다한회계법인 (세무회계 업무대행)

[제 목] 국제거래명세서 제출 면제 요건 금전대차 거래는? [질 문]아래 요건이 모두 충족되면 국제거래명세서 제출이 면제된다고 합니다(국조령 36조). 가. 재화거래 금액의 합계: 5억원 이하 (2023. 2. 28. 개정) 나. 용역거래 금액의 합계: 1억원 이하 (2023. 2. 28. 개정) 다. 무형자산거래 금액의 합계: 1억원 이하 서식에는 금전대차와 주식거래도 있는데, 위 요건을 충족하면 금전대차와 주식거래 규모에 상관없이 국제거래명세서 제출이 면제되는 것인지요? 위 가에서 다까지의 유형과 금전대차 및 주식거래 유형은 별개이므로 제출하지 않아도 되는지? [답 변]국제거래명세서는 재화거래, 용역거래, 무형자산거래, 금전대차거래, 주식 등 취득 및 양도거래 등을 구분하고 있으며, 국제조세조정에 ..

# 국제거래명세서 제출 면제 요건, 금전대차 거래외. [ Q ]아래 요건 충족되면 국제거래명세서 제출이 면제된다고 합니다(국조령 36조). 가. 재화거래 금액의 합계: 5억원 이하 나. 용역거래 금액의 합계: 1억원 이하 다. 무형자산거래 금액의 합계: 1억원 이하  서식에는 금전대차와 주식거래도 있는데, 위 요건을 충족하면 금전대차와 주식거래 규모에 상관없이 국제거래명세서 제출이 면제되는 것인지?  [ A ]국제거래명세서는 재화거래, 용역거래, 무형자산거래, 금전대차거래, 주식 등 취득 및 양도거래 등을 구분하고 있으며, 국제조세조정에 관한 법률 시행령 제36조 제1호에서는, 국제거래 유형별 거래금액 중 재화거래 금액의 합계가 5억원 이하이고 용역거래 금액의 합계가 1억원 이하이면서 무형자산거래 금액의..

# 2024. 6월 국제조세 관련 신고·자료제출 대상 - 해외현지법인명세서 / 해외현지법인 재무상황표 / 손실거래명세서 / 해외영업소 설치현황표 / 국제거래명세서 / 국외특수관계인의 요약손익계산서 / 정상가격산출방법신고서 #. 해외현지법인명세서, 해외현지법인 재무상황표, 손실거래명세서○ (제출대상) 외국환거래법 제3조 1항 18호 가목에 따른 해외직접투자*1를 한 거주자*2 또는 내국법인(이하 ‘거주자등’이라 한다)- 해외현지법인의 지분을 양도하거나 현지법인이 청산된 경우라도 해당연도까지는 제출의무 있음 *1 해외직접투자 : 설립중·설립된 외국법인의 증권을 취득하거나 그 외국법인에 금전대여등을 통해 그 외국법인과 지속적인 경제관계를 맺기 위한 행위로써 ① 외국법인의 경영에 참가하기 위하여 주식(출자지분)..

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※ 부가, 재부가-545 , 2007.07.18 [ 제 목 ] 국제거래에 있어서 잠정가액과 확정가액을 정산하는 경우 수정세금계산서 발행여부 [ 질 의 ] 판매회사(BATK)는 도매업을 영위하는 내국법인이며, 네덜란드법인의 국내지점 A지점(KBO)으로부터 제품을 매입하여 판매 A지점은 해외의 상표권자로부터 한국내에서 특정상표 부착 제품에 대한 제조, 판매 및 유통을 할 수 있는 권리를 부여받고, 다른 내국법인 B를 제조업자로 지정하여 국내지점 A가 제조한 제품을 구입하고 있음. 대표사진 삭제 사진 설명을 입력하세요. 판매회사와 A지점은 유통판매계약(Distribution Agreement) 체결 판매회사가 A지점으로부터 구입하는 제품의 매매가격을 독립적인 제3의 컨설팅법인에서 제시하는 방법을 근거로 결정키..

■ 국제조세조정에 관한 법률 시행규칙 [별지 제16호서식(갑)] (3쪽 중 제1쪽) 사 업 연 도 . . . ~ . . . 국제거래명세서 법인명 또는 상호 ( 성 명 ) 사업자등록번호 (주민등록번호) 1. 매출거래 (단위: 원) 국외특수관계인 ⑨ 계 재화 무형자산 용역 금전대차 기타 ① 법인명 (상호) ② 소재 국가 ③ 현지기업 고유번호 ④ 현지 납세자번호 ⑤ 사업연도 ⑥ 주업종코드 ⑦ 설립일 ⑧ 제출인과의 관계 ⑩ 재고 자산 ⑪ 기타 유형자산 ⑫ 사용료 ⑬ 매매 등 ⑭ 지급 보증 ⑮ 기타 용역 ⑯ 유형자산 사용료 ⑰ 대여금 적수 ⑱ 평균 대여금 ⑲ 수입이자 ⑳ 가상자산 ㉑ 가상 자산 외 . . .~ . . . 년 월 . . .~ . . . 년 월 . . .~ . . . 년 월 . . .~ . . . 년..

※ 법인, 국제세원관리담당관실-292 , 2012.06.20 ​ [ 제 목 ] 국제거래명세서 및 국외특수관계인의 요약손익계산서 제출의무 ​ [ 요 지 ] 국외특수관계인과 국제거래를 하는 납세의무자는 국제거래명세서를 소득세 또는 법인세 신고기한까지 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 하며, 국제조세조정에 관한 법률 시행규칙 제6조 제2항 각호의 사유에 해당하지 않는 경우 국제거래명세서를 제출할 때는 국외특수관계인과의 국제거래 명세를 증명할 수 있는 국외특수관계인의 요약손익계산서를 함께 제출하여야 함 ​ [ 질 의 ] 운송주선업을 영위하는 외투기업인 A사는 해외에 있는 그룹사간 1억원 이상의 용역거래가 빈번함 ​ A사의 거래처인 국외특수관계인 B의 경우에는 회계결산일이 국내와 달라 현실적으로 요약손익계산서를..