자본금과 적립금조정명세서(을) 작성요령(익금산입유보/손금불산입유보/익금산입유보/손금산입유보)

＃ 자본금과 적립금조정명세서(을) 작성요령

 

① 과목 또는 사항	② 기초잔액	당기중증감		⑤ 기말잔액(익기초현재)	비고
		③ 감소	④ 증가
계정과목	직전(을)표 상의 기말잔액	• 전기 익금산입분 중 익금불산입 유보 • 전기 손금불산입분 중 손금산입 유보 • 전기 손금산입(△)분 중 손금불산입 유보(△) • 전기 익금불산입(△)분 중 익금산입 유보(△)	• 익금산입 유보(+) • 손금불산입 유보(+) • 손금산입유보(△) • 익금불산입유보(△)	기초잔액 - 당기감소 + 당기증가	소득금액조정합계표 중 유보처분금액

 

 

① 과목 또는 사항 : 세무조정과목 또는 사항을 기재함.

② 기초잔액 : 전기 자본금과적립금조정명세서(을)의 기말잔액을 옮겨 적음.

③ 감소 : 전기말 현재의 유보(△유보)금액 중 해당 사업연도 중에 △유보(유보)로 처분되어 기초잔액이 감소된 금액을 기재함.

④ 증가 : 당기 세무조정으로 인한 유보(△유보)의 발생액을 기재함. 이 경우 △유보는 △부호를 표시하여 증가란에 기재함.

⑤ 기말잔액 : ② - ③ + ④

 

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