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매입세금계산서 세액 과다 신고시 가산세(매입과대 계상 가산세)

# 매입세금계산서 세액 과다 신고시 가산세 (1+2+3) 매입세금계산서의 세액을 착오에 의하여 과다하게 공제받은 경우로서 수정신고하는 경우 적용되는 가산세 * [계산샘플] 예정신고시, 매입세금계산서 공급가액  1,000,000(vat 100,000)원을  10,000,000(vat 1,000,000)원으로 과다 신고 1. 초과환급금액:  부당과소신고 납부세액 등×40% or 일반과소신고 납부세액 등×10%① 900,000원(1,000,000원 - 100,000원)② 추가 납부할 세액: 과다공제 매입세액 = 900,000원  2. 매입처별세금계산서합계표불성실가산세 세금계산서의 지연수취 : 공급가액×0.5%① 공급가액(9,000,000원) × 5/1000 = 45,000원② 1개월 이내 수정신고하는 경우 ..

[ Q ] 매입 세금계산서 주민등록 수취분 전환 관련 문의 신규 법인을 22년 1월 24일 설립하여, 22년 1기 예정 부가세 신고를 진행하려고 합니다. 설립 이전에 발생된 매입 거래에 대하여 대표이사 주민번호로 세금계산서를 발행받아, 이후에 주민등록수취분을 전환하였습니다. 전환 중에 해당 법인과 관련없는 세금계산서까지 잘못 전환되었으나 국세청 문의해보니 재전환은 불가능하다는 답변을 받았습니다. 위와 같은 경우, 해당 매입세금계산서는 합계표에 반영되었으며 부가세 신고시 매입세액불공제 내역에 해당 매입세금계산서 금액을 입력하면 되는지 확인 부탁드립니다. [ A ] 두가지 처리방법이 있을 것 입니다. ① 모든 세금계산서를 포함하고 업무와 상관없는 세금계산서는 불공제로 하는 방법 ② 업무와 상관없는 세금계산서..

※ 국고보조금등의 매입세금계산서등 처리 방법 ​ [ Q ] 국고보조금 관련하여 문의 ​ Q1 국고보조금을 지원받는 사업자가 매입한 금액에 대해서 부가세를 되돌려 주는 것이 있던데 이 부가세 되돌려주는건 어떤 것들인가요? ​ Q2 국고보조금을 받는 사업자가 국고보조금을 재원으로 하여 지급한 매입세액에 대해서도 매입세액 공제가 가능한 것으로 알고있는데 설명 부탁드리겠습니다. ​ Q3 모델사업, 방송등을 하는 업체가 미용실에서 모델들의 헤어메이크업등의 용역을 제공받고 세금계산서로 받은경우 매입세액 공제 여부 ​ 3-1 일단 불공처리하여 사업과 관련없는 지출로 불공제 사유로 신고가 진행되었는데 추후에 법인세 신고시 불공사유로 정한 것 때문에 부인당할 수 있는건가요? 부인 당하면 면세사업등이나 필요적기재사항누락으..

※ 전자세금계산서 발급세액공제 간이과세자 적용 (부가법§63, 부가령§114) 간이과세자에대한전자세금계산서발급 유인제공 ‘23.7.1. 이후재화나용역을공급하는분부터적용 급여를 익월 지급시 근로소득간이지급명세서 제출시기 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. 세무대행문의 / 자료가 많은 세무회계카페(무료세무상담)

※ 가공·허위 세금계산서 발행에 대한 제재 강화 (국세기본법 제85조의5 제1항, 같은 법 시행령 제66조) 다한회계법인 자료 위 글이 도움이 되었다면 ↓ 공감(♥) 클릭, 고맙습니다. 내용상 오류는 댓글 주시면 수정 하겠습니다. 세법은 자주 개정 되므로 현행세법 확인 후 적용 하시기 바랍니다. ①인터넷기장이란? / ②메신저 업무 문의 / 세무 상담 문의 /

매입세금계산서 신고누락분 경정청구시 가산세 적용안됨(부가46015-3304, 2000.9.23)매입세금계산서를 부가가치세 신고 누락한 경우, 경정청구에 의하여 매입처별세금계산서합계표를 제출하여 공제받을 수 있으며 이 경우 가산세는 적용되지 아니하는 것임. 매입세금계산서를 수취하였으나 ..

부가가치세 신고시 담당자의 착오 등으로 정상적으로 교부받은 매입세금계산서를 누락하여 신고를 하는 경우도 있고, 매입세금계산서를 발급받지 못하여 부가가치세 신고시 반영하지 못하는 경우도 있다. 두 경우 모두 부가가치세 신고에 반영하지 못하였다는 점은 동일하지만 부가가..