다한회계법인 (세무회계 업무대행)

※ 부가 사전-2021-법령해석부가-0749 2021.05.31 ※ 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금을 대손금으로 계상한 경우 대손세액공제 시기 [ 질의 ] 중소기업인 신청법인은 보유 중이던 ‘회수기일이 2년 이상 경과한 외상매출금’에 대하여 ’21년 상반기에 장부상 대손금으로 계상하였고 ’21.1기 부가가치세 확정신고시 대손세액공제를 신청할 예정임 회수기일이 2년 이상 지난 중소기업 외상매출금을 장부상 대손금으로 계상한 경우 부가가치세 대손세액공제 시기 [ 답 변 ] 중소기업의 외상매출금등에 대하여 대손금 계상 여부와 무관하게 그 회수기일이 ’20.1.1. 이후 2년을 경과하는 경우 그 확정된 날이 속하는 과세기간에 부가가치세 대손세액을 공제받을 수 있는 것임 부가가치세법 제45조 및 같은 법 시행..

※ 부가, 부가가치세과-2749 , 2008.08.27 [ 제 목 ] 매출채권 일부를 받은 경우 대손세액 공제 방법 [ 질 의 ] 대표사진 삭제 사진 설명을 입력하세요. 질의1) 08.1기 확정신고 시 매출 채권 잔액에 대하여 대손세액 공제를 받을 수 있는지 여부 질의2) 소멸시효 중단에 해당되어 받을 수 없다면 언제 공제를 받을 수 있는지 여부 [ 회 신 ] 1. 사업자가 세금계산서를 발행한 후 매출채권 중 일부를 받았을 때 민법 제168조 제3호의 “승인”에 해당되어 소멸시효가 중단되는 것임. 소멸시효완성 이외의 사유에 의하여 대손된 경우를 제외하고는, ’08.1기 확정신고 시 대손세액 공제를 받을 수 없는 것임. 2. 최종 입금일부터 3년이 경과한 후에 소멸시효완성에 의한 대손이 확정되는 것이며, ..

[ Q ] 부가가치세 매출세액 미수금을 대손금으로 손금에 산입할 수 있는지? ​ [ A ] 부가가치세 매출세액 미수금을 부가가치세 과세표준 신고 시 대손세액 공제 받지 않았다면 대손금으로 손금에 산입할 수 있습니다(법인령 제19조 제8호). - 납세자는 아래 ①과 ② 방법 중 선택하여 적용할 수 있습니다. ① 부가가치세를 포함한 전체 회수불능 채권을 대손처리하는 방법 ② 부가가치세 매출세액을 대손세액공제 먼저 받고, 잔여 채권을 대손처리 하는 방법 ※ 법인세법 시행령 제19조(손비의 범위) 8. 회수할 수 없는 부가가치세 매출세액미수금(부가가치세법 제45조에 따라 대손세액공제를 받지 아니한 것에 한정한다) ​ 세무대행 문의 / 세무상담 클릭 인터넷기장이란? 내용이 도움 되었다면 공감(♥)클릭, 감사합니다..

※ 법인, 서면-2020-법인-2077[법인세과-3215],2020.09.07 ​ [ 제 목 ] 대손금의 손금 산입 [ 요 지 ] 중소기업인 내국법인의 외상매출금(특수관계인과의 거래로 인하여 발생한 것은 제외)으로서 회수기일이 2년 이상 지난 외상매출금은 법인세법 시행령 제19조의2 제3항에 따라 대손금으로 비용 계상한 날이 속하는 사업연도에 손금으로 산입할 수 있는 것임 ​ [ 질 의 ] 질의법인은 기계부품을 제조·판매 하는 법인(중소기업)이며, 일부 매출처에 대한 외상매출금을 대금지급약정일·세금계산서 발행일로부터 2년이 경과하도록 회수하지 못하고 있음 ​ - 해당 거래처는 영세한 소규모업체로 현재까지 사업을 영위하고 있으나 사업부진 등의 사유로 외상 대금을 지급하지 않고 있음 ​ - 회수기일이 2년 ..

