 증가 및 감소액, 감가상각계산내역포함)

7.2.          리스자산이 있을 경우 관련계약서 및 회계처리내역 (금융,운용) 및 리스료 상환 스케줄

7.3.          운휴자산 및 비업무용부동산내역서

7.4.          보유토지의 공시지가

7.5.          건설중인자산이 있을 경우 그 명세 (기초잔액, 당기중 증가및 타계정대체내역포함) 및 건설자금이자 계산내역서

7.6.          유형자산 처분손익명세서 (취득가액, 처분시까지 감가상각누계액, 장부가액, 처분가액, 처분손익포함)

7.7.          보험가입자산내역 (보험회사, 부보금액포함)

7.8.          담보로 제공되어있는 자산내역서

7.9.          법령에의거 특별상각을 하는 경우 그 종류, 근거, 금액

7.10.       보험가입된  유형, 재고자산(기간, 부보금액, 장부가액, 보험료, 관련 선급, 미지급비용  계산내역)

7.11.       자산재평가 자산이 있으면 재평가 내역 및 관계 서류 (감정평가서등)

 

 

8.         무형자산

8.1.          각계정별명세서(기초금액,기중증감,발생년도,취득원가,전기까지상각액,당기상각액및 내용연수포함)

 

9.         장단기차입금 및 사채

 

9.1.          각계정별명세서(이자율,만기,차입일,차입처포함)

9.2.          미지급,선급이자계산내역서(이자율,기간포함)

9.3.          기중증가된 차입금의 경우 약정서와 관련 이사회의사록

9.4.          사채존재시 사채할인발행차금상각내역서

9.5.          향후5년동안의 부채상환계획

9.6.          외화표시채무가 있을 경우 외화금액, 환산기준, 환산손익내역

9.7.          리스계약서와  요약표 및 리스료 상환스케쥴

9.8.         차입금  및  리스  관련  담보제공  토지,  건물 및 지급보증내역

 

10.      매입채무

10.1.       외상매입금, 지급어음등 매입채무명세서

10.2.       외화표시매입채무의 경우 그 환산내역

10.3.       관계회사등 특수관계자와의 거래내역

 

 

 

 

11.      퇴직급여충당금

 

11.1.       퇴직금추계액리스트(입사일,근속년수,3개월평균급여포함)

11.2.       퇴직금지급명세서(원천징수영수증첨부)

11.3.       단체퇴직보험가입시 보험회사로부터 종퇴예치금잔액확인서

11.4.       퇴직금지급규정

11.5.       기중에 중간정산이 이루어졌으면 그 내역 및 계산 근거

11.6.      인원현황

 

	1월	2월	....	12월	합 계
임    원
사무직
생산직
기    타
계

 

 

12.      법인세등

 

12.1.       중간예납신고서

12.2.       세무조정계산서

12.3.       이연법인세 계산내역

 

 

 

 

 

13.      자본

13.1.       수권자본금 및 발행자본금 내역 (당기중 증감 주식, 증감일자포함)

13.2.       자본잉여금과 이익잉여금의증감내역 (변동내용, 일자 및 금액)

13.3.       증.감자시 관련 이사회의사록, 법인등기부등본

13.4.       자기주식 취득시 취득 경위 및 향후처리계획

13.5.       배당시 배당률과 배당액산정내역

 

14.      매출

14.1.      수익종류별,월별명세서

14.2.       부가세 신고서 및 매출액과 수입금액의 차이조정 내역

14.3.       주요제품 판매단가표

14.4.       진행기준에  의한  수익인식  스케줄 (, if any)

14.5.      매출액 (수량, 단가)에 대한 월별변동표 (주요제품 또는 전체)

 

계정과목

1월

2월

···

12월

계

전년도

금액

비율

매    출

 

 

15.      판관비

15.1.       총괄표 (전기와 비교형식)

15.2.       월별변동표

 

16.      급여

16.1.       소득세 징수액집계표

16.2.       급여대장, 상여대장

16.3.      급여인상내역 및 급여규정

 

 

17.      영업외손익 및 특별손익

17.1.       총괄표(전기와 비교형식)

17.2.       전기오류수정손익내역

 

 

 

18.      어음수표수불테스트

18.1.      은행별 어음/수표 수불현황 (기초수량+당기수령-사용량-폐기량-견질량= 기말수량) 및 당기중 수령현황 (일자 및 어음·수표 번호)

18.2.      견질제공 어음/수표 List  (백지 또는 금액 표시 및 제공처, 제공 사유등 기재)

18.3.      당기중 폐기어음/수표 List

18.4.      장기 미사용 어음/수표중 추적이 안 되는 어음/수표가 있는 경우 그 list (수령일자, 발행일자, 백지 또는 금액, 제공처, 제공 사유 및 회수 불능 사유 기재)