외국법인 연락사무소 현황 명세서/법인세법 시행규칙 [별지 제71호의5서식] <신설 2022. 3. 18.>-첨부파일

 

[별지 제71호의5서식] 외국법인 연락사무소 현황 명세서(법인세법 시행규칙).hwp

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■ 법인세법 시행규칙 [별지 제71호의5서식] <신설 2022. 3. 18.>

홈택스(www.hometax.go.kr)에서도 신청할 수 있습니다.

외국법인 연락사무소 현황 명세서

※ 뒤쪽의 작성방법을 읽고 작성하시기 바라며, [ ]에는 해당되는 곳에 √표를 합니다.

(앞쪽)

관리번호

처리기간

즉시

제출대상기간

년 월 일 ~ 년 월 일

1.기본사항

①상호(법인명)

②고유번호

③국 적

④소 재 지

⑤전화번호

⑥전자우편주소

⑦대표자 성명

⑧주민등록번호

-

⑨휴대전화

외국본점

⑩법인명

⑪주업종

⑫소재지

⑬자본금($, 기타)

2.임차 현황 (단위: ㎡, 원)

⑭면 적

⑮보증금

⑯월세 (부가세포함)

임대인 인적사항

⑰법인명(성명)

⑱사업자등록번호(주민등록번호)

3.직원 현황 (단위: 명, 원)

직원 수

국내에서 지급한 급여

국외에서 지급한 급여

가입한 납세조합

⑲계 (⑳+)

⑳내국인

외국인

인원

지급총액

인원

지급총액

4.운영자금 현황 (단위: 원)

조달내역

지출내역

계 (++)

본사

관계회사

기타

계 (++)

급여

임차료

기타

5.외국법인 본점의 국내 거래현황 (단위: 원)

거래금액 합 계

주요 국내 거래처 현황

상호

사업자등록번호

소재지

거래구분

주요품목

거래금액

매출[ ] 매입[ ]

매출[ ] 매입[ ]

매출[ ] 매입[ ]

6.본점의 국내투자 법인, 지점, 계약대리점 현황 (단위: 원, %)

구분

상호

사업자등록번호

㊺소재지

㊻투자금액

㊼지분율

㊽업종

국내투자법인[ ] 지점[ ] 기타[ ]

국내투자법인[ ] 지점[ ] 기타[ ]

국내투자법인[ ] 지점[ ] 기타[ ]

(뒤쪽)

7.계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드 등 수취금액 (단위: 원)

합 계

매입 계산서

매입 세금계산서

신용카드ㆍ현금영수증 매입금액

전 자계산서

전자계산서 외

전자세금계산서

전자세금계산서 외

8.주요업무내용

첨부서류(해당 내용표기)

제출인은 「법인세법」 제94조의2 및 같은 법 시행령 제133조의2에 따라 외국법인 연락사무소 현황명세서를 제출하며, 위 내용을 충분히 검토하였고 제출인이 알고 있는 사실 그대로를 정확하게 작성하였음을 확인합니다. 년 월 일 제출인: (서명 또는 인) 세무대리인은 조세전문자격자로서 위 명세서를 성실하고 공정하게 작성하였음을 확인합니다. 세무대리인: (서명 또는 인) 세무서장 귀하

매입처별계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 □ 해당 없음

매입처별세금계산서합계표 □ 전자신고 □ 전산매체 □ 서면 □ 해당 없음

세무대리인

성 명

사업자등록번호

전화번호

첨부서류

1. 매입처별계산서합계표 2. 매입처별세금계산서합계표

수수료 없 음

작 성 방 법

※ 이 서식은 「법인세법」 제94조의2 및 같은 법 시행령 제133조의2에 따라 국내사업장이 아닌 연락사무소를 두고 있는 외국법인이 작성하며, 제출대상기간은 매년 1월 1일부터 12월 31일입니다. “1. 기본사항”에는 외국법인 연락사무소 및 외국법인 본점의 현황을 적습니다. ➁ :「법인세법 시행령」 제154조제3항에 따라 관할세무서장으로부터 부여받은 고유번호를 적습니다. ➇ : 대표자가 외국인인 경우에는 외국인등록번호, 외국인등록번호가 없는 경우 여권번호를 적습니다. ㉓ : 「소득세법」 제20조 및 같은 법 제14조제3항제2호에 따른 연간 근로소득(일용근로소득 포함)으로서 연락사무소가 지급한 금액을 적습니다. ㉕ : 「소득세법」 제127조제1항제4호나목에 따른 연간 근로소득으로서 외국법인 본점이 지급한 금액을 적습니다. ㉖ : 국외근로소득(㉕)이 있는 자가 납세조합에 가입한 경우, 가입한 납세조합명을 적습니다. “4. 운영자금 현황”에는 제출대상기간 동안 연락사무소의 자금운영에 관한 내역을 적습니다. “5. 외국법인 본점의 국내 거래현황”에는 신고대상기간 동안 외국법인 본점의 전체 국내거래금액 합계 및 주요 거래처의 기본현황과 거래내역에 대하여 적습니다. ㉟ : 외국법인 본점이 신고대상기간 동안 국내거래처와 거래한 연간 총 거래금액을 적습니다. ㊴ : 외국법인 본점을 기준으로 매출, 매입 해당여부를 [ ]에 √표를 합니다. ㊵ : 거래품목과 관련하여 재화, 기술, 용역제공 등으로 적습니다. ㊷ : 다음 구분에 따라 [ ]에 √표를 합니다. 가. 국내투자법인이란 「외국인투자 촉진법」 제21조에 따른 외국인투자기업으로 등록한 법인을 말합니다. 나. 지점 : 「외국환거래규정」(기획재정부고시) 제9-32조제2항제1호에 따른 지점을 말합니다. ㊻, ㊼ : ㊷의 구분이 국내투자법인인 경우 해당 투자금액, 지분율을 적습니다. “7. 계산서ㆍ세금계산서ㆍ신용카드 등 수취금액란” 가. 제출대상기간의 매입금액 중 계산서 및 세금계산서를 받고 매입한 금액, 신용카드 등으로 매입한 금액을 구분하여 각각 적으며, 수취한 계산서 및 세금계산서는 반드시 합계표를 작성하여 제출하여야 합니다. 나. "전자계산서" 및 "전자세금계산서"는 매출처가 과세기간 종료일의 다음 달 11일까지 국세청에 전송한 내역의 합계액을 적습니다. “8. 주요업무내용”에는 연락사무소가 수행하는 주요기능을 구체적으로 적습니다.(예: 업무연락, 시장조사, 자료수집 등)

210mm×297mm[백상지 80g/㎡ 또는 중질지 80g/㎡]

現 법률검토 후 적용要請 / 법적판단, 권리주장 효력 없습니다.

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