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| 조정후수입금액명세서 | ||||||
조정후 수입금액명세서는 「법인세법상의 수입금액」과 「부가가치세 신고금액 및 면세수입금액 합계액」 과의 차이를 확인하는 서식이다. | ||||||
| 차이가 발생하는 경우 부가가치세 신고서에 포함되어 있으면 (+)조정하고, 신고되지 않았으면 (-)조정하면 된다. | ||||||
실무상 유형자산매각이 흔히 발생하므로 부가가치세 신고서 과세표준명세서에 수입금액 제외에 표시되어 있는 지 확인하면 된다. | ||||||
구 분 | 법인세법상 수입금액 | 수입금액 조정명세서상 부호 | 부가가치세 과세표준 | |||
사업상증여 | 제외 | + | 포함 | |||
개인적공급 | 제외 | + | 포함 | |||
간주임대료 | 제외 | + | 포함 | |||
자산매각액 | 제외 | + | 포함 | |||
작업진행률차이 | 제외 | + | 포함 | |||
포함 | - | 제외 | ||||
거래시기차이가산 | 포함 | - | 제외 | |||
거래시기차이감액 | 제외 | + | 포함 | |||
매출누락 | 포함 | - | 제외 | |||
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