다한회계법인 (세무회계 업무대행)

영세율과 수출 (부가세 신고 기준) 정의 내국에서 외국으로 물품이 이동하는 것. 거주자가 비거주자에게 일정히 제공한 용역과 재화의 공급에 대하여 0의 세율을 적용하는 것을 말한다. 부가가치세법상 0의 세율이 적용되는 재화 또는 용역을 공급하는 때에는 거래상대방으로부터 거래징..

공통매입세액 안분(법40, 영81) (1) 매입세액 안분계산 ▶ 과세사업과 면세사업등을 겸영하는 경우에 과세사업과 면세사업등에 관련된 매입세액의 계산은 실지귀속에 따라 하되, 과세사업과 면세사업에 공통으로 사용되어 실지귀속을 구분할 수 없는 공통매입세액은 다음 산식에 의하여 ..

FCA 조건 수출재화의 부가가치세 신고여부 2017년 12월 말일 기준 수출품의 FCA(운송인 인도조건)에 해당하는 제품중 선적은 되지 않았으나 공장출고(운송인에게 인도)된 제품에 대해 매출인식하였습니다. 2017년 2기 확정 부가가치세 신고 시 상기 매출액을 과세표준 및 매출세액에 포함하여 ..

공제받을 수 없는 매입세액은 ? ☞ 다음의 매입세액은 매출세액에서 공제할 수 없습니다. [ 공제받을 수 없는 매입세액 : 일반과세자 신고서상 (16)번에 기재되는 사항 ] ◈ 매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 않은 경우의 매입세액 또는 제출한 매입처별 세금계산서합계표의 기재사항..

1. 현금매출명세서를 제출해야 하는 사업자는 ? ☞ 변호사, 공인회계사 등 전문인적용역 사업자와 예식장업, 부동산중개업, 보건업(병․의원 한정) 사업자는 현금매출명세서를 제출해야 합니다. * (전문인적용역) 변호사업, 심판변론인업, 변리사업, 법무사업, 공인회계사업, 세무사업, 경..

수정세금계산서 발급 관련하여 유의사항 ※ 수정세금계산서 발급기한을 경과하여 발급한 경우에는 지연발급 가산세 등이 적용될 수 있음에 유의하여야 한다. ① 필요적 기재사항 등이 착오로 잘못 기재된 경우(2장 발급) - 세무서장이 경정하여 통지하기 전까지 수정세금계산서를 작성하..

안녕하세요? 다한회계법인에서 보내드리고 있는 세무회계 메일링 자료 입니다. (세무회계 메일링 신청) ++ 부가가치세신고를 25일까지 해주셔야 합니다. 고유목적만 있는 비영리법인도 합계표 제출은 해주어야 합니다. 부가가치세 다 잘 알고 계시겠지만, 부가가치세 계산하는 흐름도 보..

부가, 서면인터넷방문상담3팀-2978 , 2006.12.04 본점이외의 장소를 임차하여 사무실과 제품 보관창고로 활용하는 경우 사업장 해당여부 [ 요 지 ] 사업장이라 함은 사업자 또는 그 사용인이 상시 주재하여 거래의 전부 또는 일부를 행하는 장소를 말하며, 판매 등 독자적인 거래행위는 하지 아..

내국신용장이 개설되지 아니한 상태에서 영세율세금계산서를 교부한 경우 (법규과-3056, 2008. 7. 8. 상담3팀-2258, 2004.11. 5) 사업자가 내국신용장 등이 개설되지 아니한 상태에서(과세기간 종료 후 20일 이내 발급됨) 재화를 공급하고 당해 재화의 공급시기에 영세율로 세금계산서를 교부한 경..

과․면세 겸업자의 면세사업 관련 매입세액의 공제여부 확인 과․면세사업을 겸영하는 사업자가 과․면세 사업에 공통으로 사용되는 재화에 대한 매입세액 중 면세사업관련 부분은 공제할 수 없음에도 불구하고 전액 공제 신청하여 추징되는 사례가 있음 ◈ 어육제조업체인 ○○수산은..