※ 민법상 단기소멸시효 부가세 대손세액공제 시기 [ 질 의 ] 도소매 법인사업자입니다. 거래업체가 폐업으로 인하여 대금회수불능 확정이 되어, 민법상 단기소멸시효(3년) 대손세액공제를 신청하려고 합니다. 아래와 같은 상황입니다. - 최종세금계산서매출거래일 : 2016년07월21일 - 최종외상매출금입금거래일 : 2016년07월21일 - 거래처 폐업일자 : 2017년10월31일 * 부가세 대손세액공제시점이 아래 순번 중 어느것이 맞는지요? 1. 최종입금거래일부터 3년 소멸시효시점인 2019년2기확정기간 2. 거래처폐업으로 인하여 대금회수불능 확정이 되었으니, 2020년 2기확정기간 [ 회 신 ] 소멸시효 완성은 민법 제168조에 따라 아래 3가지에 해당하는 경우에는 소멸시효가 중단되는 것입니다. 다한회계법인 ..

회수기일이 6개월 이상 지난 채권중 30만원이하인 채권 대손세액공제시기 [ 질 의 ] 회수기일이 6개월 이상 지난 채권중 30만원이하인 채권을 대손세액공제 받으려합니다. 대손확정일은 20년 4월이었는데 대손처리가능한지 모르고 지나가 버렸습니다. 21년 10월(2기예정) 부가가치세신고시에도 대손세액공제신청가능한지 알고 싶습니다. - 주요내용 - 거래일 : 2019년 10월 회수기일 6개월 경과시점 : 2020년 4월 대손세액공제신청 희망일 : 2기예정신고(2021년 10월) [ 답 변 ] 부가가치세 신고시 대손세액 공제는 대손이 확정되는 과세기간의 확정신고시에 대손세액 공제 가능한 것으로 대손이 확정된 과세기간(2020년 1기 확정)의 경정청구를 통하여 공제받으실 수 있는 것입니다. ※ 부가, 재소비460..

대손세액공제 회수시 처리방법? (대손세액공제 회수시 부가세신고서 처리방법) 2015년2기확정부가세신고시 상법상소멸시효완성으로 대손세액공제를 받은 부분이 있습니다. 그런데 2017년3월 대손세액공제받은 외상매출채권이 회수 되었는데 이럴경우 부가세신고를 어떻게 해야하는지 궁금합니다. 2015년2기확정을 수정신고해야 하는지 아니면 2017년1기예정아니면 1기확정부가세신고에 반영해야 하는지 궁금합니다.. 사업자가 대손되어 회수할 수 없는 금액의 전부 또는 일부를 회수한 경우에는 회수한 대손금액에 관련된 대손세액(대손금액 × 110분의 10)을 회수한 날이 속하는 과세기간의 매출세액에 더하여 신고 납부하는 것이므로 2017.3월에 회수한 경우라면 2017.1기 확정 부가가치세 신고시 반영하시면 되는 것 입니다. ..

재화나 용역을 외상으로 공급하고 대금을 받지 못한 부분이 있는데 어떻게 신고해야 하는지? 재화나 용역을 공급하고 대금을 받지 못한 경우에도 부가가치세를 신고·납부해야 합니다. 추후 외상매출금 등을 받지 못하고 법령에서 정한 대손사유에 해당하는 경우 납부한 부가가치세 상..

대손세액공제 체크리스트 확인할 내용 적합여부 공제요건 해당여부 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 다음 중 어느 하나에 해당하는 외상매출금이나 그 밖의 매출채권(부가가치세 포함)의 전부 또는 일부가 대손되어 회수할 수 없는 경우에 해당하는지 여부예 / 아니오 ..

대손세액 공제를 받고자 하는 때로서 대손세액공제신고서와 대손사실을 증명할 수 있는 서류를 첨부하여 관할세무서장에게 제출하여야 하며 첨부서류에 대하여는 대손사실을 증명할 수 있는 서류로 세법에서 별도로 규정하고 있는 것은 아니나 사유별로 아래의 서류를 제출하시면 될 ..